FAQ
Daňové priznanie

Zadajte, čo hľadáte.

Môžete ich vyhľadať podľa mena alebo pomocou filtra nižšie.


Položiek: 173
Bohužiaľ sme nič nenašli. Zkontrolujte si, prosim, gramatiku. Skúste zadať všeobecnejšie kľúčové slovo alebo ho preformulovať.
V Litve platia 3 sadzby dane:
  • 20-% sadzba dane z príjmu fyzických osôb, ak ročný príjem nepresahuje 60-násobok priemernej mzdy v Litve,
  • 35-% sadzba dane z príjmu fyzických osôb, ak ročný príjem presahuje 60-násobok priemernej mzdy,
  • 15-% sadzba dane platí pre právnické osoby.
Formulár Pažyma je tlačivo, ktoré musí dať každý zamestnávateľ svojim zamestnancom do konca januára nasledujúceho roka. Je to potvrdenie o ročných príjmoch zamestnanca a zrazenej dane z každej mesačnej mzdy za predchádzajúci kalendárny rok.
O vrátenie dane z Litvy môžete požiadať až 5 rokov spätne.

V roku 2024 môžete podať daňové priznanie / požiadať o refundáciu najneskôr za rok 2019.

Termíny pre vrátenie dane z Litvy za predchádzajúce roky:

  • daňové priznanie za rok 2019 - do 2. 5. 2024
  • daňové priznanie za rok 2020 - do 2. 5. 2025
  • daňové priznanie za rok 2021 - do 2. 5. 2026
  • daňové priznanie za rok 2022 - do 2. 5. 2027
  • daňové priznanie za rok 2023 - do 2. 5. 2028
Za neuhradenie dane v termíne vám daňový úrad naúčtuje úrok z omeškania vo výške 0,03 % z dlžnej čiastky za každý deň omeškania.

Ak daňové priznanie nepodáte, finančný úrad vám udelí pokutu vo výške 10 až 50 % z predpokladanej dane. Pokutu vo výške 50‑100 % dostanete aj vtedy, ak počas daňovej kontroly nie je možné preukázať pôvod vášho príjmu.
Daňový úrad spracuje podané daňové priznanie a následne vyplatí preplatok. Celý proces trvá v priemere 2-10 mesiacov od podania daňového priznania.
Termín pre podanie daňového priznania je do 2. 5. za predchádzajúci rok, teda za rok 2023 je potrebné podať priznanie do 2. 5. 2024.
Na podanie daňového priznania potrebujete tieto dokumenty:

  • potvrdenie o zdaniteľných príjmoch - Fiche,
  • ďalšie formuláre Fiche, ak máte iné zdroje príjmov ako zo zamestnania (dôchodok, dávky v nezamestnanosti, autorský honorár a pod.),
  • EWR, ktorý dokladuje miestny príjem z domovskej krajiny,
  • občiansky preukaz / pas,
  • ďalšie dokumenty pre uplatnenie zliav (rodný list dieťaťa a pod.).
Formulár Fiche 218.10 je tlačivo, ktoré musí dať každý zamestnávateľ svojim zamestnancom. Je to potvrdenie o ročných príjmoch zamestnanca a zrazenej dane z každej mesačnej mzdy za predchádzajúci kalendárny rok.

Existujú aj ďalšie formuláre Fiche v závislosti od druhu príjmu:

  • Fiche 281.11: Používa sa pre príjmy zo sociálnych dávok, ako sú dôchodky alebo dávky v nezamestnanosti.
  • Fiche 281.20: Používa sa pre samostatne zárobkovo činné osoby a nezávislých pracovníkov.
  • Fiche 281.25: Používa sa pre autorské honoráre a umelecké príjmy.
A ďalšie.
Formuláre sa líšia nielen farbami, ale aj obsahom.

Formulár pre rezidentov (Déclaration à l'impôt des personnes physiques - IPP, prípadne Aangifte in de personenbelasting) má červenú farbu. Daňový úrad ho rozposiela do konca mája.

Formulár pre nerezidentov (Déclaration à l'impôt des non‑résidents, prípadne Aangifte in de belasting niet‑inwoners) má zelenú farbu a býva rozposielaný v priebehu septembra a októbra.
Buď vám prišiel červený, alebo zelený formulár:

Červený slúži pre podanie daňového priznania pre rezidentov Belgicka.
Zelený slúži pre podanie daňového priznania pre nerezidentov Belgicka.

S vyplnením daňového priznania vám radi pomôžeme. Stačí vyplniť objednávkový formulár.
Daňový úrad spracuje podané daňové priznanie a následne vyplatí preplatok. Celý proces trvá v priemere 2 ‑ 13 mesiacov od podania daňového priznania.
Po podaní daňového priznania vám daňový úrad pošle daňový výmer, v ktorom bude uvedená výška dane a termín jej splatnosti. Spravidla ide o lehotu do dvoch mesiacov od prijatia daňového výmeru (Aanslagbiljet).
Každý rezident aj nerezident Belgicka, ktorý mal v danej krajine príjem, je povinný podať belgické daňové priznanie za predchádzajúci kalendárny, tzv. daňový rok.

Viac informácií o rezidentstve v Belgicku nájdete v článku na blogu.
Áno, manželia môžu podať spoločné daňové priznanie a získať tak možnú vyššiu refundáciu.
Vo Švajčiarsku sa platí federálna, kantonálna a komunálna daň:

  • federálna daň: výška dane závisí od výšky príjmu (čím je vyšší príjem, tým je vyššia daň),
  • kantonálna daň: výška dane sa líši v závislosti od kantónu (vyšší územno‑správny celok),
  • komunálna daň: jednotlivé obce sa pri stanovení dane riadia sadzbami kantónov, ale môžu stanoviť aj vlastnú sadzbu dane.
Termín pre podanie daňového priznania je do 31. 3. za predchádzajúci kalendárny rok. Termín podania priznania za rok 2023 je do 31. 3. 2024.

Väčšina kantónov umožňuje predĺženie termínu pre podanie daňového priznania bezplatne. Predĺženie termínu na podanie priznania sa obvykle udeľuje na požiadanie do septembra / novembra.

Manželské páry povinne podávajú spoločné švajčiarske daňové priznanie, ktoré je posudzované spoločne.
O vrátenie dane zo Švajčiarska môžete požiadať 1 rok spätne.

V roku 2024 môžete podať daňové priznanie / požiadať o refundáciu preplatku iba za daňový rok 2023, a to do 31. 3. 2024.
Ak daňové priznanie nepodáte v termíne, daňový úrad vám pošle upomienku s výzvou na jeho podanie. Úrad si za upomienku účtuje poplatok 40 CHF.

Ak nebude priznanie podané po upomienke, môže vám byť uložená pokuta až do výšky 1 000 CHF.

Pokuta môže dosiahnuť až 10 000 CHF pri opakovanom neskoršom podaní.
Na podanie daňového priznania budete potrebovať tieto dokumenty:

  • potvrdenie o zdaniteľných príjmoch (Lohnausweis) od každého zamestnávateľa,
  • ďalšie formuláre, ak máte iné zdroje príjmov ako zo zamestnania (dôchodok, dávky v nezamestnanosti, autorský honorár a pod.),
  • občiansky preukaz / pas,
  • ďalšie dokumenty preukazujúce nárok na zľavy na dani (rodný list dieťaťa...).
Formulár Lohnausweis je tlačivo, ktoré musí dať každý zamestnávateľ svojim zamestnancom na konci roka. Je to potvrdenie o ročných príjmoch zamestnanca a odvedenej dane z každej mesačnej mzdy za predchádzajúci kalendárny rok.

Pre získanie formulára Lohnausweis sa obráťte na vášho zamestnávateľa a požiadajte ho o vystavenie formulára. Ak ste mali viac zamestnávateľov, budete potrebovať formulár Lohnausweis od každého z nich.
Daňový úrad spracuje podané daňové priznanie a následne vyplatí preplatok. Celý proces trvá v priemere 18 ‑ 24 mesiacov od podania daňového priznania.
Daňové priznanie je povinný podať každý rezident a nerezident Švajčiarska, ktorý je držiteľom povolenia C (povolenie k pobytu).

Nerezident Švajčiarska, ktorý nie je držiteľom povolenia C a je zdanený zrážkovou daňou, priznanie musí podať iba ak má:

  • manžela švajčiarskej národnosti,
  • manžela, ktorý je držiteľom povolenia C.
Manželia musia podať spoločné daňové priznanie, ktoré je posudzované spoločne.
Po podaní daňového priznania vám daňový úrad pošle daňový výmer, v ktorom bude uvedená výška dane a termín jej splatnosti.
Sadzba dane z príjmu sa pohybuje medzi 23 % a 43 %. Existujú však možnosti pre zníženie dane z príjmu tzv. dane impatriati pre nerezidentov dlhodobo žijúcich v Taliansku.

Okrem dane z príjmu sa platí dodatočná regionálna daň vo výške od 0,7 % do 3,33 %.
Talianske daňové priznanie je povinný podať každý rezident aj nerezident, ktorý poberal taliansky dôchodok alebo mal príjem zo zamestnania, z podnikania, z pozemkov, zo stavieb či z kapitálového majetku.

Daňové priznanie môžete podať aj dobrovoľne (ak sa na vás nevzťahuje povinnosť podania) a získať späť časť zaplatených daní a aj uplatniť všetky zákonné zvýhodnenia a zľavy.

Ak daňové priznanie nepodáte a máte povinnosť podať, taliansky daňový úrad vám udelí pokutu.
Termíny pre podanie daňového priznania za rok 2023:

  • 30. septembra 2024 - v elektronickej forme
  • 30. jún 2024 - v papierovej forme
O vrátenie dane z Talianska môžete požiadať až 5 rokov spätne. Naša spoločnosť ponúka spracovanie daňového priznania z Talianska za 1 rok spätne. V roku 2024 teda môžete podať daňové priznanie / požiadať o refundáciu daní za daňový rok 2023.
Na podanie daňového priznania budete potrebovať tieto dokumenty:

  • potvrdenie o zdaniteľných príjmoch (Certificazione unica) od každého zamestnávateľa,
  • ďalšie formuláre, ak máte iné zdroje príjmov ako zo zamestnania (dôchodok, dávky v nezamestnanosti, autorský honorár a pod.),
  • občiansky preukaz / pas,
  • ďalšie dokumenty preukazujúce nárok na zľavy na dani (rodný list dieťaťa...).
Formulár Certificazione unica je tlačivo, ktoré musí dať každý zamestnávateľ svojim zamestnancom na konci roka. Je to potvrdenie o ročných príjmoch zamestnanca a odvedenej dane z každej mesačnej mzdy za predchádzajúci kalendárny rok.

Pre získanie formulára Certificazione unica sa obráťte na vášho zamestnávateľa a požiadajte ho o vystavenie formulára. Ak ste mali viac zamestnávateľov, budete potrebovať formulár Certificazione unica od každého z nich.
Daňový úrad spracuje podané daňové priznanie a následne vyplatí preplatok. Celý proces trvá v priemere 6 ‑ 30 mesiacov od podania daňového priznania.
Termín zaplatenia dane závisí od výšky dane:

  • nižšiu daň ako 257,52 € - je možné uhradiť do 30. novembra 2024,
  • vyššiu daň ako 257,52 € - je možné uhradiť v dvoch splátkach, a to zaplatením:
    • 40 % z dane - do 30. júna 2024,
    • 60 % z dane - do 30. novembra 2024.
Termín pre podanie daňového priznania za rok 2023 je 30. apríl 2024.
Termín pre podanie daňového priznania je do 30. 6. za predchádzajúci kalendárny rok. Termín podania priznania za rok 2023 je do 30. 6. 2024.
O vrátenie dane z Malty môžete požiadať až 5 rokov spätne.

V roku 2024 môžete podať daňové priznanie / požiadať o refundáciu najneskôr za rok 2019.

Termíny pre vrátenie dane z Malty za predchádzajúce roky:

  • daňové priznanie za rok 2019 - do 30. 6. 2024
  • daňové priznanie za rok 2020 - do 30. 6. 2025
  • daňové priznanie za rok 2021 - do 30. 6. 2026
  • daňové priznanie za rok 2022 - do 30. 6. 2027
  • daňové priznanie za rok 2023 - do 30. 6. 2028
Na podanie daňového priznania budete potrebovať tieto dokumenty:

  • potvrdenie o zdaniteľných príjmoch (FS3) od každého zamestnávateľa,
  • EWR, ktorý dokladuje miestny príjem z domovskej krajiny,
  • občiansky preukaz / pas,
  • potvrdenie o zdaniteľných príjmoch z krajín mimo Malty (ak ste mali príjem aj z iných krajín),
  • sobášny list alebo rodný list dieťaťa, ak existuje.
Formulár FS3 je tlačivo, ktoré musí dať každý zamestnávateľ svojim zamestnancom na konci roka. Je to potvrdenie o ročných príjmoch zamestnanca a odvedenej dane z každej mesačnej mzdy za predchádzajúci kalendárny rok.

Pre získanie formulára FS3 sa obráťte na vášho zamestnávateľa a požiadajte ho o vystavenie formulára. Ak ste mali viac zamestnávateľov, budete potrebovať formulár FS3 od každého z nich.
Na Malte sa platí progresívna daň z príjmu. To znamená, že čím je vyšší príjem fyzickej osoby, tým vyššiu daň zaplatí. Maximálna výška sadzby dane pre rezidenta aj nerezidenta Malty je 35 %.
Každý rezident aj nerezident Malty, ktorý mal v danej krajine príjem, je povinný podať daňové priznanie za predchádzajúci kalendárny rok.

Výnimku tvorí daňovník, ktorý žije na Malte a obdržal predvyplnené daňové priznanie od daňového úřadu, je považovaný za daňovníka, ktorý nemá povinnosť podať daňové priznanie.
Za neskoré podanie daňového priznania daňový úrad uloží pokutu od 10 € do 500 € v závislosti od toho, ako neskoro fyzická osoba podá daňové priznanie.
Daňový úrad spracuje podané daňové priznanie a následne vyplatí preplatok. Celý proces trvá v priemere 6 mesiacov od podania daňového priznania v termíne.

Ak bolo priznanie podané po termíne, preplatok môže byť vrátený do 1 roka od podania.
Daňové registračné číslo (Tax Registration Number) je 9‑miestne číslo vydávané cudzincom pracujúcim na Malte za účelom zdanenia fyzických osôb.
Daň je nutné uhradiť najneskôr do termínu určeného pre podanie daňového priznania, a to do 30. 6. 2024.
O vrátenie dane môžete požiadať elektronicky až 7 rokov spätne, papierovo až 10 rokov spätne.

Naša služba spracovania daňového priznania funguje elektronicky, preto sa riadime termínmi pre elektronické podanie. V roku 2024 môžete podať daňové priznanie (požiadať o refundáciu preplatku) najneskôr za rok 2017.

Termíny pre vrátenie dane z Kanady za predchádzajúce roky:

  • daňové priznanie za rok 2017 - do 31. 12. 2024,
  • daňové priznanie za rok 2018 - do 31. 12. 2025,
  • daňové priznanie za rok 2019 - do 31. 12. 2026,
  • daňové priznanie za rok 2020 - do 31. 12. 2027,
  • daňové priznanie za rok 2021 - do 31. 12. 2028,
  • daňové priznanie za rok 2022 - do 31. 12. 2029,
  • daňové priznanie za rok 2023 - do 31. 12. 2030,
Termín vrátenia preplatku závisí od spôsobu podania daňového priznania a od toho, či ho podáva rezident alebo nerezident Kanady:

Rezident:

  • elektronické podanie: preplatok bude vrátený do 2 týždňov od podania daňového priznania,
  • papierové podanie: preplatok bude vrátený do 8 týždňov od podania daňového priznania.

Nerezident: preplatok bude vrátený do 16 týždňov od podania daňového priznania.
V Kanade sa platí federálna a provinčná daň z príjmu:

  • federálna daň: má 5 možných sadzieb (15 %, 20,5 %, 26 %, 29 % a 33 %), ktoré sa odvíjajú od výšky príjmu,
  • provinčná daň: dane odvádzané provincii, v ktorej pracujete. Sadzba týchto daní sa odvíja od výšky príjmu aj od toho, kde sa v Kanade nachádzate, pretože každá provincia má vlastné pravidlá.

Viac o federálnej a provinčnej dani nájdete v článku na blogu.
K podaniu kanadského daňového priznania budete potrebovať:

  • číslo sociálneho zabezpečenia (Social Insurance Number - SIN),
  • formulár T4 (od zamestnávateľa),
  • potvrdenie o iných príjmoch (z akcií či prenájmu),
  • dokumenty preukazujúce zľavy na dani (výdavky na zdravotnú starostlivosť, dary, škôlkovné, atď.).
S vybavením vašej požiadavky vám radi pomôžeme. Dohodnite si konzultáciu a náš odborník na dane sa s vami spojí.

Prečítajte si, ako funguje konzultácia alebo rovno vyplňte objednávkový formulár.
Každý rezident aj nerezident Kanady, ktorý mal v krajine príjem, je povinný podať daňové priznanie za predchádzajúci kalendárny rok.
Za nepodanie alebo neskoré podanie daňového priznania vám môže byť uložená pokuta vo výške 5 % z dane. K tomu sa pripočíta 1 % za každý mesiac omeškania, maximálne však za 12 mesiacov.
Daň je nutné uhradiť najneskôr do termínu určeného pre podanie daňového priznania, a to do 30. 4. 2024.
Formulár T4 (Statement of Remuneration Paid) je tlačivo, ktoré musí dať každý zamestnávateľ svojim zamestnancom na konci roka. Je to potvrdenie o ročných príjmoch zamestnanca a odvedenej dane z každej mesačnej mzdy za predchádzajúci kalendárny rok.
Termín pre podanie daňového priznania je do 1. 5. za predchádzajúci kalendárny rok. Termín podania priznania za rok 2023 je do 1. 5. 2024.
O vrátenie dane z Holandska môžete požiadať až 5 rokov spätne.

V roku 2024 môžete podať daňové priznanie / požiadať o refundáciu najneskôr za rok 2019.

Termíny pre vrátenie dane z Holandska za predchádzajúce roky:

  • daňové priznanie za rok 2019 - do 31. 12. 2024
  • daňové priznanie za rok 2020 - do 31. 12. 2025
  • daňové priznanie za rok 2021 - do 31. 12. 2026
  • daňové priznanie za rok 2022 - do 31. 12. 2027
  • daňové priznanie za rok 2023 - do 31. 12. 2028
Ak daňové priznanie nepodáte v termíne, daňový úrad vám pošle upomienku s výzvou na jeho podanie. Ak priznanie nebude podané po prvej upomienke, dostanete druhú upomienku.

Ak daňové priznanie podáte po druhej upomienke, daňový úrad vám udelí pokutu vo výške 385 €. Pokuta môže byť udelená aj za nesprávne alebo neúplne vyplnené daňové priznanie.

Pri opakovanom neskorom podaní môže pokuta dosiahnuť až 5 514 € a taktiež vám môže byť zastavená výplata dávok. Tiež vám bude vykonané automatické zdanenie na základe odhadu príjmu.
O vrátenie dane môžete požiadať až 5 rokov spätne od roku, v ktorom podávate daňové priznanie.

V roku 2024 môžete podať daňové priznanie / požiadať o refundáciu najneskôr za rok 2019.

Termíny pre vrátenie dane z Poľska za predchádzajúce roky:

  • daňové priznanie za rok 2019 - do 31. 12. 2024
  • daňové priznanie za rok 2020 - do 31. 12. 2025
  • daňové priznanie za rok 2021 - do 31. 12. 2026
  • daňové priznanie za rok 2022 - do 31. 12. 2027
  • daňové priznanie za rok 2023 - do 31. 12. 2028
Na podanie daňového priznania budete potrebovať tieto dokumenty:

  • potvrdenie o zdaniteľných príjmoch (Jaaropgaaf / Jaaropgaave) od každého zamestnávateľa,
  • ďalšie formuláre, ak máte iné zdroje príjmov ako zo zamestnania (dôchodok, dávky v nezamestnanosti, autorský honorár a pod.),
  • EHP, ktorý dokladuje miestny príjem z domovskej krajiny,
  • občiansky preukaz / pas,
  • ďalšie dokumenty preukazujúce nárok na zľavy na dani (rodný list dieťaťa...).
Formulár Jaaropgaaf / Jaaropgaave je tlačivo, ktoré musí dať každý zamestnávateľ svojim zamestnancom na konci roka. Je to potvrdenie o ročných príjmoch zamestnanca a odvedenej dane z každej mesačnej mzdy za predchádzajúci kalendárny rok.
Formulár EÚ / EHP disponuje unikátnym čiarovým kódom, ktorý holandský daňový úrad zadáva do systému. Naskenovaný formulár má často nečitateľný čiarový kód a nie je možné ho zadať do systému. Preto potrebujeme originál tohto dokumentu.
Po podaní daňového priznania vám daňový úrad pošle daňový výmer, v ktorom bude uvedená výška dane a termín jej splatnosti.
Daňový úrad spracuje podané daňové priznanie a vyplatí preplatok. Celý proces trvá v priemere 1 ‑ 6 mesiacov od podania daňového priznania v riadnom termíne.

Ak bolo daňové priznanie podané po termíne, proces spracovania a vyplatenia preplatku sa môže predĺžiť až na 3 roky od podania priznania.
Daňové sadzby na rok 2024:
Zdaniteľný príjem odZdaniteľný príjem doDaňová sadzba
0 €75 518 €36,97 %
75 518 €a viac49,5 %

Uvedené sadzby sa týkajú zamestnancov, ktorí ešte nedosiahli štátny dôchodkový vek. Sadzby zahŕňajú aj príspevky na sociálne poistné.

Viac o daňových sadzbách nájdete v článku na blogu.
Áno, daňové priznanie vám môžeme spracovať a pripraviť na podanie v papierovej forme. Proces spracovania je však časovo náročnejší vzhľadom na to, že holandský daňový úrad nám musí poslať všetky daňové formuláre. Môže to trvať aj niekoľko mesiacov.
Termín pre podanie daňového priznania za rok 2023 je 30. 4. 2024.
Burgerservicenummer (BSN) je 9‑miestne číslo vydávané holandským občanom, osobám s trvalým pobytom alebo pracovníkom na krátkodobý pracovný pomer. Jeho hlavným účelom je daňová agenda poplatníkov. BSN potvrdzuje, že zamestnanec legálne pracuje.
Zorgtoeslag je príspevok na zdravotné poistenie v Holandsku. Výška príspevku závisí od výšky ročného príjmu. Nárok na Zorgtoeslag vzniká, ak máte:

  • 18 a viac rokov,
  • holandské zdravotné poistenie,
  • ročný príjem nižší ako 37 496 € (suma platná pre slobodných v roku 2024) alebo 47 368 € (suma platná pre manželov / partnerov v roku 2024),
  • majetok nižší ako 140 213 € (suma platná pre slobodných v roku 2024) alebo 177 301 € (suma platná pre manželov / partnerov v roku 2024).

O Zorgtoeslat môžete požiadať 1 rok spätne. V roku 2024 je možné požiadať za rok 2023, a to najneskôr do 1. septembra 2024.

Po podaní žiadosti holandský daňový úrad overí vaše poistenie a potvrdí, či vám vzniká nárok alebo nie. Žiadosť vybavíme pri podaní daňového priznania.
Holandské daňové priznanie je povinný podať každý nerezident, u ktorého nastali dôvody na podanie. Nájdete ich v článku na blogu.

Daňové priznanie môžete podať aj dobrovoľne (ak sa na vás nevzťahuje povinnosť podania) a získať späť časť zaplatených daní a aj uplatniť všetky zákonné zvýhodnenia a zľavy.

Ak daňové priznanie nepodáte a máte povinnosť podať, holandský daňový úrad vám udelí pokutu.
Za nepodanie daňového priznania v určenom termíne vám môže byť uložená pokuta od 1/10 až po 20‑násobok čiastky minimálnej mzdy (vrátane úrokov). Za rok 2023 je to 360 – 72 000  PLN.

Strácate aj nárok na uplatnenie akejkoľvek zľavy a daňových zvýhodnení.
Na podanie daňového priznania potrebujete tieto dokumenty:

  • Formulár PIT‑11 alebo kópiu vašich výplatných pások od každého zamestnávateľa,
  • číslo PESEL (PL TIN),
  • ďalšie dokumenty pre uplatnenie zliav (rodný list dieťaťa a pod.).
Termín pre podanie daňového priznania je do:

  • 30. apríla - v papierovej podobe,
  • 30. júna - v elektronickej podobe

za predchádzajúci kalendárny rok.

Termín podania priznania za rok 2023 je do 30. apríla 2024 v papierovej podobe a do 30. júna 2024 v elektronickej podobe.
O vrátenie dane z Rakúska môžete požiadať až 5 rokov spätne.

V roku 2024 môžete podať daňové priznanie / požiadať o refundáciu najneskôr za rok 2019.

Termíny pre vrátenie dane z Rakúska za predchádzajúce roky:

  • daňové priznanie za rok 2019 - do 31. 12. 2024
  • daňové priznanie za rok 2020 - do 31. 12. 2025
  • daňové priznanie za rok 2021 - do 31. 12. 2026
  • daňové priznanie za rok 2022 - do 31. 12. 2027
  • daňové priznanie za rok 2023 - do 31. 12. 2028
V Rakúsku existuje 3‑dňová ochranná lehota, ktorá sa vzťahuje na všetky dane. Po týchto troch dňoch daňový úrad udelí pokutu za neskoré podanie priznania vo výške 2 % z dane.
Termín pre podanie daňového prizania je do 31. 12. za predchádzajúci kalendárny rok. Termín podania priznania za rok 2023 je do 31. 12. 2024.
V rakúskom daňovom priznaní si môžete odpočítať tieto výdavky:

  • všeobecné - ide o výdavky súvisiace so zamestnaním, vzdelaním či hľadaním si práce (cestovné náklady, náklady na kurzy, poplatky na mobilný telefón),
  • ostatné (home office, rodinný bonus, dodatočné poistenie),
  • mimoriadne - ide o výdavky súvisiace s chronickým ochorením alebo postihnutím. Patria sem aj náklady na zubára či na lekárske pomôcky.
Na podanie daňového priznania budete potrebovať tieto dokumenty:

  • potvrdenie o zdaniteľných príjmoch (Lohnzettel) od každého zamestnávateľa,
  • formulár L1i, ak ste v Rakúsku pracovali menej ako 6 mesiacov,
  • formulár EU/EWR (Bescheinigung EU/EWR),
  • ďalšie dokumenty preukazujúce nárok na zľavy na dani (rodný list dieťaťa...).
Formulár Lohnzettel (L16) je tlačivo, ktoré musí dať každý zamestnávateľ svojim zamestnancom na konci roka. Je to potvrdenie o ročných príjmoch zamestnanca a odvedenej dane z každej mesačnej mzdy za predchádzajúci kalendárny rok.

Pre získanie formulára Lohnzettel sa obráťte na vášho zamestnávateľa a požiadajte ho o vystavenie formulára. Ak ste mali viac zamestnávateľov, budete potrebovať formulár Lohnzettel od každého z nich.
Formulár L1i je prílohou k formuláru L1. Slúži ako doklad, že na Slovensku nemáte žiadne príjmy a jediným zdrojom vašich príjmov sú príjmy z Rakúska. Na základe tohto formulára budete považovaný za rakúskeho daňového rezidenta a môžete tak čerpať ďalšie výhody rakúskeho daňového systému.
Daňový úrad spracuje podané daňové priznanie a následne vyplatí preplatok. Celý proces trvá v priemere 2 ‑ 8 mesiacov od podania daňového priznania.
Po podaní daňového priznania vám daňový úrad pošle daňový výmer, v ktorom bude uvedená výška dane a termín jej splatnosti.
Daňový úrad môže poslať zamietnutie vymerania dane / vyplatenie preplatku z niekoľkých dôvodov: chýba povinná príloha daňového priznania, daňové priznanie nie je vyplnené správne atď.

S vybavením listu vám radi pomôžeme. Dohodnite si konzultáciu a náš odborník na dane sa s vami spojí. Prečítajte si, ako funguje konzultácia alebo rovno vyplňte objednávkový formulár.
Povinnosť podať daňové priznanie v Rakúsku závisí od viacerých faktorov. V určitých prípadoch máte povinnosť podať priznanie, ak:

  • máte v Rakúsku neobmedzenú daňovú povinnosť,
  • dosiahnete príjem vyšší ako 11 693 € (suma platná pre zdaňovacie obdobie 2023),
  • máte viac príjmov podliehajúcich dani z príjmu,
  • vás daňový úrad vyzval na jeho podanie,
  • máte príjem z podnikania,
  • máte príjem z predaja nehnuteľnosti, z ktorej ste zapatili daň z príjmu.

Daňové priznanie môžete podať aj dobrovoľne (ak sa na vás nevzťahuje povinnosť podania) a získať späť časť zaplatených daní a uplatniť všetky zákonné zvýhodnenia a zľavy.
Daň je nutné uhradiť najneskôr do termínu určeného na podanie daňového priznania, a to do 30. 4.

Daň za rok 2023 je nutné uhradiť do 30. 4. 2024.
O vrátenie dane z Luxemburska môžete požiadať 1 rok spätne.

V roku 2024 môžete podať daňové priznanie / požiadať o refundáciu preplatku iba za daňový rok 2023.
Za oneskorené podanie daňového priznania vám môže byť uložená pokuta vo forme navýšenia dane o 10 %. Okrem toho vám môže byť uložená pokuta od 25 € do 250 €.

Za nepodanie daňového priznania vám môže byť vykonané automatické zdanenie na základe odhadu príjmu.
Na podanie daňového priznania budete potrebovať tieto dokumenty:

  • potvrdenie o zdaniteľných príjmoch (Certificat de salaire) od každého zamestnávateľa,
  • EWR, ktorý dokladuje miestny príjem z domovskej krajiny,
  • občiansky preukaz / pas,
  • sobášny list alebo rodný list dieťaťa, ak existuje.
Formulár Certificat de salaire je tlačivo, ktoré musí dať každý zamestnávateľ svojim zamestnancom na konci roka. Je to potvrdenie o ročných príjmoch zamestnanca a odvedenej dane z každej mesačnej mzdy za predchádzajúci kalendárny rok.
Daňový úrad spracuje podané daňové priznanie a následne vyplatí preplatok. Celý proces trvá v priemere 2 ‑ 12 mesiacov od podania daňového priznania.
Áno, manželia môžu podať spoločné daňové priznanie a získať tak možnú vyššiu refundáciu. Spoločné podanie sa oplatí iba v prípade, že je čistý príjem manžela / manželky nižší ako 13 000 €.
Po podaní daňového priznania vám daňový úrad pošle daňový výmer, v ktorom bude uvedená výška dane a termín jej splatnosti.
Daňový úrad spracuje podané daňové priznanie a následne vyplatí preplatok. Celý proces trvá v priemere 2 - 8 mesiacov od podania daňového priznania.
Fyzickým osobám v Luxembursku je priradená daňová trieda. Existujú 3 daňové triedy:

  • trieda 1 pre slobodné osoby,
  • trieda 1a pre slobodné osoby s dieťaťom a pre slobodné osoby, ktoré dosiahli k 1. januáru vek 65 rokov,
  • trieda 2 pre ženatých / vydaté osoby a osoby v registrovanom partnerstve (za určitých podmienok).

Ženatí / vydaté osoby, ktoré sú nerezidentmi a nežijú oddelene, spadajú do triedy 1. Pri splnení určitých podmienok môžu požiadať, aby mali výhody ako daňoví rezidenti a boli zaradení do triedy 2 (všeobecne daňová trieda pre rezidentov a neodelené manželské páry). V tomto prípade musia podať spoločné daňové priznanie.
Identifikačné číslo / číslo súboru (Numéro de dossier či Matricule) je 11‑miestne číslo, ktoré je vydávané luxemburským daňovníkom. Číslo je uvedené v listoch, ktoré obdržíte od luxemburského daňového úradu, keď budete musieť podať daňové priznanie. Toto číslo si starostlivo uchovajte, potrebujete ho pre podanie daňového priznania.
Povinnosť podať priznanie v Luxembursku závisí na niekoľkých faktoroch. V určitých prípadoch máte povinnosť podať priznanie, napríklad ak máte príjem z viacerých zamestnaní alebo ak podnikáte v Luxembursku.

Existujú aj špecifické situácie, kedy sa vám dobrovoľné podanie priznania môže oplatiť, napríklad na získanie preplatku na dani vďaka daňovým zvýhodneniam a odpočtom.
Termín pre podanie daňového priznania za rok 2023 je:

  • do 31. októbra - v papierovej forme,
  • do 14. novembra - v elektronickej forme.
Daňové priznanie z Írska môžete podať až 4 roky spätne.

V roku 2024 je možné požiadať o refundáciu na dani najneskôr za rok 2020.

Termíny pre vrátenie dane z Írska za predchádzajúce roky:

  • daňové priznanie za rok 2020 - do 31. 12. 2024
  • daňové priznanie za rok 2021 - do 31. 12. 2025
  • daňové priznanie za rok 2022 - do 31. 12. 2026
  • daňové priznanie za rok 2023 - do 31. 12. 2027
Za neskoré podanie daňového priznania vám môže byť uložená pokuta v podobe navýšenia dane o:

  • 5 % (max. do výšky dane 13 695 €) - priznanie podané do 2 mesiacov po termíne,
  • 10 % (max. do výšky dane 63 485 €) - priznanie podané viac ako 2 mesiace po termíne.
Na podanie daňového priznania budete potrebovať tieto dokumenty:

  • potvrdenie o zdaniteľných príjmoch (Employment Detail Summary) od každého zamestnávateľa,
  • EWR, ktorý dokladuje miestny príjem z domovskej krajiny,
  • občiansky preukaz / pas,
  • sobášny list alebo rodný list dieťaťa, ak existuje.
Formulár Employment Detail Summary je tlačivo, ktoré musí dať každý zamestnávateľ svojim zamestnancom na konci roka. Je to potvrdenie o ročných príjmoch zamestnanca a odvedenej dane z každej mesačnej mzdy za predchádzajúci kalendárny rok.

Pre získanie formulára Employment Detail Summary sa obráťte na vášho zamestnávateľa a požiadajte ho o vystavenie formulára. Ak ste mali viac zamestnávateľov, budete potrebovať formulár Employment Detail Summary od každého z nich.
Daňový úrad spracuje daňové priznanie za približne 3 mesiace. Preplatok vám bude vyplatený do 3 až 5 dní po spracovaní daňového priznania.
Daň je nutné uhradiť najneskôr do termínu určeného na podanie daňového priznania, a to do:

  • 31. októbra - ak bolo priznanie podané v papierovej forme,
  • 14. novembra - ak bolo priznanie podané v elektronickej forme.
Povinnosť podať priznanie v Írsku závisí od viacerých faktorov. V určitých prípadoch máte povinnosť podať priznanie, napríklad ak máte príjem z viacerých zamestnaní, z prenájmu nehnuteľnosti alebo ak podnikáte v Írsku.

Daňové priznanie môžete podať aj dobrovoľne (ak sa na vás nevzťahuje povinnosť podania) a získať späť časť zaplatených daní a uplatniť všetky zákonné zvýhodnenia a zľavy.
V USA existujú tri skupiny daní:

  • štátne dane - financujú vládu v štáte,
  • federálne dane - financujú federálnu vládu,
  • miestne dane – financujú mestá a obce.

Nerezidenti USA obvykle podliehajú štátnym a federálnym daniam, čo znamená, že môžu byť povinní podať ako federálne, tak štátne daňové priznanie.
Štátna daň sa platí popri federálnej dani. Uplatňuje sa na úhrn všetkých príjmov fyzickej osoby pracujúcej v USA okrem týchto 9 štátov:

  • Aljaška,
  • Florida,
  • Nevada,
  • New Hampshire,
  • Južná Dakota,
  • Tennessee,
  • Texas,
  • Washington,
  • Wyoming.

Sadzba štátnej dane závisí od konkrétneho štátu. Niektoré štáty majú rôzne daňové úľavy, čo môže viesť k rozdielnej výške refundácie medzi federálnou a štátnou daňou.
Miestna daň slúži na financovanie verejných služieb (zdravotníctvo, vzdelávanie, údržba ciest a ďalšie). Jej výška sa líši v závislosti od štátu, v ktorom daňovník žije alebo pracuje.
FICA (Federal Insurance Contributions Act) je federálny zákon o príspevkoch na sociálne zabezpečenie. Ide o federálnu daň zo mzdy, ktorú platí zamestnanec i zamestnávateľ. Výška dane predstavuje 6,2 % na sociálne poistenie a 1,45 % na zdravotné poistenie.

Nerezident, ktorý nemá bydlisko v USA, môže byť oslobodený od platenia FICA. Ide najmä o zahraničných študentov, vedcov, učiteľov, výskumníkov, stážistov, lekárov, au pair a ďalších, ktorí v USA pracujú na základe víz F-1, J-1, M-1, Q-1 alebo Q-2.
V jednotlivých štátoch sa daňové sadzby líšia a v Kalifornii môžu dosiahnuť až 13,3 % pre ľudí s vysokými príjmami. Vo väčšine štátov, vrátane Kalifornie, sú však štátne dane pri nízkych príjmoch jednociferné paušálne sadzby.

V deviatich štátoch USA sa štátna daň z príjmu neplatí. Ide o štáty:

  • Aljaška,
  • Florida,
  • Nevada,
  • New Hampshire,
  • Južná Dakota,
  • Tennessee,
  • Texas,
  • Washington,
  • Wyoming.
Federálna daňová sadzba sa pohybuje od 10 % do 37 %. Daňovníci‑nerezidenti (cudzinec pracujúci časť roka v USA) nemôžu uplatniť žiadne daňové výhody, čo znamená, že musíte zaplatiť daň z prvého zarobeného dolára.
Zdaniteľný príjemSplatná daň
0 – 11 600 USD10 % zdaniteľného príjmu
11 600 USD – 47 150 USD12 % zo sumy nad 11 600 USD
47 150 USD – 100 525 USD22 % zo sumy nad 47 150 USD
100 525 USD – 191 950 USD24 % zo sumy nad 100 525 USD
191 950 USD – 243 725 USD32 % zo sumy nad 191 950 USD
243 725 USD – 609 350 USD35 % zo sumy nad 243 725 USD
viac ako 609 350 USD37 % zo sumy nad 609 350 USD
Termín na podanie federálneho daňového priznania v USA je do 15. apríla za predchádzajúci kalendárny rok.

Termín podania priznania za rok 2023 je do 15. 4. 2024. Do tohto termínu je nutné aj zaplatiť daň.
Termín pre podanie štátneho daňového priznania je vo väčšine štátov USA totožný s termínom federálneho daňového priznania. Existuje však niekoľko výnimiek, kde sa termín líši, napríklad vo Virgínii je potrebné podať štátne daňové priznanie do 1. mája.
O vrátenie dane z USA môžete požiadať 3 roky spätne.

V roku 2024 môžete podať daňové priznanie / požiadať o refundáciu preplatku najneskôr za daňový rok 2021.

Termíny pre vrátenie dane z USA za predchádzajúce roky:

  • daňové priznanie za rok 2021 - 15. 4. 2025,
  • daňové priznanie za rok 2022 - 15. 4. 2026,
  • daňové priznanie za rok 2023 - 15. 4. 2027.
Daňový úrad spracuje podané daňové priznanie a následne vyplatí preplatok. Celý proces trvá v priemere 2 ‑ 10 mesiacov od podania daňového priznania.
Zoznam dokumentov sa líši podľa toho, či priznanie podáva rezident alebo nerezident. Nerezident potrebuje tieto dokumenty:

  • potvrdenie o zdaniteľných príjmoch (W-2) od každého zamestnávateľa,
  • kópiu karty sociálneho zabezpečenia na identifikáciu čísla sociálneho poistenia.

Rezident dokladá aj ďalšie dokumenty preukazujúce nárok na zľavy na dani (rodný list dieťaťa...).
Formulár W-2 je tlačivo, ktoré musí dať každý zamestnávateľ svojim zamestnancom na konci roka. Je to potvrdenie o ročných príjmoch zamestnanca a odvedenej dane z každej mesačnej mzdy za predchádzajúci kalendárny rok.

Pre získanie formulára W-2 sa obráťte na vášho zamestnávateľa a požiadajte ho o vystavenie formulára. Ak ste mali viac zamestnávateľov, budete potrebovať formulár W-2 od každého z nich.
Číslo sociálneho poistenia (SSN) je jedinečný 9‑miestny identifikátor vydávaný správou sociálneho zabezpečenia. Používa sa na určenie nároku na dávky sociálneho zabezpečenia a určité vládne služby.
Za neskoré podanie daňového priznania vám môže byť uložená pokuta v podobe navýšenia dane o:

  • 5 % až 25 % za každý mesiac omeškania - priznanie podané do 60 dní po termíne,
  • 485 USD alebo celá dlžná čiastka dane (uplatní sa nižšia čiastka) - priznanie podané po 60 dňoch po termíne.
Ohľadom preverenia doručenia kontaktujte príslušný úrad Internal Revenue Service (IRS).
Daň na úhradu môže byť navýšená o pokutu za omeškanie z dôvodu, že ste priznanie podali po termíne alebo ste daň zaplatili neskoro. Zostávajúcu časť dane je potrebné uhradiť.

S vybavením tejto situácie vám radi pomôžeme. Dohodnite si konzultáciu a náš odborník na dane sa s vami spojí. Prečítajte si, ako konzultácia funguje alebo rovno vyplňte objednávkový formulár.
Pre získanie formulára PIT‑11 sa obráťte na vášho zamestnávateľa a požiadajte ho o vystavenie formulára. Ak ste mali viac zamestnávateľov, budete potrebovať formulár PIT‑11 od každého z nich.

Ak nemáte číslo PESEL, obráťte sa na poľský daňový úrad a požiadajte o jeho pridelenie.
Bohužiaľ, preplácanie šekov nie je súčasťou našich služieb. Odporúčame kontaktovať vašu banku alebo inú finančnú inštitúciu, ktorá vám pomôže s preplatením šeku.
O vrátenie dane z Veľkej Británie môžete požiadať 4 daňové roky spätne. Keďže daňový rok vo Veľkej Británii trvá od 6. 4. do 5. 4. nasledujúceho roka, za daňový rok sa považuje prelom roka, napríklad 2022/2023.

V roku 2024 je možné požiadať o refundáciu na dani najneskôr za daňový rok 2020/2021.

Termíny pre vrátenie dane z Veľkej Británie za predchádzajúce roky:

  • daňové priznanie za rok 2020/2021 - do 5. 4. 2025
  • daňové priznanie za rok 2021/2022 - do 5. 4. 2026
  • daňové priznanie za rok 2022/2023 - do 5. 4. 2027
  • daňové priznanie za rok 2023/2024 - do 5. 4. 2028
Termín pre podanie daňového priznania za daňový rok 2023/2024 je:

  • 31. 10. 2024, ak sa daňové priznanie podáva v papierovej forme,
  • 31. 1. 2025, ak sa daňové priznanie podáva v elektronickej forme.
Daňový rok vo Veľkej Británii trvá od 6. 4. do 5. 4. nasledujúceho roka. To znamená, že za daňový rok je považovaný prelom roka, napríklad 2021/2022.
Daňový úrad štandardne vracia preplatky na britský bankový účet. Ak však nemáte britský bankový účet, môžete požiadať o zaslanie šekom.
Áno, preplatok obdržíte na váš bankový účet obvykle do 3 ‑ 8 mesiacov od podania daňového priznania.
Pre spracovanie daňového priznania budete potrebovať formulár P45 alebo P60 od každého zamestnávateľa, u ktorého ste pracovali v priebehu daňového roka.

Formulár P45 a P60formuláre potvrdzujúce príjem vo Veľkej Británii za daňový rok. Slúžia ako podklad pre spracovanie daňového priznania a tvoria aj prílohu k daňovému priznaniu.

Formulár P45 vám vystaví zamestnávateľ, ak ukončíte pracovný pomer v priebehu daňového roka, tj do 5. 4.

Ak pracovný pomer stále trvá, po skončení daňového roka vám zamestnávateľ vystaví formulár P60.
Daňové priznanie v Španielsku za rok 2023 je povinný podať každý zamestnanec, ktorý v danom roku:

  • pracoval pre  jedného zamestnávateľa a dosiahol celkové príjmy vyššie ako 22 000 €,
  • pracoval pre viacerých zamestnávateľov a dosiahol celkové príjmy vyššie ako 15 000 €1).

1) Ak zamestnanec pracoval pre viacerých zamestnávateľov, pričom väčšina príjmov pochádza od jedného zamestnávateľa a iné príležitostné príjmy sú nižšie ako 1 500 €, platí hranica príjmu 22 000 €.

Ak ste SZČO a ste zaregistrovaní v osobitnom režime pre samostatne zárobkovo činné osoby (RETA) alebo v osobitnom režime sociálneho zabezpečenia pre námorníkov, máte povinnosť podať daňové priznanie bez ohľadu na výšku príjmu.
Áno, daňové priznanie musíte podať bez ohľadu na to, či ste rezident alebo nerezident Španielska. Líši sa však typ formulára a termín podania.

Rezidenti: Podávajú daňové priznanie (IRPF - Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), ktoré zahŕňa všetky príjmy rezidenta, vrátane príjmov z prenájmu.

Nerezidenti: Podávajú daňové priznanie pomocou formulára 210 (Modelo 210 alebo IRNR - Impost sobre la Renta de No Residentes). Priznanie sa podáva kvartálne. Od roku 2024 môžu nerezidenti podávať priznania iba ročne, ak ide o príjem z dlhodobého prenájmu nehnuteľnosti.

Termín podania je do 20. dňa nasledujúceho roka. To znamená, že pri prenájme v roku 2024 je potrebné podať priznanie do 20. januára 2025.
Áno, ak vlastníte apartmán v Španielsku a využívate ho iba na súkromné ​​účely, musíte podať daňové priznanie. Ako nerezident ste povinní platiť daň z imputovaného príjmu z nehnuteľností, čo je daň vypočítaná na základe hodnoty vašej nehnuteľnosti, aj keď z nej nemáte žiadny skutočný príjem. Obvykle je stanovená ako 1,1 % alebo 2 % katastrálnej hodnoty nehnuteľnosti, v závislosti od toho, či bola hodnota aktualizovaná v posledných rokoch.

Formulár 210 musí byť podaný v priebehu nasledujúceho roka. To znamená, že za rok 2024 musí byť vyhlásenie o neprenajatí nehnuteľnosti predložené medzi 1. januárom a 31. decembrom 2025.
Termíny pre podanie daňového priznania sú nasledujúce:

  • rezidenti: podávajú do 30. 6. za predchádzajúci kalendárny rok,
  • nerezidenti: podávajú do 31. 12. za predchádzajúci kalendárny rok.

Za rok 2023 je potrebné podať rezidentské daňové priznanie do 30. 6. 2024, v prípade nerezidenta je lehota predĺžená do 31. 12. 2024.

Ak nie ste daňovým rezidentom v Španielsku a máte v krajine príjmy zo závislej činnosti alebo iné príjmy (dividendy, úroky…), formulár 210 musíte podávať štvrťročne:

  • od 1. do 20. apríla,
  • od 1. do 20. júla,
  • od 1. do 20. októbra,
  • od 1. do 20. januára.
Ak prenajímate nehnuteľnosť, lehota sa líši.
Daňové priznanie zo Španielska môžete podať až 4 roky spätne.

V roku 2024 je možné požiadať o refundáciu na dani najneskôr za rok 2020.

Termíny pre vrátenie dane zo Španielska v daňovom priznaní za predchádzajúce roky:

  • 2020 - do 30. 6. 2024 (rezidenti) - do 31. 12. 2024 (nerezidenti)
  • 2021 - do 30. 6. 2025 (rezidenti) - do 31. 12. 2025 (nerezidenti)
  • 2022 - do 30. 6. 2026 (rezidenti) - do 31. 12. 2026 (nerezidenti)
  • 2023 - do 30. 6. 2027 (rezidenti) - do 31. 12. 2027 (nerezidenti)
Daňový úrad spracuje podané daňové priznanie a následne vyplatí preplatok. Celý proces trvá v priemere 6 mesiacov od posledného dňa určeného na podanie daňového priznania.

Ak daňový úrad nevyplatí preplatok v stanovenej lehote, daňovník dostane preplatok aj s úrokmi z omeškania.
Daň z príjmu je nutné uhradiť najneskôr do termínu určeného na podanie daňového priznania, a to do 1. 7. 2024.

Ak daňovník požiada daňový úrad o predĺženie lehoty na zaplatenie dane, platbu môže uhradiť v dvoch splátkach:

  • do 1. 7.: 60 % z dane,
  • do 5. 11.: 40 % z dane.
Za neskoré podanie daňového priznania vám môže byť uložená pokuta v podobe navýšenia dane o:

  • 5 % - priznanie podané 3 mesiace po termíne,
  • 10 % - priznanie podané 3‑6 mesiacov po termíne,
  • 15 % - priznanie podané 6‑12 mesiacov po termíne,
  • 20 % - priznanie podané 12 mesiacov po termíne.
Formulár Certificado de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas je tlačivo, ktoré musí dať každý zamestnávateľ svojim zamestnancom na konci roka. Je to potvrdenie o ročných príjmoch zamestnanca a odvedenej dane z každej mesačnej mzdy za predchádzajúci kalendárny rok.

Pre získanie formulára Certificado de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sa obráťte na vášho zamestnávateľa a požiadajte ho o vystavenie formulára. Ak ste mali viac zamestnávateľov, budete potrebovať formulár Certificado de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas od každého z nich.
Termín pre podanie daňového priznania za rok 2024 je:

  • do 31. marca 2025 - v riadnom termíne,
  • maximálne 30. júna 2025 - v predĺženom termíne1) pri príjmoch iba zo Slovenska,
  • maximálne do 30. septembra 2025 - v predĺženom termíne1) pri príjmoch zo Slovenska a zo zahraničia.

  • 1) K predĺženiu termínu pre podanie daňového priznania je potrebné podať odklad do 31. marca 2025. Podaním odkladu sa predlžuje aj termín pre podanie účtovnej závierky.
    Na Slovensku existujú dva typy daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb:

    • Typ A - podávajú zamestnanci, dohodári, zamestnanci / dohodári s príjmom zo zahraničia,
    • Typ B - podávajú živnostníci a daňovníci s inými príjmami (príjem z prenájmu, predaja nehnuteľnosti, predaja cenných papierov, z výhry, z osobnej asistencie, z virtuálnej meny, dividend...).
    Aplikácia dokáže spracovať tieto druhy príjmov:

    • príjem zo zamestnania,
    • príjem z dohôd mimo pracovný pomer (brigády),
    • príjem zo živnosti (podnikania),
    • príjem z autorských honorárov (zmluva o dielo),
    • príjem z osobnej asistencie,
    • príležitostný príjem,
    • príjem z predaja virtuálnej meny,
    • príjem z predaja derivátov,
    • príjem z dividend,
    • príjem zo zahraničia,
    • príjem z prenájmu,
    • príjem z predaja nehnuteľností,
    • príjem z vecnej výhry,
    • príjem z cenných papierov.
    O zmenu daňovej triedy musíte požiadať príslušný daňový úrad Finanzamt. Žiadosť môžete podať:

    • elektronicky - prostredníctvom online daňového portálu Elster,
    • poštou - miestne príslušnému daňovému úradu.

    Daňovú triedu máte právo oficiálne zmeniť raz ročne.

    Viac informácií o daňových triedach nájdete v článku na blogu.
    Termín pre podanie daňového priznania za rok 2023 je:

    • do 2. septembra 2024 - v riadnom termíne,
    • do 2. júna 2025 - s daňovým poradcom.
    Nemecké daňové priznanie môžete podať až 4 roky spätne.

    V roku 2024 je možné požiadať o refundáciu na dani najneskôr za rok 2020.

    Termíny pre vrátenie dane z Nemecka za predchádzajúce roky:

    • daňové priznanie za rok 2020 - do 31. 12. 2024
    • daňové priznanie za rok 2021 - do 31. 12. 2025
    • daňové priznanie za rok 2022 - do 31. 12. 2026
    • daňové priznanie za rok 2023 - do 31. 12. 2027
    Za nepodanie daňového priznania v termíne vám môže byť uložená pokuta vo výške od 100 do 25 000 €.

    Výška pokuty závisí od rôznych faktorov - finančná situácia daňovníka, ale aj súčinnosť voči úradom.
    V nemeckom daňovom priznaní si môžete odpočítať:

    • cestovné náklady,
    • náklady na vedenie dvojitej domácnosti,
    • náklady na pracovné oblečenie,
    • na sťahovanie,
    • na telefón a internet,
    • poplatky spojené s dochádzkou dieťaťa do školy.
    Na podanie daňového priznania potrebujete tieto dokumenty:

    • potvrdenie o zdaniteľných príjmoch - Lohnsteuerbescheinigung,
    • formulár EU/EWR (Bescheinigung EU/EWR) - je povinnou prílohou nemeckého daňového priznania,
    • ďalšie dokumenty pre uplatnenie zliav (rodný list dieťaťa a pod.).

    Viac informácií o potrebných dokumentoch nájdete v článku na blogu.
    Lohnsteuerbescheinigung je tlačivo, ktoré musí dať každý zamestnávateľ svojim zamestnancom na konci roka. Je to potvrdenie o ročných príjmoch zamestnanca a zrazenej dane z každej mesačnej mzdy za predchádzajúci kalendárny rok.

    Nemeckí zamestnávatelia musia vystaviť formulár Lohnsteuerbescheinigung zamestnancom do 28. februára každého kalendárneho roka za predchádzajúci rok.

    Viac informácií o Lohnsteuerbescheinigungu nájdete v článku na blogu.
    Steuer ID je 11‑miestne daňové identifikačné číslo, ktoré uľahčuje komunikáciu v daňových, ekonomických a administratívnych záležitostiach.

    Nemecký daňový úrad vám priradí Steuer ID automaticky po prihlásení k pobytu.

    Viac o Steuer ID nájdete v článku na blogu.
    Môžete opustiť krajinu, ale je nutné, aby ste uhradili nedoplatok podľa dodaných inštrukcií, ktoré sú uvedené na potvrdení z daňového úradu.
    Daňový úrad spracuje podané daňové priznanie a vyplatí preplatok. Celý proces trvá v priemere 1 ‑ 6 mesiacov od podania daňového priznania.
    Daň je nutné uhradiť najneskôr do termínu určeného na podanie daňového priznania, a to do 2. 9. 2024.

    Daň za rok 2023 je nutné uhradiť do 2. 9. 2024.

    Ak daňové priznanie podáva za vás daňový poradca, termín prevpodanie sa predlžuje do 2. 6. 2025. Do tohto termínu je nutné aj zaplatiť daň.

    Viac informácií o termínoch nájdete v článku na blogu.
    Termín pre podanie daňového priznania je do 30. 4. za predchádzajúci kalendárny rok. Termín podania priznania za rok 2023 je do 30. 4. 2024.
    O vrátenie dane z Nórska môžete požiadať 3 roky spätne.

    V roku 2024 môžete podať daňové priznanie / požiadať o refundáciu preplatku najneskôr za daňový rok 2021.

    Termíny pre vrátenie dane z Nórska za predchádzajúce roky:

    • daňové priznanie za rok 2021 – do 30. 4. 2024
    • daňové priznanie za rok 2022 – do 30. 4. 2025
    • daňové priznanie za rok 2023 – do 30. 4. 2026
    Za nepodanie daňového priznania je udelená pokuta v sadzbe, ktorá predstavuje polovicu správneho poplatku stanoveného súdom za deň. Maximálny limit je 50 správnych poplatkov. Maximálna čiastka je 61 150 NOK.
    V Nórsku sa platia tieto dane:

    • daň z príjmov – 22 % z príjmov,
    • plošná daň – 1,9 % a 16,2 %, odvíja sa od výšky mzdy a ďalších príjmov ako je nemocenská, invalidný dôchodok a dôchodok,
    • príspevky do národného poistenia – obvykle 8,2 %, ale počítajú sa aj na základe osobného príjmu.
    Po podaní daňového priznania vám daňový úrad pošle daňový výmer, v ktorom bude uvedená výška dane a termín jej splatnosti.
    Na podanie daňového priznania budete potrebovať tieto dokumenty:

    • predvyplnené / vypracované daňové priznanie, ktoré obdržíte od nórskeho daňového úradu.

    Daňový úrad predvyplní vaše daňové priznanie na základe informácií od zamestnávateľa, bánk, poisťovní a iných inštitúcií.
    Daňové priznanie predvypĺňa nórsky daňový úrad a pošle ho daňovníkovi na kontrolu. Predvyplnené daňové priznanie je potrebné skontrolovať a ak sú údaje v ňom:

    • správne a úplné: nemusíte nič robiť a daňové priznanie je možné považovať za podané,
    • nesprávne alebo neúplné: musíte ich opraviť / doplniť a poslať daňovému úradu do termínu určeného na podanie daňového priznania.

    Na predvyplnené daňové priznanie sa môžete pozrieť cez osobný účet na stránkach nórskeho daňového úradu.

    Ak vám predvyplnené daňové priznanie nebolo doručené, je potrebné kontaktovať nórsky daňový úrad a vyplniť daňové priznanie prostredníctvom formulára RF‑1281.

    Daňový výmer je finálne rozhodnutie daňového úradu o výške dane, ktorú je potrebné zaplatiť (alebo o preplatku, ktorý dostanete späť). Daňový úrad ho posiela obvykle počas leta, najneskôr však do 1. decembra.
    Daňový úrad spracuje podané daňové priznanie a následne vyplatí preplatok. Celý proces trvá v priemere 2 - 6 mesiacov od podania daňového priznania.
    Každý rezident aj nerezident Nórska, ktorý mal v krajine príjem, je povinný podať daňové priznanie za predchádzajúci kalendárny rok.

    Nerezident Nórska nepodáva priznanie iba vtedy, ak je zdaňovaný schémou PAYE (Pay As You Earn - schéma určená pre zahraničných pracovníkov v Nórsku). Zamestnanec tak dostane len potvrdenie o zaplatenej dani (PAYE receipt).
    S vybavením vašej požiadavky vám radi pomôžeme. Dohodnite si konzultáciu a náš odborník na dane sa s vami spojí. Prečítajte si, ako funguje konzultácia alebo rovno vyplňte objednávkový formulár.
    Austrálsky daňový rok začína 1. júla a končí 30. júna.

    Termín pre podanie daňového priznania za predchádzajúci daňový rok je 31. október.

    Daňové priznanie za rok 2023 je potrebné podať do 31. októbra 2024.
    O vrátenie dane z Austrálie môžete požiadať 2 roky spätne.

    V roku 2024 môžete podať daňové priznanie / požiadať o refundáciu preplatku najneskôr za daňový rok 2022/2023.

    Termíny pre vrátenie dane z Austrálie za predchádzajúce roky:

    • daňové priznanie za rok 2022/2023 - do 31. 10. 2024,
    • daňové priznanie za rok 2023/2024 - do 31. 10. 2025.
    Daňový úrad vracia preplatky po spracovaní daňového priznania. Daňové priznanie je obvykle spracované do:

    • 12 pracovných dní: ak bolo priznanie podané elektronicky,
    • 50 pracovných dní: ak bolo priznanie podané v papierovej forme.

    Daňový úrad informuje daňovníka o spracovaní daňového priznania SMS správou. V nej je uvedený termín vrátenia preplatku.
    Na podanie daňového priznania budete potrebovať tieto dokumenty:

    • potvrdenie o zdaniteľných príjmoch (PAYG) od každého zamestnávateľa,
    • typ víza (študentské, pracovné alebo iné),
    • obdobie výkonu práce,
    • sobášny list, ak ste ženatý/vydatá,
    • rodný list dieťaťa, ak máte deti.
    Formulár PAYG (PAYG Payment Summary alebo Group Certificate) je tlačivo, ktoré musí dať každý zamestnávateľ svojim zamestnancom. Je to potvrdenie o ročných príjmoch zamestnanca a zrazenej dane z každej mesačnej mzdy za predchádzajúci daňový rok. Zamestnanec ho dostane v papierovej podobe.

    Ak má zamestnanec prístup do systému STP, formulár o ročných príjmoch nájde tu v digitálnej podobe.
    S vybavením vašej požiadavky vám radi pomôžeme. Dohodnite si konzultáciu a náš odborník na dane sa s vami spojí. Prečítajte si, ako funguje konzultácia alebo rovno vyplňte objednávkový formulár.
    Ak podávate daňové priznanie v riadnom termíne, daň je potrebné uhradiť najneskôr do 21. novembra.

    Ak podáte daňové priznanie po riadnom termíne, daň je nutné uhradiť do 21 dní od podania priznania.
    Za nepodanie alebo neskoré podanie daňového priznania vám môže byť uložená pokuta. Jej výška závisí od výšky dane a od toho, koľko dní po termíne bolo priznanie podané.
    Daňové priznanie za daňový rok 2023/2024 je povinný podať každý:

    • rezident, ktorý mal v predchádzajúcom daňovom roku celkové zdaniteľné príjmy vyššie ako 18 200 AUD,
    • nerezident, ktorý mal v predchádzajúcom daňovom roku celkové zdaniteľné príjmy vyššie ako 1 AUD.
    Výška dane z príjmu závisí od toho, či je daňovník rezidentom alebo nerezidentom Austrálie.

    Daňové sadzby pre daňový rok 2024/2025:

    • rezident: sadzby dane sa odvíjajú od výšky príjmu (príjem do 18 200 AUD sa nezdaňuje),
    • nerezident: výška dane je 30 centov z každého dolára (pri príjme od 0 do 135 000 AUD).
    Termín pre podanie daňového priznania sa líši v závislosti od toho, či priznanie podáva rezident alebo nerezident Belgicka. Termíny priznania za rok 2023:

    Rezident:

    • 30. 6. 2024 - v papierovej forme,
    • 15. 7. 2024 - elektronicky,
    • 16. 10. 2024 - elektronicky v predĺženej lehote.

    Nerezident:

    • 22. 11. 2024 - v papierovej forme aj elektronicky.
    O vrátenie dane z Belgicka môžete požiadať 3 roky spätne.

    V roku 2024 môžete podať daňové priznanie / požiadať o refundáciu preplatku najneskôr za daňový rok 2021.

    Termíny pre vrátenie dane z Belgicka za predchádzajúce roky:

    • daňové priznanie za rok 2021 - 25. 11. 2024,
    • daňové priznanie za rok 2022 - 24. 11. 2025,
    • daňové priznanie za rok 2023 - 22. 11. 2026.
    Za nepodanie alebo neskoré podanie daňového priznania vám môže byť uložená pokuta od 50 € do 1 250 €.