(+420) 234 261 904 info@neotax.eu
Vlastníte nemovitost v Německu? Jaké daňové povinnosti vám vyplývají z tohoto vlastnictví?
Německé daňové přiznání k dani z nemovitosti je povinen podat každý vlastník nemovitosti, který danou nemovitost v Německu pronajímá a dosahuje tím zisku, resp. příjmu. Podstatou podání daňového přiznání je tedy příjem, který plyne z pronájmu nemovitosti. V případě pronájmu více nemovitostí platí, že vlastník nemovitosti musí podat daňové přiznání k určení hodnoty daně z nemovitosti za každou nemovitost, resp. v daňovém přiznání musí vyplnit přílohu “V” samostatně za každou nemovitost. Příjem z pronájmu musí být zdaněn za ten rok, ve kterém byl skutečně přijat, a to bez ohledu na období, za které je splátka nájemného určena.
Příjem z pronájmu, který je nižší než 520 € ročně, je osvobozen od daně z příjmů. Není proto třeba jej uvádět v daňovém přiznání. Totéž platí i při dočasném pronájmu či dočasném pronájmu části vlastního pronajatého bytu.
Jaké dokumenty budu potřebovat k daňovému přiznání k dani z nemovitosti?
V případě, že pronajímáte nemovitost poprvé, v daňovém přiznání je důležité vyplnit obecné údaje o nemovitosti, jako např. lokalita nemovitosti, číslo spisu, vlastník, druh nemovitosti a termín o koupě, resp. termín výstavby.
Příjem z pronájmu nemovitosti se uvádí do přílohy V daňového přiznání, kde je důležité vyplnit příjmy z pronájmu, vedlejší a provozní náklady, výdaje na reklamu a odpisy.
Co si mohu odečíst v daňovém přiznání?
Mezi nejčastěji odečitatelné výdaje související s pronájmem nemovitosti patří:
Státní pokladna spočítá všechny příjmy plynoucí z pronájmu nemovitosti za daný rok. Z této částky následně daňový úřad odečte výdaje související s nemovitostí, které vlastníkovi, resp. pronajímateli nemovitosti vznikly v daném roce. Tyto výdaje tedy snižují částku, ze které následně zaplatíte daň, resp. která je zdanitelným příjmem.
Daňové přiznání lze podat, resp. poslat daňovému úřadu dvěma způsoby:
Daňové přiznání v papírové formě mohou podat jen zaměstnanci a důchodci.
V případě daňové povinnosti je třeba podat daňové přiznání do 31. 7. 2022. Vzhledem k probíhající pandemii během roku 2021 však existuje zvláštní úprava daně pro daňový rok 2021, která prodlužuje termín podání daňového přiznání do 30. 9. 2022.
Pokud se daňové přiznání podává dobrovolně, lhůta se prodlužuje až na 4 roky. Za rok 2021 lze podat daňové přiznání do 31. 12. 2025.
Pokud za vás podává daňové přiznání daňový poradce, lhůta se prodlužuje do posledního dne v únoru následujícího roku. I zde však platí pro zdaňovací období roku 2021 zvláštní úprava. Klíčové datum pro podání daňového přiznání s daňovým poradcem za rok 2021 je tedy 30. 6. 2023.
V důsledku německé daňové reformy má každý vlastník nemovitosti v roce 2022 povinnost podat daňové přiznání k dani z nemovitosti, a to nejpozději do 31. 10. 2022.
Na základě údajů v daňovém přiznání vypočítá daňový úřad daňovou hodnotu daně z nemovitosti a vydá platební výměr k dani z nemovitosti.
Upozornění: Nezapomeňte na povinnost uhradit roční daň z nemovitosti, která je splatná čtvrtletně v termínech 15. ledna, 15. května, 15. srpna a 15. listopadu. Výši daně z nemovitosti určuje obec, ve které se nemovitost nachází. Uvedenou daň z nemovitosti může pronajímatel v plné výši uplatnit v daňovém přiznání jako výdaj související s příjmem.
Důležité: Nezapomeňte podat daňové přiznání i v domovské zemi a uvést v něm příjem z pronájmu nemovitosti v Německu!
Potřebujete pomoci s podáním daňového přiznání? Přenechte zpracování daní našim specialistům na daně. V případě potřeby nás neváhejte kontaktovat.