FAQ
USA

V USA existují tři skupiny daní:

• státní daně - financují vládu ve státě,
• federální daně - financují federální vládu,
• místní daně - financují města a obce.

Nerezidenti USA obvykle podléhají státním a federálním daním, což znamená, že mohou být povinni podat jak federální, tak státní daňové přiznání.

Seznam dokumentů se liší dle toho, zda přiznání podává rezident či nerezident. Nerezident potřebuje tyto dokumenty:

• potvrzení o zdanitelných příjmech (W-2) od každého zaměstnavatele,
• kopii karty sociálního zabezpečení k identifikaci čísla sociálního pojištění.

Rezident dokládá i další dokumenty prokazující nárok na slevy na dani (rodný list dítěte...).

Ano, samozřejmě. Naše služby zahrnují nejen zpracování daňových přiznání, ale také individuální daňové konzultace.

Můžeme vám pomoci například:

• Zodpovědět specifické otázky ohledně vašich daňových povinností ve Spojených státech.
• Poradit s optimalizací daňové zátěže.
• Vysvětlit pravidla amerického daňového systému, včetně povinností fyzických osob, OSVČ nebo přeshraničních pracovníků.
• Analyzovat možnosti daňových úlev a odpočtů (např. na děti, bydlení, vzdělání, zdravotní výdaje nebo důchodové spoření).
• Poskytnout asistenci při komunikaci s americkým finančním úřadem (Internal Revenue Service – IRS).
• Konzultace je zcela přizpůsobena vašim požadavkům, stačí vyplnit objednávkový formulář.

Pokud vám už byl šek vystaven, bohužel vám s jeho uplatněním nemůžeme pomoci, protože všechny banky v ČR tuto službu na jaře 2025 zrušily. Pokud se ale chystáte znovu cestovat do USA, neváhejte si sjednat konzultaci na e‑mailu [email protected]. Rádi vám představíme možné alternativy, jak získat daně zpět z USA, a poskytneme návod, jak v takové situaci postupovat.

Daň k úhradě může být navýšena o pokutu za prodlení z důvodu, že jste přiznání podali po termínu nebo jste daň zaplatili pozdě. Zbývající část daně je třeba uhradit.

S vyřízením této situace vám rádi pomůžeme. Sjednejte si konzultaci a náš daňový specialista se s vámi spojí. Přečtěte si, jak konzultace funguje a nebo rovnou vyplňte objednávkový formulář.

Pro prověření doručení kontaktujte příslušný úřad Internal Revenue Service (IRS).

Za pozdní podání daňového přiznání vám může být uložena pokuta v podobě navýšení daně o:

• 5 % až 25 % za každý měsíc prodlení - přiznání podáno do 60 dní po termínu,
• 510 USD nebo celá dlužná částka daně (uplatní se nižší částka) - přiznání podáno po 60 dnech po termínu.

Číslo sociálního pojištění (SSN) je jedinečný 9místní identifikátor vydávaný správou sociálního zabezpečení. Používá se k určení nároku na dávky sociálního zabezpečení a určité vládní služby.

Formulář W-2 je tiskopis, který musí dát každý zaměstnavatel svým zaměstnancům na konci roku. Je to potvrzení o ročních příjmech zaměstnance a sražené daně z každé měsíční mzdy za předchozí kalendářní rok.

Pro získání formuláře W-2 se obraťte na vašeho zaměstnavatele a požádejte ho o vystavení formuláře. Pokud jste měli více zaměstnavatelů, budete potřebovat formulář W-2 od každého z nich.

Finanční úřad zpracuje podané daňové přiznání a následně vyplatí přeplatek. Celý proces trvá v průměru 2 ‑ 10 měsíců od podání daňového přiznání.

Státní daň se platí vedle federální dani. Uplatňuje se na úhrn všech příjmů fyzické osoby pracující v USA kromě těchto 9 států:

• Aljaška,
• Florida,
• Nevada,
• New Hampshire,
• Jižní Dakota,
• Tennessee,
• Texas,
• Washington,
• Wyoming.

Sazba státní daně závisí na konkrétním státě. Některé státy mají různé daňové úlevy, což může vést k rozdílné výši refundace mezi federální a státní daní.

O vrácení daně z USA můžete požádat 3 roky zpětně.

V roce 2025 můžete podat daňové přiznání / požádat o vratku nejpozději za daňový rok 2022.

Termíny pro vrácení daně z USA za předchozí roky:

• daňové přiznání za rok 2022 - 15. 4. 2026,
• daňové přiznání za rok 2023 - 15. 4. 2027,
• daňové přiznání za rok 2024 - 15. 4. 2028.

Termín pro zaplacení daně je do 15. dubna.

Termín pro podání státního daňového přiznání je ve většině států USA totožný s termínem federálního daňového přiznání. Existuje ale několik výjimek, kde se termín liší, například ve Virginii je státní daňové přiznání třeba podat do 1. května.

Termín pro podání federálního daňového přiznání v USA je do 15. dubna za předchozí kalendářní rok.

Termín podání přiznání za rok 2024 je do 15. 4. 2025. Do tohoto termínu je nutno i zaplatit daň.

Federální daňová sazba se pohybuje od 10 % do 37 %. Poplatníci‑nerezidenti (cizinec pracující část roku v USA) nemohou uplatnit žádné daňové výhody, což znamená, že musíte zaplatit daň z prvního vydělaného dolaru.

Zdanitelný příjem	Splatná daň
0 – 11 925 USD	10 % zdanitelného příjmu
11 925 USD – 48 475 USD	12 % z částky nad 11 925 USD
48 475 USD – 103 350 USD	22 % z částky nad 48 475 USD
103 350 USD – 197 300 USD	24 % z částky nad 103 350 USD
197 300 USD – 250 525 USD	32 % z částky nad 197 300 USD
250 525 USD – 626 350 USD	35 % z částky nad 250 525 USD
více než 626 350 USD	37 % z částky nad 626 350 USD

V jednotlivých státech se daňové sazby liší a v Kalifornii mohou dosáhnout až 12,3 % pro lidi s vysokými příjmy. Ve většině států, včetně Kalifornie, jsou však státní daně při nízkých příjmech jednociferné paušální sazby.

V devíti státech USA se státní daň z příjmu neplatí. Jedná se o:

• Aljaška,
• Florida,
• Nevada,
• New Hampshire,
• Jižní Dakota,
• Tennessee,
• Texas,
• Washington,
• Wyoming.

FICA (Federal Insurance Contributions Act) je federální zákon o příspěvcích na sociální zabezpečení. Jedná se o federální daň ze mzdy, kterou platí zaměstnanec i zaměstnavatel. Výše daně představuje 6,2 % na sociální pojištění a 1,45 % na zdravotní pojištění.

Nerezident, který v USA nemá bydliště, může být osvobozen od placení FICA. Jde zejména o zahraniční studenty, vědce, učitele, výzkumníky, stážisty, lékaře, au pair a další, kteří v USA pracují na základě víz F-1, J-1, M-1, Q-1 nebo Q-2.

Místní daň slouží k financování veřejných služeb (zdravotnictví, vzdělávání, údržba silnic a další). Její výše se liší v závislosti na státu, v němž poplatník žije nebo pracuje.

Daň lze zaplatit 3 způsoby:

1. prostřednictvím bankovního účtu v USA,
2. prostřednictvím debetní / kreditní karty nebo v hotovosti,
3. prostřednictvím domovské banky.

Více informací o zaplacení daně naleznete v článku na blogu.