FAQ
USA

V USA existují tři skupiny daní:

• státní daně - financují vládu ve státě,
• federální daně - financují federální vládu,
• místní daně - financují města a obce.

Nerezidenti USA obvykle podléhají státním a federálním daním, což znamená, že mohou být povinni podat jak federální, tak státní daňové přiznání.

Finanční úřad zpracuje podané daňové přiznání a následně vyplatí přeplatek. Celý proces trvá v průměru 2 ‑ 10 měsíců od podání daňového přiznání.

Pokud vám už byl šek vystaven, bohužel vám s jeho uplatněním nemůžeme pomoci, protože všechny banky v ČR tuto službu na jaře 2025 zrušily. Pokud se ale chystáte znovu cestovat do USA, neváhejte si sjednat konzultaci na e‑mailu [email protected]. Rádi vám představíme možné alternativy, jak získat daně zpět z USA, a poskytneme návod, jak v takové situaci postupovat.

Daň k úhradě může být navýšena o pokutu za prodlení z důvodu, že jste přiznání podali po termínu nebo jste daň zaplatili pozdě. Zbývající část daně je třeba uhradit.

S vyřízením této situace vám rádi pomůžeme. Sjednejte si konzultaci a náš daňový specialista se s vámi spojí. Přečtěte si, jak konzultace funguje a nebo rovnou vyplňte objednávkový formulář.

Pro prověření doručení kontaktujte příslušný úřad Internal Revenue Service (IRS).

Za pozdní podání daňového přiznání vám může být uložena pokuta v podobě navýšení daně o:

• 5 % až 25 % za každý měsíc prodlení - přiznání podáno do 60 dní po termínu,
• 510 USD nebo celá dlužná částka daně (uplatní se nižší částka) - přiznání podáno po 60 dnech po termínu.

Číslo sociálního pojištění (SSN) je jedinečný 9místní identifikátor vydávaný správou sociálního zabezpečení. Používá se k určení nároku na dávky sociálního zabezpečení a určité vládní služby.

Formulář W-2 je tiskopis, který musí dát každý zaměstnavatel svým zaměstnancům na konci roku. Je to potvrzení o ročních příjmech zaměstnance a sražené daně z každé měsíční mzdy za předchozí kalendářní rok.

Pro získání formuláře W-2 se obraťte na vašeho zaměstnavatele a požádejte ho o vystavení formuláře. Pokud jste měli více zaměstnavatelů, budete potřebovat formulář W-2 od každého z nich.

Seznam dokumentů se liší dle toho, zda přiznání podává rezident či nerezident. Nerezident potřebuje tyto dokumenty:

• potvrzení o zdanitelných příjmech (W-2) od každého zaměstnavatele,
• kopii karty sociálního zabezpečení k identifikaci čísla sociálního pojištění.

Rezident dokládá i další dokumenty prokazující nárok na slevy na dani (rodný list dítěte...).

O vrácení daně z USA můžete požádat 3 roky zpětně.

V roce 2025 můžete podat daňové přiznání / požádat o vratku nejpozději za daňový rok 2022.

Termíny pro vrácení daně z USA za předchozí roky:

• daňové přiznání za rok 2022 - 15. 4. 2026,
• daňové přiznání za rok 2023 - 15. 4. 2027,
• daňové přiznání za rok 2024 - 15. 4. 2028.

Státní daň se platí vedle federální dani. Uplatňuje se na úhrn všech příjmů fyzické osoby pracující v USA kromě těchto 9 států:

• Aljaška,
• Florida,
• Nevada,
• New Hampshire,
• Jižní Dakota,
• Tennessee,
• Texas,
• Washington,
• Wyoming.

Sazba státní daně závisí na konkrétním státě. Některé státy mají různé daňové úlevy, což může vést k rozdílné výši refundace mezi federální a státní daní.

Termín pro zaplacení daně je do 15. dubna.

Termín pro podání státního daňového přiznání je ve většině států USA totožný s termínem federálního daňového přiznání. Existuje ale několik výjimek, kde se termín liší, například ve Virginii je státní daňové přiznání třeba podat do 1. května.

Termín pro podání federálního daňového přiznání v USA je do 15. dubna za předchozí kalendářní rok.

Termín podání přiznání za rok 2024 je do 15. 4. 2025. Do tohoto termínu je nutno i zaplatit daň.

Federální daňová sazba se pohybuje od 10 % do 37 %. Poplatníci‑nerezidenti (cizinec pracující část roku v USA) nemohou uplatnit žádné daňové výhody, což znamená, že musíte zaplatit daň z prvního vydělaného dolaru.

Zdanitelný příjem	Splatná daň
0 – 11 925 USD	10 % zdanitelného příjmu
11 925 USD – 48 475 USD	12 % z částky nad 11 925 USD
48 475 USD – 103 350 USD	22 % z částky nad 48 475 USD
103 350 USD – 197 300 USD	24 % z částky nad 103 350 USD
197 300 USD – 250 525 USD	32 % z částky nad 197 300 USD
250 525 USD – 626 350 USD	35 % z částky nad 250 525 USD
více než 626 350 USD	37 % z částky nad 626 350 USD

V jednotlivých státech se daňové sazby liší a v Kalifornii mohou dosáhnout až 12,3 % pro lidi s vysokými příjmy. Ve většině států, včetně Kalifornie, jsou však státní daně při nízkých příjmech jednociferné paušální sazby.

V devíti státech USA se státní daň z příjmu neplatí. Jedná se o:

• Aljaška,
• Florida,
• Nevada,
• New Hampshire,
• Jižní Dakota,
• Tennessee,
• Texas,
• Washington,
• Wyoming.

FICA (Federal Insurance Contributions Act) je federální zákon o příspěvcích na sociální zabezpečení. Jedná se o federální daň ze mzdy, kterou platí zaměstnanec i zaměstnavatel. Výše daně představuje 6,2 % na sociální pojištění a 1,45 % na zdravotní pojištění.

Nerezident, který v USA nemá bydliště, může být osvobozen od placení FICA. Jde zejména o zahraniční studenty, vědce, učitele, výzkumníky, stážisty, lékaře, au pair a další, kteří v USA pracují na základě víz F-1, J-1, M-1, Q-1 nebo Q-2.

Místní daň slouží k financování veřejných služeb (zdravotnictví, vzdělávání, údržba silnic a další). Její výše se liší v závislosti na státu, v němž poplatník žije nebo pracuje.

Ano, samozřejmě. Naše služby zahrnují nejen zpracování daňových přiznání, ale také individuální daňové konzultace.

Můžeme vám pomoci například:

• Zodpovědět specifické otázky ohledně vašich daňových povinností ve Spojených státech.
• Poradit s optimalizací daňové zátěže.
• Vysvětlit pravidla amerického daňového systému, včetně povinností fyzických osob, OSVČ nebo přeshraničních pracovníků.
• Analyzovat možnosti daňových úlev a odpočtů (např. na děti, bydlení, vzdělání, zdravotní výdaje nebo důchodové spoření).
• Poskytnout asistenci při komunikaci s americkým finančním úřadem (Internal Revenue Service – IRS).
• Konzultace je zcela přizpůsobena vašim požadavkům, stačí vyplnit objednávkový formulář.