V USA existují tři skupiny daní:

• státní daně - financují vládu ve státě,
• federální daně - financují federální vládu,
• místní daně - financují města a obce.

Nerezidenti USA obvykle podléhají státním a federálním daním, což znamená, že mohou být povinni podat jak federální, tak státní daňové přiznání.

Státní daň se platí vedle federální dani. Uplatňuje se na úhrn všech příjmů fyzické osoby pracující v USA kromě těchto 9 států:

• Aljaška,
• Florida,
• Nevada,
• New Hampshire,
• Jižní Dakota,
• Tennessee,
• Texas,
• Washington,
• Wyoming.

Sazba státní daně závisí na konkrétním státě. Některé státy mají různé daňové úlevy, což může vést k rozdílné výši refundace mezi federální a státní daní.

Místní daň slouží k financování veřejných služeb (zdravotnictví, vzdělávání, údržba silnic a další). Její výše se liší v závislosti na státu, v němž poplatník žije nebo pracuje.

FICA (Federal Insurance Contributions Act) je federální zákon o příspěvcích na sociální zabezpečení. Jedná se o federální daň ze mzdy, kterou platí zaměstnanec i zaměstnavatel. Výše daně představuje 6,2 % na sociální pojištění a 1,45 % na zdravotní pojištění.

Nerezident, který v USA nemá bydliště, může být osvobozen od placení FICA. Jde zejména o zahraniční studenty, vědce, učitele, výzkumníky, stážisty, lékaře, au pair a další, kteří v USA pracují na základě víz F-1, J-1, M-1, Q-1 nebo Q-2.

V jednotlivých státech se daňové sazby liší a v Kalifornii mohou dosáhnout až 12,3 % pro lidi s vysokými příjmy. Ve většině států, včetně Kalifornie, jsou však státní daně při nízkých příjmech jednociferné paušální sazby.

V devíti státech USA se státní daň z příjmu neplatí. Jedná se o:

• Aljaška,
• Florida,
• Nevada,
• New Hampshire,
• Jižní Dakota,
• Tennessee,
• Texas,
• Washington,
• Wyoming.

Federální daňová sazba se pohybuje od 10 % do 37 %. Poplatníci‑nerezidenti (cizinec pracující část roku v USA) nemohou uplatnit žádné daňové výhody, což znamená, že musíte zaplatit daň z prvního vydělaného dolaru.

Zdanitelný příjem	Splatná daň
0 – 11 925 USD	10 % zdanitelného příjmu
11 925 USD – 48 475 USD	12 % z částky nad 11 925 USD
48 475 USD – 103 350 USD	22 % z částky nad 48 475 USD
103 350 USD – 197 300 USD	24 % z částky nad 103 350 USD
197 300 USD – 250 525 USD	32 % z částky nad 197 300 USD
250 525 USD – 626 350 USD	35 % z částky nad 250 525 USD
více než 626 350 USD	37 % z částky nad 626 350 USD

Termín pro podání federálního daňového přiznání v USA je do 15. dubna za předchozí kalendářní rok.

Termín podání přiznání za rok 2024 je do 15. 4. 2025. Do tohoto termínu je nutno i zaplatit daň.

Termín pro podání státního daňového přiznání je ve většině států USA totožný s termínem federálního daňového přiznání. Existuje ale několik výjimek, kde se termín liší, například ve Virginii je státní daňové přiznání třeba podat do 1. května.