FAQ
Španělsko

Daňové přiznání ve Španělsku za rok 2023 je povinen podat každý zaměstnanec, který v daném roce:

• pracoval pro jednoho zaměstnavatele a dosáhl celkové příjmy vyšší než 22 000 €,
• pracoval pro více zaměstnavatelů a dosáhl celkové příjmy vyšší než 15 000 €¹⁾.

¹⁾ Pokud zaměstnanec pracoval pro více zaměstnavatelů, přičemž většina příjmů pochází od jednoho zaměstnavatele a jiné příležitostné příjmy jsou nižší než 1 500 €, platí hranice příjmu 22 000 €.

Pokud jste OSVČ a jste registrováni ve zvláštním režimu pro osoby samostatně výdělečně činné (RETA) nebo ve zvláštním režimu sociálního zabezpečení pro námořníky, máte povinnost podat daňové přiznání bez ohledu na výši příjmu.

Ano, musíte podat daňové přiznání, ať už jste rezident či nerezident Španělska. Liší se však typ formuláře a termín podání.

Rezidenti: Podávají daňové přiznání (IRPF - Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), které zahrnuje veškeré příjmy rezidenta, včetně příjmů z pronájmu.

Nerezidenti: Podávají daňové přiznání pomocí formuláře 210 (Modelo 210, či IRNR - Impuesto sobre la Renta de No Residentes). Přiznání se podává kvartálně​. Od roku 2024 mohou nerezidenti podávat pouze roční, pokud se jedná o příjem z dlouhodobého pronájmu nemovitosti.

Termín podání je do 20. dne následujícího roku. To znamená, že u pronájmů v roce 2024 je třeba přiznání podat do 20. ledna 2025.

Ano, pokud vlastníte apartmán ve Španělsku a využíváte ho pouze na soukromé účely, musíte podat daňové přiznání. Jako nerezident jste povinni platit daň z imputovaného příjmu z nemovitostí, což je daň vypočítaná na základě hodnoty vaší nemovitosti, i když z ní nemáte žádný skutečný příjem. Obvykle je stanovena jako 1,1 % či 2 % katastrální hodnoty nemovitosti, v závislosti na tom, zda byla hodnota aktualizována v posledních letech.

Formulář 210 musí být podán během následujícího roku. To znamená, že pro rok 2024 musí být prohlášení o nepronajmutí nemovitosti předloženo mezi 1. lednem a 31. prosincem 2025.

Termíny pro podání daňového přiznání jsou následující:

• rezidenti: podávají do 30. 6. za předchozí kalendářní rok,
• nerezidenti: podávají do 31. 12. za předchozí kalendářní rok.

Za rok 2023 je tedy potřeba podat rezidentské daňové přiznání do 30. 6. 2024, v případě nerezidenta je lhůta prodloužena do 31. 12. 2024.

Pokud nejste daňovým rezidentem ve Španělsku a máte v zemi příjmy ze závislé činnosti nebo jiné příjmy (dividendy, úroky…), musíte formulář 210 podávat čtvrtletně:

• od 1. do 20. dubna,
• od 1. do 20. července,
• od 1. do 20. října,
• od 1. do 20. ledna.

Pokud pronajímáte nemovitost, lhůta se liší.

Daňové přiznání ze Španělska můžete podat až 4 roky zpětně.

V roce 2024 lze požádat o vratku nejpozději za rok 2020.

Termíny pro vrácení daně ze Španělska v daňovém přiznání za předchozí roky:

• 2020 - do 30. 6. 2024 (rezidenti) - do 31. 12. 2024 (nerezidenti)
• 2021 - do 30. 6. 2025 (rezidenti) - do 31. 12. 2025 (nerezidenti)
• 2022 - do 30. 6. 2026 (rezidenti) - do 31. 12. 2026 (nerezidenti)
• 2023 - do 30. 6. 2027 (rezidenti) - do 31. 12. 2027 (nerezidenti)

Finanční úřad zpracuje podané daňové přiznání a následně vyplatí přeplatek. Celý proces trvá v průměru 6 měsíců od posledního dne určeného k podání daňového přiznání.

Pokud finanční úřad nevyplatí přeplatek ve stanovené lhůtě, poplatník obdrží přeplatek i s úroky z prodlení.

Daň z příjmu je nutné uhradit nejpozději do termínu určeného k podání daňového přiznání, a to do 1. 7. 2024.

Pokud poplatník požádá finanční úřad o prodloužení lhůty k zaplacení daně, platbu může uhradit ve dvou splátkách:

• do 1. 7.: 60 % z daně,
• do 5. 11.: 40 % z daně.

Za pozdní podání daňového přiznání vám může být uložena pokuta v podobě navýšení daně o:

• 5 % - přiznání podáno 3 měsíce po termínu,
• 10 % - přiznání podáno 3‑6 měsíců po termínu,
• 15 % - přiznání podáno 6‑12 měsíců po termínu,
• 20 % - přiznání podáno 12 měsíců po termínu.

Formulář Certificado de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas je tiskopis, který musí dát každý zaměstnavatel svým zaměstnancům na konci roku. Je to potvrzení o ročních příjmech zaměstnance a sražené daně z každé měsíční mzdy za předchozí kalendářní rok.

Pro získání formuláře Certificado de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se obraťte na vašeho zaměstnavatele a požádejte ho o vystavení formuláře. Pokud jste měli více zaměstnavatelů, budete potřebovat formulář Certificado de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas od každého z nich.