Paušální daň v roce 2024
OSVČ mohou vykonávat výdělečnou činnost dvěma způsoby, v klasickém režimu, nebo v režimu paušální daně. Po zavedení změn z konsolidačního balíčku od ledna 2024 se změní i platby v režimu paušální daně.
Změny v roce 2024
V roce 2024 zůstanou i nadále zachována 3 pásma paušální daně. Jsou odstupňovány dle výši příjmu. Beze změny zůstal také strop pro vstup do režimu, a to 2 000 000 Kč.
Nejdůležitější změnou pro rok 2024 bude navýšení zejména sociálního pojištění, které se dotkne všech pásem.
Váháte, jestli vstoupit do režimu paušální daně? Spočítejte si to v naší kalkulačce.
Výše paušální daně v roce 2024
Pro OSVČ, které fungují v režimu paušální daně z předchozích let, se mění výše plateb. Od roku 2024 se zvyšují zálohy pro zdravotní pojištění a obrovským skokem také sociální pojištění. Platby se tedy zvýší:
- v prvním pásmu se zvýší o 1 290 Kč, z 6 208 Kč na 7 498 Kč,
- ve druhém pásmu se zvýší o 745 Kč, ze 16 000 Kč na 16 745 Kč
- ve třetím pásmu se zvýší o 1 139 Kč, z 26 000 Kč na 27 139 Kč.
Výše paušální daně je od 1. 1. 2024 rozdělena dle 3 pásem, a to následovně:
| Pásmo | Paušální daň celkem | Daň z příjmu | Zdravotní pojištění | Sociální pojištění |
|---|---|---|---|---|
| I. pásmo | 7 498 Kč | 100 Kč | 2 968 Kč | 4 430 Kč |
| II. pásmo | 16 745 Kč | 4 963 Kč | 3 591 Kč | 8 191 Kč |
| III. pásmo | 27 139 Kč | 9 320 Kč | 5 292 Kč | 12 527 Kč |
Kdy se platí a kam?
Platbu v nové výši je OSVČ povinna uhradit již za měsíc leden 2024, a to nejpozději do 20. ledna 2024. Při platbě měsíčních záloh trvalým příkazem je nutné změnit výši částky již v lednu 2024.
Zvýšení odvodů OSVČ
Výše záloh na zdravotní a sociální pojištění každý rok roste v důsledku růstu vyměřovacího základu.
Úhrada paušální daně musí být provedena na správné předčíslí, které se vztahuje na režim paušální daně, a to 2866. Důležité je také správný variabilní symbol, aby byla platba správně spárována a nevznikl zbytečně nedoplatek. Variabilní symbol pro fyzické osoby je rodné číslo.
Čísla finančních úřadů
| Název finančního úřadu | Sídlo finančního úřadu | Matrika | Kód banky |
|---|---|---|---|
| Finanční úřad pro hlavní město Prahu | Praha | 77628031 | 0710 |
| Finanční úřad pro Středočeský kraj | Praha | 77628111 | 0710 |
| Finanční úřad pro Jihočeský kraj | České Budějovice | 77627231 | 0710 |
| Finanční úřad pro Plzeňský kraj | Plzeň | 77627311 | 0710 |
| Finanční úřad pro Karlovarský kraj | Karlovy Vary | 77629341 | 0710 |
| Finanční úřad pro Ústecký kraj | Ústí nad Labem | 77621411 | 0710 |
| Finanční úřad pro Liberecký kraj | Liberec | 77628461 | 0710 |
| Finanční úřad pro Královéhradecký kraj | Hradec Králové | 77626511 | 0710 |
| Finanční úřad pro Pardubický kraj | Pardubice | 77622561 | 0710 |
| Finanční úřad pro Kraj Vysočina | Jihlava | 67626681 | 0710 |
| Finanční úřad pro Jihomoravský kraj | Brno | 77628621 | 0710 |
| Finanční úřad pro Olomoucký kraj | Olomouc | 47623811 | 0710 |
| Finanční úřad pro Moravskoslezský kraj | Ostrava | 77621761 | 0710 |
| Finanční úřad pro Zlínský kraj | Zlín | 47620661 | 0710 |
| Specializovaný finanční úřad | Praha | 77620021 | 0710 |
Registrace k paušální dani za rok 2024
Pokud uvažujete nad vstupem do režimu paušální daně v roce 2024, musíte se zaregistrovat do 10. ledna 2024. Učinit tak můžete již nyní prostřednictvím naší aplikace na www.OnlinePriznani.cz. Spočítá vám, zda se vám paušální režim vyplatí a připraví formulář, který stačí doručit na finanční úřad. Od 1. ledna 2024 pak budete využívat režim paušální daně.
Registraci lze provést:
Jaké jsou podmínky pro paušální daň v roce 2024?
- Nejste registrováni jako plátci DPH.
- Maximální limit ročního příjmu z podnikatelské činnosti: 2 miliony Kč.
- Další příjmy nesmějí překročit roční limit 50 000 Kč. Toto se vztahuje na příjmy z kapitálového majetku, nájmů a další příjmy dle §8–10 zákona o daních z příjmů.
- Nemůžete být společníkem ve veřejné obchodní společnosti nebo komplementářem v komanditní společnosti.
- Nemáte zaměstnání s odvodem zálohové daně (např. HPP), pokud jste současně OSVČ.1)
1) Výjimku tvoří případy, kdy se z vaší mzdy odečítá srážková daň, typicky u drobných přivýdělků do 10 000 Kč měsíčně (pokud není podepsáno prohlášení poplatníka).
| Druh fyzické osoby | Režim paušální daně |
|---|---|
| OSVČ s příjmy do 2 mil. Kč | ✔️ |
| OSVČ – plátce DPH | ❌ |
| OSVČ registrována k IČ DPH | ❌ |
Kdo může být ve kterém pásmu paušální daně?
1. pásmo
Kdo spadá do 1. pásma?
| Příjem do | paušál 40 % | paušál 60 % | paušál 80 % |
|---|---|---|---|
| 1 milion Kč | ✓ | ✓ | ✓ |
| 1,5 milionu Kč | x | ✓* | ✓* |
| 2 miliony Kč | x | x | ✓** |
2. pásmo
Kdo spadá do 2. pásma?
| Příjem od – do | paušál 40 % | paušál 60 % | paušál 80 % |
|---|---|---|---|
| 1 – 1,5 milionu Kč | ✓ | ✓ | ✓ |
| 2 miliony Kč | x | ✓* | ✓* |
3. pásmo
Kdo spadá do 3. pásma?
| Příjem od – do | paušál 40 % | paušál 60 % | paušál 80 % |
|---|---|---|---|
| 1,5 – 2 miliony Kč | ✓ | ✓ | ✓ |
Při vstupu do paušálního režimu musí OSVČ zůstat ve stejném pásmu po celé zdaňovací období.
Váháte, zda přejít k paušální dani? Spočítejte si, jestli se vám to vyplatí v naší kalkulačce. V aplikaci si můžete vyplnit Oznámení o vstupu do paušálního režimu, které pak už jen stačí doručit na finanční úřad (doporučeně, osobně či datovou schránkou).
