Daňové přiznání v USA

Daňový systém USA je oproti jiným zemím rozdílný a mnohem náročnější. Pomůžeme se vám v něm orientovat.

Daňový systém USA

V USA existují tři skupiny daní:

• státní daně - financují vládu ve státě,
• federální daně - financují federální vládu,
• místní daně - financují města a obce.

Nerezidenti USA většinou podléhají státním a federálním daním. To znamená, že nerezident může být povinen podat federální i státní daňové přiznání.

Se zpracováním a podáním amerického daňového přiznání vám rádi pomůžeme.

Daňové přiznání v USA

Základem pro podání daňového přiznání je tedy určení rezidentury cizince v USA. Od rezidentury se odvíjí druh daňového přiznání i typ formuláře k jeho podání:

• rezident s trvalým pobytem v USA, je ten, který:

  • není občanem USA, ale je držitelem zelené karty,
  • v USA strávil nebo odpracoval více než 30 dní v průběhu aktuálního kalendářního (daňového) roku,
  • v USA strávil nebo odpracoval min.183 dní během tří let (včetně aktuálního roku),

• nerezident bez trvalého pobytu v USA, který není občanem USA, ani držitelem zelené karty,

• dvojitý daňový status, který může nastat, pokud nerezident bez trvalého pobytu v USA získá zelenou kartu v průběhu roku a stane se tak rezidentem s trvalým pobytem v USA.

Poplatník s dvojím daňovým statusem musí podat dvě daňová přiznání. Jedno nerezidentské (s formulářem 1040-NR) za část roku, kdy byl považován za nerezidenta, a druhé rezidentské (s formulářem 1040). Jedno daňové přiznání bude podávat jako hlavní a druhé jako informativní. Určení hlavního daňového přiznání závisí na tom, zda byl poplatník na konci roku rezidentem nebo nerezidentem USA. Například, pokud byl poplatník na konci daňového roku rezidentem USA, podá daňové přiznání:

• hlavní - rezidentské,
• informativní - nerezidentské.

Pokud byl poplatník na konci daňového roku nerezidentem USA, podá daňové přiznání:

• hlavní - nerezidentské,
• informativní - rezidentské.

Federální daňové přiznání

Federální daňové přiznání je povinen podat každý rezident, ale i nerezident USA, který měl v předchozím roce zdanitelný příjem (např. mzda, stipendium, dividendy).

Přečtěte si také:

Jak získat SSN nebo ITIN v USA?

Pro práci v USA potřebujete číslo SSN, které se používá k určení vašeho nároku na dávky sociálního zabezpečení a určité vládní služby.

Státní daňové přiznání

Povinnost podání státního daňového přiznání se liší v závislosti na státu, ve kterém poplatník pracoval a odváděl státní daně. V některých státech vzniká povinnost podání státního přiznání až po dosažení určité výše příjmu. V jiných státech, naopak, platí, že vedle federálního daňového přiznání automaticky vzniká povinnost podání státního daňového přiznání.

V devíti státech USA poplatníci nepodléhají státní dani. Proto v nich není třeba podat státní daňové přiznání. Jde o tyto státy:

• Aljaška,
• Florida,
• Nevada,
• New Hampshire,
• Jižní Dakota,
• Tennessee,
• Texas,
• Washington,
• Wyoming.

Dokumenty potřebné k podání federálního daňového přiznání

K federálnímu daňovému přiznání budete potřebovat:

• formulář 1040-NR - tiskopis pro podání daňového přiznání pro nerezidenta bez trvalého pobytu v USA,
• formulář 1040 - tiskopis pro podání daňového přiznání pro rezidenta s trvalým pobytem v USA,
• formulář W-2 - potvrzení o příjmu od zaměstnavatele.

Kromě toho je třeba doložit:

• číslo sociálního pojištění a identifikační číslo poplatníka - ITIN a SSN,
• pas.

Dokumenty potřebné k podání státního daňového přiznání

Formuláře pro podání státního daňového přiznání se v jednotlivých státech USA liší. Nerezidenti v New Yorku podávají daňové přiznání prostřednictvím formuláře IT-203. Naopak, v Kalifornii je to formulář 540NR.

Termín podání federálního daňového přiznání

Standardní lhůta na podání federálního daňového přiznání za předchozí daňový rok je 15. duben. Poplatník může požádat o prodloužení lhůty prostřednictvím online finanční správy IRS. Podáním žádosti se lhůta prodlouží do 15. října.

Termín podání státního daňového přiznání

Termín pro podání státního daňového přiznání je ve většině států USA totožný s termínem federálního daňového přiznání. Existuje však několik výjimek, například ve Virginii je státní daňové přiznání třeba podat do 1. května.

Potřebujete pomoci s daňovým přiznáním z USA? Obraťte se na nás.