Daňové priznanie v USA

Daňový systém USA je oproti iným krajinám rozdielny a oveľa náročnejší. Pomôžeme sa vám v ňom zorientovať.

Daňový systém USA

V USA existujú tri skupiny daní:

• štátne dane - financujú vládu v štáte,
• federálne dane - financujú federálnu vládu,
• miestne dane - financujú mestá a obce.

Nerezidenti USA väčšinou podliehajú štátnym a federálnym daniam. To znamená, že nerezident môže byť povinný podať federálne aj štátne daňové priznanie.

So spracovaním a podaním amerického daňového priznania vám radi pomôžeme.

Daňové priznanie v USA

Základom pre podanie daňového priznania je určenie rezidentúry cudzinca v USA. Od rezidentúry sa odvíja druh daňového priznania aj typ formulára k jeho podaniu:

• rezident s trvalým pobytom v USA, ktorý:

  • nie je občanom USA, ale je držiteľom zelenej karty,
  • v USA strávil alebo odpracoval viac ako 30 dní v priebehu aktuálneho kalendárneho (daňového) roka,
  • v USA strávil alebo odpracoval min.183 dní v priebehu troch rokov (vrátane aktuálneho roka),

• nerezident bez trvalého pobytu v USA, ktorý nie je občanom USA, ani držiteľom zelenej karty,

• dvojitý daňový status, ktorý môže nastať, ak nerezident bez trvalého pobytu v USA získa zelenú kartu v priebehu roka a stane sa tak rezidentom s trvalým pobytom v USA.

Daňovník s dvojitým daňovým statusom musí podať dve daňové priznania. Jedno nerezidentské (s formulárom 1040-NR) za časť roka, kedy bol považovaný za nerezidenta, a druhé rezidentské (s formulárom 1040). Jedno daňové priznanie bude podávať ako hlavné a druhé ako informatívne. Určenie hlavného daňového priznania závisí od toho, či bol daňovník na konci roka rezidentom alebo nerezidentom USA. Napríklad, ak bol daňovník na konci daňového roka rezidentom USA, podá daňové priznanie:

• hlavné - rezidentské,
• informatívne - nerezidentské.

Ak bol daňovník na konci daňového roka nerezidentom USA, podá daňové priznanie:

• hlavné - nerezidentské,
• informatívne - rezidentské.

Federálne daňové priznanie

Federálne daňové priznanie je povinný podať každý rezident, ale aj nerezident USA, ktorý mal v predchádzajúcom roku zdaniteľný príjem (napr. mzda, štipendium, dividendy).

Prečítajte si aj:

Ako získať SSN alebo ITIN v USA?

Pre prácu v USA potrebujete číslo SSN, ktoré sa používa na určenie vášho nároku na dávky sociálneho zabezpečenia a určité vládne služby.

Štátne daňové priznanie

Povinnosť podania štátneho daňového priznania sa líši v závislosti od štátu, v ktorom daňovník pracoval a odvádzal štátne dane. V niektorých štátoch vzniká povinnosť podania štátneho priznania až po dosiahnutí určitej výšky príjmu. V iných štátoch, naopak, platí, že popri federálnom daňovom priznaní automaticky vzniká povinnosť podania štátneho daňového priznania.

V deviatich štátoch USA daňovníci nepodliehajú štátnej dani. Preto v nich nie je potrebné podať štátne daňové priznanie. Ide o tieto štáty:

• Aljaška,
• Florida,
• Nevada,
• New Hampshire,
• Južná Dakota,
• Tennessee,
• Texas,
• Washington,
• Wyoming.

Dokumenty potrebné k podaniu federálneho daňového priznania

K federálnemu daňovému priznaniu budete potrebovať:

• formulár 1040-NR - tlačivo na podanie daňového priznania pre nerezidenta bez trvalého pobytu v USA,
• formulár 1040 - tlačivo na podanie daňového priznania pre nerezidenta s trvalým pobytom v USA,
• formulár W-2 - potvrdenie o príjme od zamestnávateľa.

Okrem toho je potrebné doložiť:

• číslo sociálneho poistenia a identifikačné číslo daňovníka - ITIN a SSN,
• pas.

Dokumenty potrebné k podaniu štátneho daňového priznania

Formuláre pre podanie štátneho daňového priznania sa v jednotlivých štátoch USA líšia. Nerezidenti v New Yorku podávajú daňové priznanie prostredníctvom formulára IT-203. Naopak, v Kalifornii je to formulár 540NR.

Termín podania federálneho daňového priznania

Štandardná lehota na podanie federálneho daňového priznania za predchádzajúci daňový rok je 15. apríl. Daňovník môže požiadať o predĺženie lehoty prostredníctvom online daňovej správy IRS. Podaním žiadosti sa lehota predĺži do 15. októbra.

Termín podania štátneho daňového priznania

Termín pre podanie štátneho daňového priznania je vo väčšine štátov USA totožný s termínom federálneho daňového priznania. Existuje však niekoľko výnimiek, napríklad vo Virgínii je štátne daňové priznanie potrebné podať do 1. mája.

Potrebujete pomôcť s daňovým priznaním z USA? Obráťte sa na nás.