FAQ
Nemecko - Daňové priznanie z prenájmu nehnuteľností

Pachtová zmluva vyjadruje vzťah medzi nájomníkom a prenajímateľom. To znamená, že nájomník môže určitú vec nielen užívať, ale môže z nej dosahovať aj zisk (poľnohospodár ako nájomník môže obrábať pole a zároveň si z neho môže ponechať úrodu a zisk). Prenajímateľ za to obdrží platbu - pachtovné.

Viac informácií o PACHTe nájdete v článku na blogu.

Najnižšia sadzba dane je aktuálne 14 % a uplatňuje sa progresívne po prekročení ročného príjmu vo výške 12 348 € (pre rok 2026). Sadzba dane sa s rastúcim príjmom postupne zvyšuje až na maximálnych 42 %.

Pri príjmoch nad 277 825 € sa uplatňuje najvyššia sadzba vo výške 45 %.

Viac o dani z príjmu z prenájmu v Nemecku nájdete v článku na blogu.

Najväčším rozdielom medzi krátkodobými prenájmami a klasickými prenájmami je doba prenájmu.

Krátkodobí prenajímatelia môžu prenajímať svoju nehnuteľnosť maximálne 6 mesiacov, pri klasických prenájmoch je zmluva minimálne na 15 mesiacov v závislosti od typu zmluvy.

Doba krátkodobého prenájmu je obvykle niekoľko dní až niekoľko týždňov, vždy však menej ako 6 mesiacov.

Viac informácií o prenájme nehnuteľností v Nemecku nájdete v článku na blogu.

Ak sú časti bytu alebo rodinného domu obývaného vlastníkom alebo iného domu užívaného daňovníkom ako celok dočasne prenajímané a príjem z toho nepresiahne v zdaňovacom období 520 €, je možné so súhlasom daňovníka upustiť od zdanenia príjmu z dôvodu zjednodušenia.

Medzi najčastejšie odpočítateľné výdavky súvisiace s prenájmom nehnuteľnosti patria:

• daň z nehnuteľnosti,
• úverové náklady,
• účtovné náklady,
• náklady na opravu a renováciu nehnuteľnosti,
• cestovné náklady,
• poistné,
• náklady na prevádzku nehnuteľnosti,
• náklady na financovanie (odhad, notár, poplatky za kataster nehnuteľností),
• náklady na reklamu,
• upratovanie ulíc, odvoz odpadu,
• dlhové úroky z financovania prenájmu nehnuteľnosti,
• odpisy budovy.

Viac informácií o prenájme nehnuteľností v Nemecku nájdete v článku na blogu.

Každý, kto má povinnosť podať daňové priznanie, musí podať priznanie za zdaňovacie obdobie 2025 do 31. júla 2026.

Ak daňové priznanie vypĺňa daňový poradca alebo združenie na pomoc podania daňového priznania, predlžuje sa lehota na podanie, a to do 28. februára 2027.

Ak podáte daňové priznanie dobrovoľne, máte 4 roky na podanie daňového priznania daňovému úradu, teda do 31. decembra 2029 za rok 2025.

Ak termín nestihnete, musíte počítať s pokutou.