Nemecko: Potvrdenie miestneho príjmu prostredníctvom dokumentu EU/EWR (známeho aj ako Bescheinigung EU/EWR)

Aktualizovaný: 6. December 2023
Publikovaný: 11. Marec 2020

Nerezidentov Nemecka možno považovať za poplatníkov s neobmedzenou daňovou povinnosťou v prípade, že väčšina ich príjmov pochádza z Nemecka a splňujú niektoré ďalšie podmienky.

Výhodou neobmedzenej daňovej povinnosti je, že, na rozdiel od obmedzenej daňovej povinnosti, môžete využiť všetky daňové zvýhodnenia na daň z príjmov fyzických osôb a veľa rodinných zvýhodnení. Medzi tieto zvýhodnenia patria: daňový odpočet rôznych nákladov a zľavy (výživné, náklady na vzdelanie, odpočet úrokov z hypotéky a iné).


Nárok na odpočet máte v prípade, že spĺňate aspoň jednu z nasledujúcich podmienok:

1. 90 % vašich celkových príjmov pochádza z Nemecka,

alebo

2. váš zahraničný príjem, ktorý nie je zdanený v Nemecku, nesmie prekročiť určitý limit.

Limity dosiahnuté mimo Nemecka sa líšia v závislosti od:

  • roku, za ktorý sa daňové priznanie podáva,,
  • krajiny príjmu a skupine, do ktorej daná krajina spadá.

Zoznam krajín podľa jednotlivých rokov a skupín:

Zdanenie v plnej výške¾ zdanenie½ zdanenie¼ zdanenie
Skupina č. 1
2024 - 11 604 €
2023 - 10 908 €
2022 - 10 347 €
2021 - 9 744 €
2020 - 9 408 €
Skupina č. 2
2024 - 8 703 €
2023 - 8 181 €
2022 - 7 760,25 €
2021 - 7 308 €
2020 - 7 056 €
Skupina č. 3
2024 - 5 802 €
2023 - 5 454 €
2022 - 5 173,5 €
2021 - 4 872 €
2020 - 4 704 €
Skupina č. 4
2024 - 2 901 €
2023 - 2 727 €
2022 - 2 586,25 €
2021 - 2 436 €
2020 - 2 352 €
Americké Panenské ostrovyAntigua a BarbudaAlbánskoAfganistan
AndorraArubaAmerická SamoaEgypt
AustráliaBahamy*ArgentínaAlžírsko
BelgickoBahrajnArménsko*Angola
BermudyBarbadosAzerbajdžan*Rovníková Guinea*
Britské Panenské ostrovyBrunej Darussalam*BieloruskoEtiópia
DánskoCookove ostrovyBelizeBangladéš
Faerské ostrovyCuracaoBosna a HercegovinaBenin
FínskoEstónskoBotswanaBhután
FrancúzskoFrancúzska PolynéziaBrazíliaBolívia, mnohonárodnostný štát
GibraltárGréckoBulharskoBurkina Faso
GrónskoChorvátskoČile*Burundi
GuamLotyšskoČínaCabo Verde
HongkongLitvaKostarikaPobrežie Slonoviny
Ostrov ManNauru*DominikaDžibutsko
ÍrskoSeverné MarianyDominikánska republikaEl Salvador
IslandOmánEkvádorEritrea
IzraelPanamaGabonEswatini
TalianskoPoľskoGruzínsko*Fidži*
JaponskoPortugalskoGrenadaGambia
Kajmanské ostrovyPortorikoGuatemala*Ghana
KanadaSaudská arábiaGuyanaGuinea
Normanské ostrovySlovenskoJamaicaGuinea Bissau
KatarSlovinskoKazachstanHaiti
Kórea, republikaŠpanielsko*KolumbiaHonduras
KuvajtSvätý Krištof a NevisKosovo*India
LichtenštajnskoSvätý Martin (francúzska časť)KubaIndonézia
LuxemburskoSvätý Martin (holandská časť)LíbyaIrak*
MacaoTrinidad a TobagoMalajziaIrán, Islamská republika*
Malta*Slovenská republikaMaledivyJemen
Monakoostrovy Turks a CaicosMarshallove ostrovyJordán
Nová KaledóniaMaďarskoMauríciusKambodža
Nový ZélandUruguayMexikoKamerun
HolandskoCyprusMoldavsko* ​​Keňa
Nórsko-Čierna HoraKirgizsko
Rakúsko-NiueKiribati
Palestínske územia-Severná MacedónskoKomory
San Marino-Palau*Kongo
Švédsko-ParaguajKongo, Demokratická republika
Švajčiarsko-PeruKórea, Ľudovodemokratická republika
Singapur-RumunskoLaos, Ľudovodemokratická republika
Taiwan-Ruská federáciaLesotho
Vatikán-SrbskoLibanon*
Spojené arabské emiráty-Seychely*Libéria
Spojené štáty-Svätá LuciaMadagaskar
Spojené kráľovstvo-Svätý Vincent a GrenadínyMalawi
--Južná AfrikaMali
--ThajskoMaroko (vrátane Západnej Sahary)
--TureckoMauritánia
--TurkménskoMikronézia, Federatívne štáty
--TuvaluMongolsko
---Mozambik
---Mjanmarsko
---Namíbia*
---Nepál
---Nikaragua
---Niger
---Nigéria
---Pakistan
---Papua-Nová Guinea
---Filipíny
---Rwanda
---Solomonove ostrovy
---Zambia
---Samoa
---Svätý Tomáš a Princov ostrov
---Senegal
---Sierra Leone
---Zimbabwe
---Somálsko
---Srí Lanka
---Sudán
---Južný Sudán
---Surinam*
---Sýria, Arabská republika
---Tadžikistan
---Tanzánia, Zjednotená republika
---Východný Timor
---Ísť
---Tonga
---Čad
---Tunisko
---Uganda
---Ukrajina
---Uzbekistan
---Vanuatu
---Venezuela, Bolívarská republika*
---Vietnam
---Stredoafrická republika

*Pri vyznačených krajinách došlo od r. 2024 k presunu do inej skupiny.

Zoznam presunutých krajín v rámci skupín:

KrajinaPresun medzi skupinami
Rovníková Guineazo skupiny č. 3 do skupiny č. 4
Arménskozo skupiny č. 4 do skupiny č. 3
Azerbajdžanzo skupiny č. 4 do skupiny č. 3
Bahamyzo skupiny č. 1 do skupiny č. 2
Belicezo skupiny č. 4 do skupiny č. 3
Brunej Darussalamzo č. skupiny 1 do skupiny č. 2
Čilezo skupiny č. 2 do skupiny č. 3
Fidžizo skupiny č. 3 do skupiny č. 4
Gruziezo skupiny č. do skupiny č. 3
Guatemalazo skupiny č. 4 do skupiny č. 3
Irakzo skupiny č. 3 do skupiny č. 4
Irán, islamská republikazo skupiny č. 3 do skupiny č. 4
Kosovozo skupiny č. 4 do skupiny č. 3
Libanonzo skupiny č. 3 do skupiny č. 4
Maltazo skupiny č. 2 do skupiny č. 1
Moldavskozo skupiny č. 4 do skupiny č. 3
Namíbiazo skupiny č. 3 do skupiny č. 4
Nauruzo skupiny č. 3 do skupiny č. 2
Palauzo skupiny č. 2 do skupiny č. 3
Seychelyzo skupiny č. 2 do skupiny č. 3
Španielskozo skupiny č. 1 do skupiny č. 2
Surinamzo skupiny č. 3 do skupiny č. 4
Venezuela, Bolivarská republikazo skupiny č. 3 do skupiny č. 4
Zdroj: www.bundesfinanzministerium.de


V prípade, že ste rezidentom členského štátu EÚ (prípadne EHP) a vaša manžel/ka alebo dieťa je tiež rezidentom, môžete čerpať rodinné daňové zvýhodnenia. Toto primárne zahrňuje spoločné zdanenie manželov alebo výhodnejšie zdanenie podľa 3. daňovej triedy. K tomu je potrebné mať vyplnený formulár EWR.

Formulár EWR Bescheinigung je vyplnený a overený miestnym daňovým úradom (v závislosti na mieste vášho trvalého bydliska) a potvrdzuje výšku príjmu z vašej domovskej krajiny. V tomto dokumente nie je uvedený príjem z Nemecka.

Dokumenty, vrátane toho pre občanov z krajín mimo EÚ, sú k dispozícii k stiahnutiu v niekoľkých jazykoch na našej webovej stránke.

Prečítajte si aj:

Formulár EÚ/EWR pre vrátenie dane z Nemecka, Rakúska, Belgicka a Luxemburska

Čo je formulár EÚ/EWR resp. Potvrdenie zahraničného daňového úradu k priznaniu dane z príjmu a k čomu slúži?

Formulár EÚ/EWR pre vrátenie dane z Nemecka, Rakúska, Belgicka a Luxemburska


Dokument EWR Bescheinigung je používaný nielen v Nemecku, ale aj v Belgicku a Luxembursku.

Chcem požiadať o vrátenie dane z Nemecka