Daňový bonus na úroky z hypotéky

V roku 2024 sa zmenila výška a podmienky daňového bonusu na úroky z hypotéky. V akej čiastke si uplatníte bonus v daňovom priznaní v roku 2025?

Podmienky uplatnenia bonusu na hypotéky uzatvorené od roku 2024
Podmienky uplatnenia bonusu na hypotéky uzatvorené od 1. 1. 2018 do 31. 12. 2023
Výška bonusu na úroky z hypotéky uzatvorené v roku 2024
Porovnanie výšky a podmienok získania bonusu s predchádzajúcim obdobím
Dokumenty potrebné k uplatneniu daňového bonusu
Príklady z praxe

Daňový bonus na úroky z hypotéky si daňovník môže uplatniť v daňovom priznaní od roku 2018.

Podmienky uplatnenia bonusu na hypotéky uzatvorené od roku 2024

Od 1. 1. 2024 sa upravili podmienky pre uplatnenie daňové bonusu na úroky z hypotéky. To znamená, že pri zmluvách o úvere na bývanie uzatvorených po 1. 1. 2024 si bonus uplatníte za týchto podmienok:

• Vek žiadateľa o úver je od 18 do 35 rokov v čase podania žiadosti o úver. * Priemerný mesačný príjem žiadateľa o úver nepresahuje 1,6 násobok priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v hospodárstve Slovenskej republiky zistenej Štatistickým úradom SR - v roku, ktorý predchádzal žiadosti o úver. To znamená, ak ste úver uzatvorili v roku 2024, váš priemerný mesačný príjem v roku 2023 nepresiahol čiastku 2 288 €.
• Výška úveru na bývanie s nárokom na bonus je neobmedzená.
• Účel čerpania hypotéky je bývanie - kúpa, stavba alebo rekonštrukcia.

Nárok na daňový bonus na úroky z hypotéky má aj nerezident Slovenskej republiky, ak jeho príjem zo Slovenska tvorí viac ako 90 % celosvetových príjmov. Okrem toho musí splniť vyššie uvedené podmienky.

Podmienky uplatnenia bonusu na hypotéky uzatvorené od 1. 1. 2018 do 31. 12. 2023

Daňový bonus na úroky z hypotéky uzatvorené od 1. 1. 2018 do 31. 12. 2023 si môžete uplatniť po splnení týchto podmienok:

• Vek žiadateľa o úver je od 18 do 35 rokov v čase podania žiadosti o úver.
• Priemerný mesačný príjem žiadateľa o úver nepresahuje 1,3 násobok priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v hospodárstve Slovenskej republiky zistenej Štatistickým úradom SR - v roku, ktorý predchádzal žiadosti o úver.
• Výška úveru na bývanie s nárokom na bonus je max 50 000 €.
• Účel čerpania hypotéky je bývanie - kúpa, stavba alebo rekonštrukcia.

Výška bonusu na úroky z hypotéky uzatvorené
v roku 2024

Daňový bonus si môžete uplatniť v daňovom priznaní vo výške 50 % zo zaplatených úrokov. Maximálna čiastka je 1 200 € ročne. Toto zvýhodnenie je možné čerpať 5 rokov od obdobia, kedy začalo úročenie úveru.

Ak bola zmluva o úvere na bývanie uzatvorená v priebehu roka, výška ročnej čiastky bonusu sa kráti v pomernej časti k mesiacom, počas ktorých bol úver úročený. To znamená, že ak bol úver úročený napr. od mája, nárok na daňový bonus vzniká za mesiace máj až december.

Nárok na daňový bonus zaniká, ak je úver do 5 rokov od jeho čerpania:

• refinancovaný,
• navýšený,
• splatený predčasne.

Podľa aktuálne platného znenia zákona platí, že ak úver čerpáte napr. v roku 2024 a v roku 2026 ho predčasne splatíte, v daňovom priznaní v roku 2027 si nemôžete uplatniť daňový bonus.

Porovnanie výšky a podmienok získania bonusu
s predchádzajúcim obdobím

Podmienky a výška bonusu úrokov z hypotéky závisia od obdobia, v ktorom bol poskytnutý úver na bývanie:

Zmena nastala v priemernom mesačnom príjme žiadateľa o úver, vo výške úveru s nárokom na bonus a vo výške bonusu.

Dokumenty potrebné k uplatneniu daňového bonusu

K uplatneniu daňového bonusu na úroky z hypotéky budete potrebovať potvrdenie o zaplatených úrokoch, ktoré vám vydá vaša banka. Potvrdenie je následne nutné:

• priložiť k daňovému priznaniu, alebo
• odovzdať zamestnávateľovi - ak vám vykoná ročné zúčtovanie dane.

Príklady z praxe

Príklad č. 1:

Zuzana čerpala úver v roku 2024. Úročenie úveru začalo v marci 2024. Od marca do decembra zaplatí úroky vo výške 1 600 €. V akej výške získa daňový bonus na úroky z hypotéky, ak spĺňa všetky podmienky pre jeho uplatnenie?

Odpoveď:

Zuzana si daňový bonus vypočíta takto: 1 600 × 50 % = 800 €.

Vypočíta si aj pomernú časť pripadajúcu na 10 mesiacov (marec až december) z maxima, ktoré je možné odpočítať za celý rok: 1 200 / 12 × 10 = 1 000 €.

Zuzana si v daňovom priznaní za rok 2024 uplatní daňový bonus na hypotéku vo výške 800 €, pretože čiastka nepresahuje pomernú časť pripadajúcu na 10 mesiacov, počas ktorých platila úroky.

Príklad č. 2:

Beáta čerpala úver v roku 2024. Úročenie úveru začalo vo februári 2024. Od februára do decembra zaplatí úroky vo výške 2 450 €. V akej výške získa daňový bonus na úroky z hypotéky, ak spĺňa všetky podmienky pre jeho uplatnenie?

Odpoveď:

Beáta si daňový bonus vypočíta takto: 2 450 × 50 % = 1 225 €.

Beáta by mala dostať daňový bonus na hypotéku vo výške 1 225 €. Maximálna výška daňového bonusu je však nižšia ako jej vyšlo vo výpočte. Daňový bonus si teda vypočíta takto: maximálna výška daňového bonusu / 12 mesiacov × počet mesiacov platenia úrokov:

1 200 € / 12 × 11 = 1 100 €

Beáta si v daňovom priznaní za rok 2024 uplatní daňový bonus na hypotéku vo výške 1 100 €. Nemôže si uplatniť 50 % z čiastky 2 450 €, teda 1 225 €, lebo táto čiastka presahuje maximálnu výšku bonusu (1 200 €).

Príklad č. 3:

Ivan čerpal úver v roku 2024. Úročenie úveru začalo v januári 2024. Od januára do decembra zaplatí úroky vo výške 2 400 €. V akej výške získa daňový bonus na úroky z hypotéky, ak spĺňa všetky podmienky pre jeho uplatnenie?

Odpoveď:

Ivan si daňový bonus vypočíta takto: 2 400 × 50 % = 1 200 €.

Ivan si v daňovom priznaní v roku 2025 uplatní maximálnu čiastku daňového bonusu na hypotéku vo výške 1 200 €, pretože čiastka nepresahuje maximálnu ročnú výšku daňového bonusu.

Príklad č. 4:

Monika čerpala úver v roku 2024. Úročenie úveru začalo v decembri 2024. Za tento mesiac zaplatí úroky v čiastke 195 €. V akej výške získa bonus na úroky z hypotéky, ak spĺňa všetky podmienky pre jeho uplatnenie?

Odpoveď:

Monika si v daňový bonus vypočíta takto: 195 × 50 % = 97,50 €.

Vypočíta si aj pomernú časť pripadajúcu na 1 mesiac: 1 200 / 12 × 1 = 100 €.

Monika si v daňovom priznaní v roku 2025 uplatní daňový bonus na hypotéku vo výške 97,50 €. pretože čiastka nepresahuje pomernú časť pripadajúcu na 1 mesiac, počas ktorého platila úroky.

Je pre vás výpočet daňového bonusu komplikovaný? Vyplňte našu aplikáciu na OnlinePriznanie.sk, ktorá vám výšku daňového bonusu na hypotéku vypočíta automaticky.

Sledujte nás na Facebooku a Instagrame, nech vám neuniknú informácie o spustení aplikácie pre podanie daňového priznania.

Sledovať na FB