Možnosti získania čo najvyššieho daňového bonusu na dieťa za rok 2024

Chcete si uplatniť čo najvyšší daňový bonus na dieťa v daňovom priznaní? Tu je návod, ako na to.

Prehľad:

Možnosti uplatnenia maximálneho daňového bonusu na dieťa
Navýšenie príjmu o príjem partnera
Zmena uplatnenia výdavkov
Nelegálne spôsoby získania vyššieho daňového bonusu na dieťa

Možnosti uplatnenia maximálneho daňového bonusu na dieťa

Daňový bonus na dieťa dostanete v maximálnej čiastke, ak dosiahnete potrebný čiastkový základ dane. Inak povedané, musíte mať dostačujúci príjem. Ak tomu tak nie je, daňový bonus v plnej výške môžete získať týmito spôsobmi:

• navýšením príjmu o príjem partnera (ak si daňový bonus uplatňuje zamestnanec alebo SZČO),
• zmenou uplatnenia výdavkov (ak si daňový bonus uplatňuje SZČO).

Navýšenie príjmu o príjem partnera

Pri výpočte daňového bonusu sa vychádza z čiastkového základu dane. Ak rodič nedosiahne čiastkový základ, pri ktorom si môže uplatniť maximálnu čiastku bonusu (140 € pre dieťa do 18 rokov*), môže si ho navýšiť o príjem partnera.

* Platí pre rok 2024

Partner musí spĺňať uvedené podmienky:

• žije s dieťaťom v spoločnej domácnosti,
• finančne sa podieľa na chode spoločnej domácnosti,
• podal daňové priznanie alebo mu zamestnávateľ vykonal ročné zúčtovanie dane.

Navýšenie príjmu o príjem partnera uvediete v aplikácii na OnlinePriznanie.sk v kroku, kde vyplníte daňové zvýhodnenia:

Príjem partnera doplníte z:

• riadku 03 ročného zúčtovania - ak bolo partnerovi vykonané ročné zúčtovanie dane,
• riadku 39 daňového priznania- ak partner podal daňové priznanie typu A,
• riadkov 38 a 41 daňového priznania (sčítaním súm) - ak partner podal daňové priznanie typu B.

Príklad:

Alena je zamestnankyňa, ktorá má dve deti (8 a 12 rokov). Žije v spoločnej domácnosti s partnerom Erikom, ktorý nie je otcom jej detí. Alenin základ dane je 10 200 €. Erikov základ dane je 12 430 €. Ako získa Alena maximálnu čiastku daňového bonusu?

Pri výpočte sa vychádza z troch faktorov, a tými sú:

• vek detí,
• počet detí,
• percento základu dane.

Daňový bonus podľa veku dieťaťa:

Ak má Alena dve deti, daňový bonus sa vypočíta takto: [(140 € + 140 €)×12] = 3 360 €. Alena má nárok na daňový bonus vo výške 3 360 € podľa veku detí.

Daňový bonus podľa počtu detí a percenta základu dane:

Keďže Alena má dve deti, určujúce je percento základu dane z jej príjmu, a to 27 %. Daňový bonus vypočítame takto: 10 200 €×27 % = 2 754 €.

Podľa percenta základu dane jej vychádza daňový bonus vo výške 2 754 €.

Porovnanie daňového bonusu podľa veku dieťaťa a percenta základu dane:

Alena by mala dostať daňový bonus podľa percenta základu dane, pretože je nižší ako podľa veku detí, a to 2 754 €. Alena nemá dostačujúci príjem na získanie maximálnej čiastky bonusu, ktorá je v jej prípade 3 360 €.

Čo môže Alena urobiť pre to, aby získala maximálnu čiastku daňového bonusu?

Alena si môže legálne zvýšiť základ dane o príjem partnera. To znamená, že pri uplatnení daňového bonusu sa sčítajú základy dane oboch partnerov (10 200 € + 12 430 € = 32 830 €).

Daňový bonus podľa veku dieťaťa:

Ak má Alena dve deti, daňový bonus sa vypočíta takto: [(140 € + 140 €)×12] = 3 360 €.

Alena má nárok na daňový bonus vo výške 3 360 € podľa veku detí.

Daňový bonus podľa počtu detí a percenta základu dane:

Keďže Alena má dve deti, určujúce je percento základu dane z jej príjmu, a to 27 %. Daňový bonus vypočítame takto: 32 830 €×27 % = 8 864,10 €.

Podľa percenta základu dane jej vychádza daňový bonus vo výške 8 864,10 €.

Porovnanie daňového bonusu podľa veku dieťaťa a percenta základu dane:

Alena by mala dostať daňový bonus podľa veku detí, pretože je nižší ako podľa percenta základu dane, a to 3 360 €. Alena má dostačujúci príjem na získanie maximálnej čiastky daňového bonusu, ktorá je 3 360 €.

Porovnanie výpočtov:

• Ak si Alena uplatní daňový bonus bez navýšenia svojho príjmu, má nárok na bonus vo výške 2 754 €.
• Ak si Alena navýši príjem o príjem Erika, má nárok na daňový bonus vo výške 3 360 €.

Alena získa daňový bonus vyšší o 606 €.

Zmena uplatnenia výdavkov

Živnostník môže získať maximálnu čiastku bonusu tak, že si zmení formu uplatnenia výdavkov v daňovom priznaní. To znamená, že si uplatní preukázateľné výdavky namiesto paušálnych výdavkov. Do výdavkov zahrnie iba poistné na zdravotné a sociálne poistenie.

Živnostníkovi nevznikajú žiadne ďalšie povinnosti v súvislosti s prechodom z paušálnych výdavkov na preukázateľné. Keďže do výdavkov zahrnie len poistné, živnostník musí viesť iba evidenciu príjmov a poistného. V ďalšom roku si môže opäť uplatniť paušálne výdavky, ak to bude pre neho výhodnejšie.

Ak si živnostník zmení paušálne výdavky na preukázateľné, dosiahne vyšší čiastkový základ dane a tým aj vyšší daňový bonus, ale aj vyššiu daň.

Porovnanie výpočtu základu dane pri uplatnení paušálnych a preukázateľných výdavkoch:

Zmena uplatnenia výdavkov je výhodná pre živnostníka vtedy, ak sa mu nenavýši daňová povinnosť. To znamená, že ak má živnostník vysoký príjem a nízke výdavky, dosiahne síce maximálny daňový bonus, ale zároveň aj nedoplatok na dani. A to mu ovplyvní výšku zdravotných odvodov v budúcom roku.

Chcete zistiť, či je pre vás výhodné zmeniť typ uplatnenia výdavkov? V aplikácii na OnlinePriznanie.sk zadajte váš príjem a daňový bonus s uplatnením paušálnych výdavkov. Následne zadajte príjem a daňový bonus s uplatnením preukázateľných výdavkov. Rozdiel vo výpočte bude zobrazený v kalkulačke.

Príklad:

Ivan je živnostník, ktorý má dve deti (2 a 8 rokov). Ivanov zdaniteľný príjem je 15 470 € a v daňovom priznaní si uplatňuje paušálne výdavky (60 %). Aká bude výška Ivanovho daňového bonusu?

Daňový bonus podľa veku dieťaťa:

Ak má Ivan dve deti, daňový bonus sa vypočíta takto: [(140 € + 140 €)×12] = 3 360 €.

Ivan má nárok na daňový bonus vo výške 3 360 € podľa veku detí.

Daňový bonus podľa počtu detí a percenta základu dane:

Pre výpočet ustanovujúceho percenta základu dane je nutné vypočítať Ivanov základ dane:

Zdaniteľný príjem - paušálne výdavky - odvody na zdravotné a sociálne poistné

15 470 € - 9 282 € - 3 689,02 € = 2 498,98 €

Keďže Ivan má dve deti, určujúce je percento základu dane z jeho príjmu, a to 27 %. Daňový bonus vypočítame takto: 2 498,98 €×27 % = 674,72 €

Podľa percenta základu dane mu vychádza daňový bonus vo výške 674,72 €.

Porovnanie daňového bonusu podľa veku dieťaťa a percenta základu dane:

Ivan by mal dostať daňový bonus podľa percenta základu dane, pretože je nižší ako daňový bonus podľa veku detí, a to 674,72 €.

Čo môže Ivan urobiť pre to, aby získal maximálnu čiastku daňového bonusu?

Ivan si uplatní preukázateľné výdavky miesto paušálnych výdavkov (60 %), do ktorých zahrnie len odvody na sociálne a zdravotné poistné. Tie mal vo výške 3 689,02 €. Dosiahne tak základ dane 11 780,98 € (15 470 € - 3 689,02 €).

Prepočítať daňový bonus

Daňový bonus podľa veku dieťaťa:

Ak Ivan má dve deti, daňový bonus sa vypočíta takto: [(140 € + 140 €)×12] = 3 360 €.

Ivan má nárok na daňový bonus vo výške 3 360 € podľa veku detí.

Daňový bonus podľa počtu detí a percenta základu dane:

Keďže Ivan má dve deti, určujúce je percento základu dane z jeho príjmu, a to 27 %. Daňový bonus vypočítame takto: 11 780 € × 27 % = 3 180,86 €

Podľa percenta základu dane mu vychádza daňový bonus vo výške 3 180,86 €.

Porovnanie daňového bonusu podľa veku dieťaťa a percenta základu dane:

Ivan by mal dostať daňový bonus podľa percenta základu dane, pretože je nižší ako podľa veku detí, a to 3 180,86 €.

Porovnanie výpočtov:

• Ak si Ivan uplatní paušálne výdavky v daňovom priznaní, bude mať nárok na daňový bonus vo výške 674,72 €.
• Ak si Ivan uplatní preukázateľné výdavky v daňovom priznaní, bude mať nárok na daňový bonus vo výške 3 180, 86 €.

Ivan získa daňový bonus vyšší o 2 506,14 €, ak si v daňovom priznaní uplatní preukázateľné výdavky.

Chcem sa poradiť o možnosti
získania vyššieho bonusu

Aké sú teda možnosti získania čo najvyššieho daňového bonusu?

Zamestnanec má len jednu možnosť, a tou je navýšenie príjmu o príjem partnera. SZČO má tri možnosti:

• Zmena uplatňovania výdavkov - môže mať vplyv na vyššiu daň a na výšku zdravotných odvodov v nasledujúcom roku, keďže preddavky na zdravotné poistenie závisia od zisku dosiahnutého v predchádzajúcom roku.
• Navýšenie príjmu o príjem partnera.
• Využiť kombináciu oboch predchádzajúcich možností.

Nelegálne spôsoby získania vyššieho daňového bonusu na dieťa

V praxi občas nastávajú situácie, pri ktorých sa živnostník snaží získať čo najvyšší daňový bonus nelegálnym spôsobom. Ide napr. o umelo navýšený príjem v daňovom priznaní. Daňový úrad však podané priznanie partnera preveruje, preto odporúčame postupovať v súlade so zákonom o dani z príjmov.

Potrebujete pomoc ohľadom uplatnenia daňového bonusu na dieťa v čo navyššej čiastke? Napíšte nám.

Chcem sa poradiť o možnosti
získania vyššieho bonusu

Sledujte nás na Facebooku a Instagrame, nech vám neuniknú žiadne informácie o finančných tipoch a o rôznych novinkách z oblasti daní.