Nenašli ste to, čo ste hľadali?
Nechajte nám vaše číslo a my vám zavoláme.
Daňový bonus na dieťa od roku 2025: Posledná šanca na 140 eur alebo škrty vo vašej peňaženke?
21. Marec 2025
Daňový bonus na dieťa sa opäť upravuje. Aká je jeho výška v roku 2025 a ako sa zmena premietne v rodinnom rozpočte?
- Výška daňového bonusu na dieťa v roku 2025
- Krátenie daňového bonusu
- Daňový bonus na dieťa a príjem zo zahraničia
- Vývoj daňového bonusu za posledných 5 rokov
1. Výška daňového bonusu na dieťa v roku 2025
V roku 2025 sa dostáva do platnosti pôvodné znenie zákona, ktoré maximálnu výšku bonus znižuje na 100 €. Okrem toho sa znižuje aj hranica veku dieťaťa pre dosiahnutie maximálnej výšky bonusu, a to z 18 na 15 rokov.
Výpočet výšky daňového bonusu zostáva v platnosti. Maximálna výška daňového bonusu na dieťa závisí od výšky ustanoveného percenta základu dane. Výpočet nároku podľa základu dane:
| Počet detí | % zo základu dane |
|---|---|
| 1 dieťa | 29 % |
| 2 deti | 36 % |
| 3 deti | 43 % |
| 4 deti | 50 % |
| 5 detí | 57 % |
| 6 a viac detí | 64 % |
Prečítajte si aj:
Získajte daňový bonus na dieťa až 5 rokov spätne
Ako postupovať v prípade, ak si rodič dieťaťa spätne uvedomí, že má nárok na daňový bonus za roky, kedy už daňové priznanie podal, avšak daňový bonus na dieťa si neuplatnil?
Prehľad výšky daňového bonusu na dieťa v rokoch 2024 a 2025:
| Vek | Maximálna mesačná výška v roku 2025 |
|---|---|
| do 15 rokov | 100 € |
| od 15 do 18 rokov | 50 € |
| Vek | Maximálna mesačná výška v roku 2024 |
|---|---|
| do 18 rokov | 140 € |
| od 18 rokov | 50 € |
2. Krátenie daňového bonusu
Ďalšou novinku platnou od 1. 1. 2025 je krátenie daňového bonusu na dieťa. Princíp krátenia spočíva v tom, že čím vyšší príjem máte, tým nižší bonus dostanete. Krátenie bonusu začína pri hrubej mzde prevyšujúcej čiastku 2 477 € mesačne. Nárok na daňový bonus sa kráti o 1/10 rozdielu medzi čiastkovým základom dane a 1,5 násobkom priemernej mzdy spred dvoch rokov. V roku 2025 sa pri krátení bonusu vychádza z čiastky 2 145 € (1,5 násobok priemernej mzdy v roku 2023), čo je základ dane, teda hrubá mzda mínus poistné. Daňový bonus sa musí krátiť pri základe dane, ktorý prevyšuje túto sumu.
Príklady krátenia daňového bonusu na dieťa:
| Hrubá mzda | ČZD | Rozdiel ČZD a čiastky 2 145 | 1/10 rozdielu | Výška bonusu na dieťa do 15 rokov | Výška bonusu na dieťa od 15 do 18 rokov |
|---|---|---|---|---|---|
| 2 477 € | 2 145,09 | 0,09 | 0,01 | 99,90 | 49,90 |
| 2 500 € | 2165 | 20 | 2 | 98 | 48 |
| 3 000 € | 2 598 | 453 | 45,30 | 54,70 | 4,70 |
| 3 500 € | 3 031 | 886 | 88,60 | 11,40 | 0 |
| 4 000 € | 3 464 | 1 319 | 131,90 | 0 | 0 |
3. Daňový bonus na dieťa a príjem zo zahraničia
Ak daňovník dosiahne príjmy zo Slovenska aj zo zahraničia, od 1. januára 2025 bude mať možnosť uplatniť si daňový bonus na dieťa iba v prípade, že minimálne 90 % jeho celkových zdaniteľných príjmov bude pochádzať zo zdrojov na území Slovenskej republiky.
Príklad:
Ján pracuje v stavebnej firme na Slovensku. Okrem toho má príjem z prenájmu nehnuteľnosti v Rakúsku. V roku 2024 si u zamestnávateľa mesačne uplatňoval daňový bonus na dieťa. Bude si môcť Ján uplatňovať daňový bonus na dieťa u zamestnávateľa aj naďalej?
Odpoveď:
Keďže Ján dosahuje príjmy aj zo zahraničia, od januára 2025 si nebude môcť uplatňovať daňový bonus na dieťa mesačne. Nárok na tento bonus si bude môcť uplatniť až po uplynutí zdaňovacieho obdobia v daňovom priznaní, a to len v prípade, ak aspoň 90 % jeho celkových zdaniteľných príjmov pochádza zo zdrojov na území Slovenskej republiky.
4. Vývoj daňového bonusu za posledných 5 rokov
Maximálna mesačná suma daňového bonusu na dieťa sa odvíja od určitých podmienok, napr. vek dieťaťa či príjem rodiča.
Maximálne čiastky daňového bonusu na dieťa v rokoch 2021 - 2025:
| Rok | Vek dieťaťa | Výška daňového bonusu | Platnosť |
|---|---|---|---|
| 2025 | do 15 rokov od 15 do 18 rokov | 100 € 50 € | od 1. 1. 2025 |
| 2024 | do 18 rokov od 18 rokov | 140 € 50 € | od 1. 1. 2023 do 31. 12. 2024 |
| 2023 | do 18 rokov od 18 rokov | 140 € 50 € | od 1. 1. 2023 do 31. 12. 2024 |
| 2022 | do 6 rokov od 6 do 15 rokov od 15 rokov do 15 rokov od 15 rokov | 47,14 € 43,60 € 23,57 € 70 € 40 € | od 1. 1. 2022 do 30. 6. 2022 od 1. 1. 2022 do 30. 6. 2022 od 1. 1. 2022 do 30. 6. 2022 od 1. 7. 2022 do 31. 12. 2022 od 1. 7. 2022 do 31. 12. 2022 |
| 2021 | do 6 rokov od 6 rokov od 15 rokov od 6 do 15 rokov do 6 rokov | 46,44 € 23,22 € 23,22 € 39,47 € 46,44 € | od 1. 1. 2021 do 30. 6. 2021 od 1. 1. 2021 do 30. 6. 2021 od 1. 7. 2021 do 31. 12. 2021 od 1. 7. 2021 do 31. 12. 2021 od 1. 7. 2021 do 31. 12. 2021 |
Vedeli ste, že daňový bonus na dieťa môžete získať až 5 rokov spätne? Radi vám s tým pomôžeme. Napíšte nám.
Chystáte sa podnikať alebo už podnikáte, ale stále vám chýbajú potrebné informácie? Náš e-book vám uľahčí začiatky podnikania:
Sledujte nás na Facebooku a Instagrame, nech vám neuniknú žiadne informácie o finančných tipoch a o rôznych novinkách z oblasti daní.
