Komplexný sprievodca zdanením finančných investícií

Zdanenie finančných investícií je pomerne komplikovaný proces. Ako sa v ňom vyznať? Čo musíte uviesť v daňovom priznaní a čo naopak nie?

1. Termíny pre daňové priznanie v roku 2025
   
2. Zákon o dani z príjmov
   2a. Fyzická osoba
   2b. Najdôležitejšie paragrafy
   2c. Právnické a daňové pojmy
   
3. Všeobecné princípy zdanenia príjmov z predaja cenných papierov
   
4. Všeobecné princípy zdanenia dividend
   
5. Daňové priznanie za rok 2024 - kto ho podáva a kto nie?
   5a. Kto musí podať daňové priznanie za rok 2024?
   5b. Koho sa podanie daňového priznania netýka?
   5c. Cenné papiere a oslobodenie od dane z príjmov
   
6. Zdanenie cenných papierov
   6a. Cenné papiere v aplikácii na OnlinePriznanie.sk
   
7. Zdanenie ETF fondov
   
8. Zdanenie P2P investícií
   
9. Zdanenie kryptomien
   9a. Kryptomeny v aplikácii na OnlinePriznanie.sk
   
10. Zdanenie derivátov
    10a. Deriváty v aplikácii na OnlinePriznanie.sk
    
11. Ako si pripraviť podklady pre zdanenie investícií?
    

1. Termíny pre daňové priznanie v roku 2025

Termín podania daňového priznania závisí od toho, či ho podávate v riadnom alebo v odloženom termíne. Riadne daňové priznanie je potrebné podať do 31. marca. Ak využijete odklad, podanie daňového priznania si môžete predĺžiť:

• max. o 3 mesiace - pri príjmoch zo Slovenska,
• max o 6 mesiacov - pri príjmoch aj zo zahraničia.

Späť na obsah

2. Zákon o dani z príjmov

Investície a príjmy z nich nadobudnuté sa zdaňujú podľa zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov. To znamená, že podľa uvedeného zákona sa dania nielen príjmy plynúce zo zamestnania alebo z podnikania, ale aj príjmy z kapitálového majetku.

Väčšinu drobných investorov zaujíma hlavne prvá časť zákona, ktorou je daň fyzickej osoby.

2a. Fyzická osoba

Fyzickou osobou sa rozumie daňovník, ktorý má na území Slovenskej republiky trvalý pobyt, bydlisko alebo sa tu obvykle zdržiava. Zároveň platí, že:

• fyzická osoba má na území Slovenskej republiky bydlisko, ak má možnosť ubytovania, ktoré neslúži len na príležitostné ubytovanie a zámer fyzickej osoby je trvale sa zdržiavať v tomto bydlisku,
• fyzická osoba sa obvykle zdržiava na území Slovenskej republiky, ak sa tu zdržiava aspoň 183 dní v príslušnom kalendárnom roku, a to súvisle alebo v niekoľkých obdobiach; do tohto obdobia sa započítava každý, aj začatý deň pobytu.

2b. Fyzická osoba

Príjmy z investícií môžeme rozdeliť do niekoľkých kategórií, pričom každá má svoje vlastné pravidlá zdanenia:

• § 7 Príjmy z kapitálového majetku - do tejto kategórie patrí príjem z výnosov z cenných papierov, kapitálové výnosy z dlhopisov,

• § 8 Ostatné príjmy - kategória zahŕňa príjem:

  • z predaja cenných papierov (akcií, dlhopisov, podielových listov (ETF),
  • z derivátových operácií (swap, futures, forward, opcie),
  • z kryptomien (Bitcoin, Ethereum apod.).

• § 9 Príjmy oslobodené od dane - obsahuje podmienky pre oslobodenie od dane.

2c. Právnické a daňové pojmy

Ak chcete zvládnuť daňové povinnosti, je nevyhnutné oboznámiť sa so základnou daňovou terminológiou. Najčastejšie používané pojmy, ktoré by ste mali poznať:

Daňová rezidencia (Domicil)

Daňová rezidencia označuje krajinu, v ktorej máte daňové povinnosti. Obvykle ide o štát, v ktorom trávite najviac času alebo tam pracujete. Kritériá pre získanie štatútu daňového rezidenta sa môžu líšiť v závislosti od konkrétnej krajiny.

Z hľadiska zdanenia investícií a daňových povinností sa za domicil považuje štát, podľa zákonov ktorého sa určuje spôsob zdanenia príjmov.

Ak žijete na Slovensku a spĺňate podmienky daňovej rezidencie podľa zákona o dani z príjmov, ste považovaný za daňového rezidenta Slovenskej republiky. To znamená, že máte na Slovensku neobmedzenú daňovú povinnosť a musíte tu zdaniť svoje celosvetové príjmy.

Ak máte trvalý pobyt mimo Slovenska alebo sa v zahraničí zdržiavate viac ako 183 dní v kalendárnom roku, môžete byť považovaný za daňového rezidenta iného štátu, v ktorom spĺňate tieto podmienky.

Váš daňový domicil určuje, kde budete podávať daňové priznanie z celosvetových príjmov a podľa akých zákonov sa budete riadiť.

Základ dane

Základ dane predstavuje sumu, z ktorej sa vypočíta daňová povinnosť. Celkový základ dane z príjmov sa skladá zo súčtu čiastkových základov dane (napr. zo zamestnania, podnikania, z prenájmu alebo z kapitálového majetku). Celkový základ sa môže znížiť o nezdaniteľné časti, ako je nezdaniteľná časť na daňovníka či na manželku/manžela, čo následne ovplyvňuje konečnú výšku dane z príjmu.

FIFO a aritmetický priemer

Pri zdaňovaní príjmov z predaja cenných papierov na Slovensku je možné odpočítať výdavky spojené s ich nadobudnutím vrátane súvisiacich poplatkov. Na priradenie nákladov k predaným cenným papierom sa bežne používajú dve metódy:

1. Metóda FIFO (first-in, first-out): Pri tejto metóde sa predané cenné papiere párujú s najstaršími nakúpenými kusmi. To znamená, že sa predpokladá predaj cenných papierov v poradí, v akom boli nadobudnuté. Táto metóda je užitočná pri posudzovaní časového testu pre oslobodenie od dane.

2. Metóda váženého aritmetického priemeru: Pri tejto metóde sa pre každý nákup cenných papierov počíta vážený aritmetický priemer nákupnej ceny. Pri predaji sa potom použije táto priemerná cena na určenie nákladov.

Zrážková daň

Ak vám nejaká firma vyplatí dividendy, vo väčšine prípadov ich obdržíte už zdanené v krajine, kde má spoločnosť daňovú rezidenciu. V takom prípade ide o zrážkovú daň.

Sadzby jednotlivých krajín sa môžu líšiť (napr. v roku 2025 je na Slovensku sadzba zrážkovej dane vo výške 7 %, ale v Nemecku je to až 26,375 %).

Zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia

Zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia slúžia na to, aby ste sa vyhli plateniu daní v dvoch štátoch. Ide napr. o situácie, keď žijete na Slovensku, ale pracujete v zahraničí. Alebo ak žijete na Slovensku a máte zahraničný príjem (z dividend, z prenájmu nehnuteľnosti v zahraničí...). Môže sa stať, že spĺňate základné podmienky rezidencie v dvoch krajinách súčasne. V takom prípade je nevyhnutné určiť jednu krajinu, v ktorej budú zdanené vaše príjmy. Na tento účel slúžia zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia, ktoré upravuje § 45 zákona č. 595/2003 Z.z.

Späť na obsah

3. Všeobecné princípy zdanenia príjmov z predaja cenných papierov

Kapitálový príjem plynúci z predaja cenných papierov je súčasťou zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov.

Na výnos z predaja cenných papierov sa uplatňuje časový test. Od neho závisí, či je príjem z predaja cenných papierov zdaniteľný, resp. či sa uvádza v daňovom priznaní.

Fyzická osoba zdaňuje výnos z predaja cenných papierov prostredníctvom daňového priznania.

Pri predaji cenných papierov platia tieto sadzby dane:

• 19 % - ak ste mali základ dane nižší ako 47 537,98 €, čo je 176,5-násobok životného minima (sadzba platná pre rok 2024),
• 25 % - ak ste mali základ dane vyšší ako 47 537,98 €, čo je 176,5-násobok životného minima (sadzba platná pre rok 2024).

Sadzby dane platné v roku 2025:

• 19 % - ak je základ dane do 48 441, 43 €,
• 25 % - ak je základ dane nad 48 441, 43 €.

Pri predaji cenných papierov sa zdaňuje základ dane. Tento základ dane (alebo čiastkový základ dane) zahŕňa zdaniteľný príjem z predaja cenných papierov, ktorý je znížený o preukázateľné výdavky vynaložené na jeho dosiahnutie.

Medzi výdavky, ktoré je možné uplatniť pri zdaniteľných príjmoch z predaja cenných papierov, patrí:

• kúpna cena preukázateľne zaplatená za cenný papier, ak daňovník nadobudol cenný papier kúpou,
• cena cenného papiera zistená v čase nadobudnutia, ak bol cenný papier nadobudnutý bezodplatne (napr. darovaním alebo dedením),
• výdavky súvisiace s nadobudnutím a predajom cenného papiera. Pri predaji zamestnaneckých akcií sa zohľadňuje aj suma nepeňažného príjmu, ktorý bol zdanený u zamestnanca.

Ak sú výdavky spojené s predajom cenných papierov vyššie ako dosiahnutý príjem, rozdiel sa nezohľadňuje. Pri príjmoch z predaja cenných papierov nie je možné vykázať stratu.

V praxi môže nastať situácia, pri ktorej daňovník predá viacero cenných papierov, pričom z niektorých dosiahne zisk a z niektorých stratu. V takom prípade sa spočíta príjem zo všetkých cenných papierov (ziskových aj stratových), a sa spočítajú výdavky zo všetkých cenných papierov (ziskových aj stratových). Ak je príjem nižší ako výdavky, do daňového priznania v časti výdavky sa uvedú výdavky iba vo výške príjmov.

Späť na obsah

4. Všeobecné princípy zdanenia dividend

Dividenda je rozdelenie zisku spoločnosti medzi akcionárov (vlastníkov akcií). O rozdelení zisku rozhoduje valné zhromaždenie podľa návrhu predstavenstva.

Akciová spoločnosť uplatňuje zrážkovú daň už pri vyplatení dividend. Akcionárom sú zvyčajne vyplatené už zdanené dividendy.

Výška zrážkovej dane je stanovená predpismi krajiny, v ktorej má akciová spoločnosť sídlo (rezidenciu), prípadne s uplatnením zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia uzatvorenej s krajinou, kde má akcionár sídlo.

Zrážková daň vo vybraných krajinách

Na Slovensku sa zrazí daň vo výške:

• 7 % - sadzba platná pre rok 2025,
• 10 % - sadzba platná pre rok 2024

pre rezidentov Slovenskej republiky a rezidentov krajín, s ktorými je uzatvorená zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia a akcionár preukáže rezidentstvo. Inak sa uplatní sadzba vo výške 35 %.

Rezident Slovenskej republiky neuvádza do daňového priznania príjem z dividend zdanených zrážkovou daňou na Slovensku.

Dividendy vyplatené akciovými spoločnosťami, ktoré sú zahraničnými rezidentmi, podliehajú dani na Slovensku vo výške 7 % (sadzba platná pre rok 2025) alebo 10 % (sadzba platná pre rok 2024). Akcionár má preto povinnosť priznať tento príjem v daňovom priznaní.

K tomu, aby dividenda nebola zdanená dvakrát, v súlade so zmluvami o zamedzení dvojitého zdanenia sa na príjem zo zahraničia v slovenskom daňovom priznaní uplatní metóda zápočtu. To znamená, že zaplatená daň v zahraničí sa v slovenskom daňovom priznaní „započíta” a rozdiel dane sa doplatí na Slovensku. Keďže je daň v okolitých krajinách zvyčajne vyššia ako na Slovensku, v praxi sa pri zdaňovaní zahraničných dividend väčšinou nič nedopláca.

Späť na obsah

5. Daňové priznanie za rok 2024 - kto ho podáva a kto nie?

Vo všeobecnosti sú daňovníci povinní podať daňové priznanie, ak ich príjmy presiahnu zákonom stanovený limit. Naopak, v prípade nízkych príjmov, alebo ak nemajú žiadne zdaniteľné príjmy, môžu byť oslobodení od tejto povinnosti. Preto je dôležité oboznámiť sa s aktuálnymi legislatívnymi ustanoveniami.

5a. Kto musí podať daňové priznanie za rok 2024?

Podanie daňového priznania upravuje zákon č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov. Podľa uvedeného zákona je povinný podať daňové priznanie každý, kto:

• v roku 2024 dosiahol celkové zdaniteľné príjmy vyššie 2 823,24 €,
• v roku 2024 nedosiahol celkové zdaniteľné príjmy vyššie 2 823,24 €, ale vykázal daňovú stratu,
• bol správcom dane vyzvaný na podanie daňového priznania.

5b. Koho sa podanie daňového priznania netýka?

Daňovník nie je povinný podať daňové priznanie za rok 2025, ak:

• jeho celkové zdaniteľné príjmy za rok 2024 nepresiahli čiastku 2 823,24 € a nevykázal ani daňovú stratu,
• jeho celkové zdaniteľné príjmy za rok 2024 presiahli čiastku 2 823,24 €, ale svojho zamestnávateľa požiadal o vykonanie ročného zúčtovania dane,
• má len príjmy, ktoré už boli zdanené zrážkovou daňou (napr. autorský honorár, peňažná výhra),
• predal nehnuteľnosť, ktorú vlastnil viac ako 5 rokov (takýto príjem je oslobodený od dane),
• v roku 2024 dosiahol len príjmy oslobodené od dane (napr. podpora v nezamestnanosti, rodičovský príspevok),
• sú jeho príjmy nižšie ako je limit pre podanie daňového priznania alebo je nerezident Slovenskej republiky bez príjmov zo zdrojov na území Slovenska,
• nebol správcom dane vyzvaný na podanie daňového priznania.

5c. Cenné papiere a oslobodenie od dane z príjmov

Podľa § 9 zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov sa na výnos z predaja cenných papierov, vrátane príjmu z predaja ETF fondov, vzťahuje časový test, teda oslobodenie od dane, a to za týchto podmienok:

• cenné papiere ste predali po viac ako jednom roku od ich kúpy - cenné papiere sa nezdaňujú a neuvádzajú v daňovom priznaní,
• cenné papiere ste predali do jedného roka od ich kúpy - cenné papiere sa zdaňujú, ale je možné uplatniť na ne oslobodenie vo výške 500 € ročne.

V praxi to znamená, že ak predáte cenné papiere a zisk po odpočítaní výdavkov nepresiahne 500 €, je tento príjem oslobodený od dane a neuvádzate ho v daňovom priznaní. Ak však zisk prekročí 500 €, do základu dane zahrniete len sumu presahujúcu tento limit. Napríklad, ak zisk z predaja cenných papierov dosiahne 600 €, zdaníte iba 100 €.

Oslobodenie od dane sa nevzťahuje na cenné papiere nadobudnuté ako nepeňažné plnenie po 31. 12. 2023. Tiež sa nevzťahuje na cenné papiere, ktoré boli súčasťou vášho obchodného majetku a účtovali ste o nich.

Späť na obsah

6. Zdanenie cenných papierov

Cenný papier predstavuje listinu alebo elektronický záznam, s ktorým je spojené určité majetkové právo, napríklad právo na výnos (dividendu, úrok), podiel na zisku alebo právo požadovať splatenie dlžnej čiastky. Zjednodušene povedané: cenný papier je nástroj, ktorý drží investor a ktorý ho oprávňuje na finančné plnenie alebo podiel. Medzi najčastejšie druhy cenných papierov patria:

• Akcie - podiel na spoločnosti, spravidla spojený s právom na dividendu a hlasovaním na valnom zhromaždení.
• ETF fondy - burzovo obchodované fondy, ktoré kombinujú vlastnosti akcií a podielových fondov.
• Podielové listy - cenné papiere vydávané investičnými fondmi, ktoré umožňujú kolektívne investovanie.
• Dlhopisy - dlžné cenné papiere, ktoré predstavujú záväzok emitenta splatiť istinu a úrok.
• Zahraničné cenné papiere - napr. americké akcie, európske ETF, ktoré investor drží na obchodných platformách typu Degiro, XTB, Interactive Brokers, eToro a pod.

Príjmy z predaja cenných papierov sa zdaňujú sadzbou 19 % alebo 25 % (viac informácií v kapitole č. 3. Všeobecné princípy zdanenia príjmov z predaja cenných papierov). Zároveň podliehajú aj zdravotným odvodom vo výške 15 % z vymeriavacieho základu. Tieto príjmy sa uvádzajú v daňovom priznaní v časti VIII., riadok č. 5, podľa § 8 zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov.

Okrem príjmu z predaja cenných papierov môže daňovník získať aj príjem z úrokov z cenných papierov. V praxi to znamená, že správca cenných papierov, teda broker, vypláca majiteľovi cenných papierov dosiahnuté úroky. Tie sa uvádzajú v daňovom priznaní v časti VII., riadok 1, podľa § 7 zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov. Aplikácia na www.onlinepriznanie.sk zatiaľ nepracuje s týmto druhom príjmu.

6a. Cenné papiere v aplikácii na OnlinePriznanie.sk

Príjem z predaja cenných papierov môžete vyplniť v aplikácii na www.OnlinePriznanie.sk. V kroku č. 2 v časti iné príjmy uvediete:

• príjem z cenných papierov,
• výdavky spojené s obchodovaním s cennými papiermi.

Späť na obsah

7. Zdanenie cenných papierov

ETF fondy patria medzi cenné papiere. Ide o investičné fondy, s ktorými sa obchoduje na burze rovnako ako s akciami. To znamená, že pre ich zdanenie platia rovnaké pravidlá ako pre zdanenie akcií.

Pri investovaní do ETF môžete získať dva typy príjmov:

• príjem z predaja ETF fondov - zdanenie popisujeme v kapitole č. 3. Všeobecné princípy zdanenia príjmov z predaja cenných papierov,
• príjem z dividend nadobudnutých ETF fondmi - zdanenie popisujeme v kapitole č. 4. Všeobecné princípy zdanenia dividend.

Pri zdanení ETF fondov je dôležité poznať 3 úrovne daňových domicilov:

1. Domicil podkladových aktív

Ak vlastníte ETF, ktoré kopíruje index S&P 500, budete nepriamo vlastniť americké akcie, ako sú napríklad Apple alebo Microsoft. Príjmy z kapitálového majetku plynúce z týchto podkladových aktív (dividendy) sú zdanené najprv pri zdroji, teda v akciovej spoločnosti, ktorá uplatňuje zrážkovú daň v USA už pri vyplácaní. Do ETF fondu sú preto vyplácané dividendy už zdanené. Inak povedané, ak firma, ktorej akciu vlastní ETF fond, vyplatí dividendu, tá sa daní podľa dohôd medzi krajinou, kde má akcia domicil (USA), a krajinou, kde má domicil ETF fond (napríklad Írsko alebo Luxembursko).

2. Domicil ETF fondu

Domicil ETF fondu zistíte podľa prvých dvoch písmen v ISIN názve fondu, takže napr. iShares MSCI ACWI ETF, ktorý identifikujete podľa ISIN kódu IE00B6R52259, má domicil v Írsku (IE). Ďalšie časté domicily európskych ETF fondov sú USA (US), Luxembursko (LU), Nemecko (DE) alebo Francúzsko (FR). Keď ETF vypláca dividendy svojim investorom, sú zdanené práve podľa zákonov krajiny, kde majú ETF fondy domicil.

To znamená, že keď držíte spomínaný ETF fond, napr. od iShares s domicilom v Írsku, zrážková daň sa uplatňuje podľa írskych zákonov. A v prípade ETF fondov ide napríklad Írsku a Luxembursku o sadzbu 0 % (čo je napokon dôvod, prečo majú ETF fondy domicil práve v týchto krajinách).

3. Váš domicil

Ak žijete na Slovensku, ste považovaný za daňového rezidenta SR. Ak však žijete dlhodobo v zahraničí, vaším daňovým domicilom bude krajina, v ktorej žijete a platíte dane. Podľa pravidiel vášho domicilu budete musieť zdaňovať svoje celosvetové príjmy, teda aj z predaja a aj príjmy z dividend zo zahraničia.

Späť na obsah

8. Zdanenie P2P investícií

P2P (peer-to-peer) pôžičky sú formou úverového financovania, kde si jednotlivci navzájom požičiavajú peniaze bez potreby banky ako sprostredkovateľa. Označujú sa aj ako pôžičky typu „ľudia ľuďom”.

Firmy sprostredkúvajúce pôžičky medzi jednotlivcami fungujú ako trhoviská, kde fyzické osoby môžu vzájomne poskytovať a prijímať úvery. Tieto spoločnosti zabezpečujú platformu na takéto transakcie a za svoje služby si účtujú poplatky. Samy však neposkytujú pôžičky z vlastných zdrojov, preto sú často označované ako platformy.

Príjmy z úrokov nadobudnutých P2P pôžičkami sa zdaňujú sadzbou 19 % alebo 25 % (viac informácií v kapitole č. 3. Všeobecné princípy zdanenia príjmov z predaja cenných papierov). Zároveň podliehajú aj zdravotným odvodom vo výške 15 % z vymeriavacieho základu. Tieto príjmy sa uvádzajú v daňovom priznaní v časti VII., riadok č. 3, podľa § 7 zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov

Späť na obsah

9. Zdanenie kryptomien

Kryptomeny môžeme charakterizovať ako digitálne alebo virtuálne meny. Príjmy z obchodovania s kryptomenami patria medzi § 8 zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov

Najznámejšie druhy kryptomien sú Bitcoin, Ethereum, Binance Coin, Solana a ďalšie.

Za najčastejší príjem z kryptomien, ktorý podlieha zdaneniu patrí:

• výmena kryptomeny za majetok,
• výmena kryptomeny za reálnu menu,
• výmena kryptomeny za inú kryptomenu,
• platba kryptomenou za tovar alebo poskytnutie služby.

Kryptomeny sa zdaňujú sadzbou vo výške 19 % alebo 25 % (viac informácií v kapitole č. 3. Všeobecné princípy zdanenia príjmov z predaja cenných papierov). Okrem toho podliehajú zdravotným odvodom vo výške 15 %. Príjem z kryptomien sa uvádza v daňovom priznaní typu B, v časti VIII., riadok č. 16.

9a. Kryptomeny v aplikácii na OnlinePriznanie.sk

Príjem z predaja kryptomien môžete vyplniť v aplikácii na www.OnlinePriznanie.sk. V kroku č. 2 v časti iné príjmy uvediete:

• príjem z virtuálnej meny,
• výdavky spojené s obchodovaním s virtuálnou menou.

Späť na obsah

10. Zdanenie derivátov

Deriváty sú ďalším druhom kapitálového majetku, ktorý sa zdaňuje podľa § 8 zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov. Medzi deriváty patria najmä CFD, Futures a obchody na Forexe.

Deriváty sa zdaňujú sadzbou vo výške 19 % alebo 25 % (viac informácií v kapitole č. 3. Všeobecné princípy zdanenia príjmov z predaja cenných papierov). Podliehajú aj zdravotným odvodom vo výške 15 %. Príjem z derivátov sa uvádza v daňovom priznaní typu B, v tabuľke č. 3 na riadku 10.

10a. Deriváty v aplikácii na OnlinePriznanie.sk

Príjem z predaja derivátov môžete vyplniť v aplikácii na www.OnlinePriznanie.sk. V kroku č. 2 v časti iné príjmy uvediete:

• príjem z derivátových operácií,
• výdavky spojené s obchodovaním s derivátmi.

Späť na obsah

11. Ako si pripraviť podklady pre zdanenie investícií?

Predtým, než začnete s vypĺňaním daňového priznania, musíte mať pripravené všetky doklady a príslušnú evidenciu pre vlastné potreby. Pri investíciách do cenných papierov, kryptomien alebo P2P pôžičiek budete potrebovať najmä prehľad o všetkých transakciách - nákupoch, predajoch, prijatých výnosoch aj o poplatkoch. Tieto údaje nájdete vo výpisoch od brokerov (napr. XTB, Interactive Brokers) alebo na investičných platformách (Mintos, Saxo, Investown).

Správna príprava dokladov je dôležitá pre bezproblémové vyplnenie daňového priznania. Ideálne je pripraviť si prehľadnú tabuľku, do ktorej zaznamenáte všetky príjmy a údaje týkajúce sa jednotlivých druhov investícií:

Cenné papiere

• Skontrolujte si dátumy nákupu a predaja cenných papierov (časový test). Na základe toho si zapíšte sumu príjmu, ktorá spĺňa podmienky časového testu a je oslobodená od dane - tieto príjmy sa nezahŕňajú do daňového priznania.
• Ostatné transakcie patria medzi zdaniteľné príjmy - k nim si pripočítajte výdavky (nákupná cena + poplatky spojené s predajom).
• Uveďte krajinu, z ktorej pochádza príjem (napr. USA), a výšku dane zaplatenej v zahraničí.
• Ak bol príjem v cudzej mene, prepočítajte ho na eurá.

Dividendy

• Roztrieďte dividendy podľa krajiny, ktorá ich vyplatila.
• Pre každú krajinu si zapíšte:
  • výšku dividendy,
  • výšku zaplatenej dane,
  • prepočet na eurá (ak bola dividenda vyplatená v cudzej mene).

Derivátové operácie Rovnaký postup platí aj pre príjmy z derivátov - určite krajinu pôvodu, výšku príjmu, súvisiace výdavky a prepočet na eurá.

Vyplnenie daňového priznania

Keď máte spracované všetky údaje, môžete začať s vypĺňaním daňového priznania. Ak neviete ako na to, môžete sa obrátiť na našich odborníkov.

Späť na obsah

Príjem z predaja cenných papierov, kryptomien či derivátov si spracujete v jednoduchej online aplikácii na www.OnlinePriznanie.sk. Ak ste mali príjem z iných finančných investícií, poraďte sa ohľadom ich zdanenia.

Zdaniť investície

Sledujte nás na Facebooku a Instagrame, nech vám neuniknú žiadne informácie o finančných tipoch a o rôznych novinkách z oblasti daní.