Daňový bonus na dieťa pri rozvode, striedavej starostlivosti alebo súžití partnerov

Daňový bonus na dieťa si uplatňujú rodičia alebo iné oprávnené osoby na maloleté či školopovinné dieťa. Ako je to v prípade rozvedených rodičov, striedavej starostlivosti a pri súžití partnerov, ak jeden z nich nie je rodičom dieťaťa?

Uplatnenie daňového bonusu po rozvode manželov

Daňový bonus na dieťa si uplatňuje ten rodič, ktorý žije s dieťaťom v spoločnej domácnosti a spĺňa podmienky pre priznanie daňového bonusu. To znamená, ak súd zveril dieťa do starostlivosti napríklad matke, daňový bonus si uplatňuje ona.

V praxi nastávajú aj špecifické situácie.

Príklad:

Mária sa po rozvode druhýkrát vydala za Jána. Dieťa z prvého manželstva jej bolo zverené do starostlivosti. S Jánom majú spoločné dieťa. Môže si Ján uplatniť bonus na ich spoločné dieťa, ak spĺňa podmienky na získanie bonusu?

Odpoveď:

Nie. Ak sa manželia starajú o viac ako jedno dieťa, daňový bonus si mesačne uplatní len jeden z nich, a to na všetky deti. Nie je pritom podstatné, či ide o spoločné alebo osvojené deti. Bonus na obe deti si preto uplatní buď Mária, alebo Ján. Ak by si chceli daňový bonus uplatniť obaja, môžu si ho rozdeliť v priebehu roka. To znamená, že Mária by si uplatňovala bonus napríklad každé párne mesiace a Ján nepárne (alebo pol roka Mária a pol roka Ján). Každý z nich si však v dané mesiace musí uplatniť bonus na všetky deti, o ktoré sa starajú.

Uplatnenie daňového bonusu pri striedavej starostlivosti

Ak je dieťa zverené do striedavej starostlivosti, nárok na uplatnenie daňového bonusu vzniká matke aj otcovi, pretože každý z nich žije s dieťaťom v spoločnej domácnosti. Daňový bonus si teda môžu uplatňovať obaja (ak spĺňajú aj ďalšie podmienky), nie však za ten istý kalendárny mesiac.

Prečítajte si aj:

Daňový bonus na dieťa v daňovom priznaní za rok 2023

Prinášame vám veľký prehľad výpočtu daňového bonusu na dieťa za rok 2023.

Príklad:

Silvia a Richard sú rodičmi dieťaťa v striedavej starostlivosti. Ako si rozdelia daňový bonus?

Odpoveď:

Ak si Silvia uplatňuje bonus za január, nemôže si ho za daný mesiac uplatniť aj Richard. Ak si obaja rodičia chcú uplatňovať bonus, musia sa dohodnúť na rozdelení mesiacov. Napr. Silvia si daňový bonus uplatní za každý párny mesiac a Richard za nepárny mesiac. Existuje viacero kombinácií dohôd, napr. že si Silvia a Richard uplatnia bonus striedavo za každé dva mesiace. Tiež sa môžu dohodnúť, že daňový bonus si uplatní len jeden z nich.

Dôležitá je teda vzájomná dohoda rodičov. Ak sa nedohodnú, nárok na priznanie daňového bonusu má v prvom rade matka, potom otec a následne iná oprávnená osoba.

Podmienky nároku na uplatnenie daňového bonusu

Rodič, ktorý si chce daňový bonus uplatniť, musí s dieťaťom žiť v spoločnej domácnosti. Okrem toho musí počas príslušného obdobia splniť aj ďalšie podmienky:

• poberá príjem (zo závislej činnosti, z podnikania alebo zo samostatne zárobkovej činnosti),
• je rezidentom Slovenskej republiky,
• je nerezidentom Slovenskej republiky, ale jeho príjem zo Slovenska tvorí min. 90 % celosvetových príjmov.

Príklady z praxe

Príklad č. 1: Peter a Katarína sú rodičmi dieťaťa v striedavej starostlivosti. Dieťa má žiť jeden mesiac s Katarínou a druhý s Petrom. Na uplatnení daňového bonusu sa nedohodli a chcú si ho uplatniť obaja. Ktorý z rodičov má nárok na priznanie daňové bonusu, ak obaja spĺňajú podmienky na jeho uplatnenie?

Odpoveď:

Ak sa rodičia vzájomné nedohodnú, nárok na daňový bonus si v prvom rade uplatňuje Katarína. Ak by Katarína nespĺňala podmienky na jeho uplatnenie (napr. ak nemá príjem), môže si ho uplatniť Peter.

Príklad č. 2:

Ján a Simona sú rodičmi dieťaťa v striedavej starostlivosti. Dieťa má žiť jeden mesiac so Simonou a druhý s Jánom. Na uplatnení daňového bonusu sa dohodli a chcú o neho požiadať striedavo za mesiace, počas ktorých sa o dieťa starajú. Ako budú postupovať, ak obaja spĺňajú podmienky na uplatnenie bonusu?

Odpoveď:

Ján a Simona musia túto informáciu oznámiť svojmu zamestnávateľovi. V tlačive „Vyhlásenie o uplatnení nezdaniteľnej časti a daňového bonusu” uvedú mesiace, za ktoré si uplatňujú daňový bonus na dieťa.

Príklad č. 3:

Miroslav a Lucia sú rodičmi dieťaťa v striedavej starostlivosti. Dieťa má žiť dva týždne s Luciou a ďalšie dva s Miroslavom. Na uplatnení daňového bonusu sa dohodli tak, že si ho uplatnia striedavo po pol roku. Je to možné, ak sa o dieťa starajú dva týždne v mesiaci? Ako budú postupovať, ak obaja spĺňajú podmienky na uplatnenie bonusu?

Odpoveď:

Pri uplatnení daňového bonusu nie je podstatné, ktoré dni v mesiaci žije dieťa s rodičom. Miroslav aj Lucia majú nárok na uplatnenie bonusu za časť roka, kedy žijú s dieťaťom. Dôležité je oznámiť zamestnávateľovi, za ktoré mesiace si chcú bonus uplatniť. Uvedú to v tlačive „Vyhlásenie o uplatnení nezdaniteľnej časti a daňového bonusu”.

Príklad č. 4:

Ivan a Erika sú rodičmi dieťaťa v striedavej starostlivosti. Dieťa má žiť dva týždne s Erikou a ďalšie dva s Ivanom. Erika je na rodičovskej dovolenke (iný príjem nemá), preto si daňový bonus nemôže uplatniť. Môže si ho uplatniť Ivan?

Odpoveď:

Áno. Keďže Erika nespĺňa podmienky na uplatnenie daňového bonusu, nárok si môže uplatniť Ivan.

Príklad č. 5:

Petra a Marek sú rodičmi dieťaťa, ktoré bolo súdom zverené do starostlivosti matke. Marek sa o dieťa nestará a neplatí výživné. Daňový bonus si uplatňuje on. Ako má Petra postupovať, ak si chce bonus uplatňovať ona a spĺňa všetky podmienky?

Odpoveď: Marek si bonus uplatňuje neoprávnene, keďže dieťa s ním nežije v spoločnej domácnosti. Nárok na bonus má Petra, preto si ho môže uplatniť spätne aj za obdobie, kedy bonus poberal Marek. Marek bude musieť vrátiť neoprávnene vyplatený bonus. Svojmu zamestnávateľovi oznámi zmenu o ďalšom neuplatňovaní bonusu v tlačive „Vyhlásenie o uplatnení nezdaniteľnej časti a daňového bonusu”.

Potrebujete sa poradiť ohľadom uplatnenia daňového bonusu? Napíšte nám.

Sledujte nás na Facebooku a Instagrame, nech vám neuniknú žiadne informácie o finančných tipoch a o rôznych novinkách z oblasti daní.