Zdanění dividend z USA s formulářem W-8BEN

Jak se daní dividendy z USA s formulářem W-8BEN a jak bez něj?

Formulář W-8BEN, známý také jako "Prohlášení o zahraničním statusu skutečného vlastníka pro účely srážkové daně a pro oznamovací povinnosti", je důležitý dokument, který slouží k ověření, že fyzická osoba, nebydlící v USA a nemající trvalý pobyt v USA, má nárok na určité daňové výhody podle amerického daňového zákona.

Formulář W-8BEN se vztahuje na širokou škálu příjmů, které pocházejí z amerických zdrojů. To může zahrnovat nejen dividendy, ale i úroky, kapitálové zisky, nájemné z nemovitostí a další příjmy podléhající zdanění v USA.

Většina brokerů vám sama v aplikaci nabídne možnost vyplnění formuláře. Stáhnout si ho můžete také na portálu Finanční správy: Formulář W-8BEN Prohlášení o zahraničním statusu skutečného vlastníka pro účely srážkové daně a pro oznamovací povinnosti (fyzické osoby).

Zdanění dividend

Dividendy vzhledem k tomu, že se jedná o zahraniční dividendy (akcie), je potřeba uvést v daňovém přiznání, nejčastěji jako příjem z kapitálového majetku na řádek 38 a následně v příloze č. 3: Příjmy ze zdrojů v zahraničí je možné provést zápočet sražené daně v zahraničí do výše odpovídající % daně uvedenému ve smlouvě o zamezení dvojího zdanění s příslušnou zemí, ve které byly dividendy zdaněny (v USA se tedy jedná o 15 %). Na řádek 38 se uvádí hrubá výše dividendy ještě před zdaněním v zahraničí.

Potřebujete poradit se zdaněním vašich investic? Sjednejte si konzultaci s naší daňovou poradkyní.

Zdanění dividend s formulářem W-8BEN

S formulářem W-8BEN je v USA sražená daň ve výši 15 % a započíst lze srážkovou daň do výše 15 %, tudíž nedochází k žádnému dalšímu zdanění v ČR.

Zdanění dividend bez formuláře W-8BEN

V tomto případě je v USA stržena daň ve výši 30 %, nicméně započíst lze srážkovou daň pouze do výše 15 %.

Objednejte si:

E-book: Finanční investice a jejich zdanění

Praktický průvodce pro ty, kteří chtějí investovat do kryptoměn, cenných papírů a dalších finančních instrumentů. Obsahuje i sekci otázek od klientů a odpovědi daňové poradkyně.

Co když mi byla stržena zbytečně velká daň?

V rámci daňového přiznání si zbývajících 15 % nárokovat nemůžete. O vrácení rozdílu srážkové daně z dividend v zahraničí však můžete požádat. Naše společnost NeoTax vám se získáním sražené daně může pomoci.