Paušální daň v roce 2025 - Komu se vyplatí a online kalkulačka

OSVČ mohou i v roce 2025 využít možnost placení daně v režimu paušální daně, která zjednodušuje správu daňových povinností. Paušální daň je nadále rozdělena do tří pásem podle výše příjmů a druhu činnosti. S rokem 2025 došlo k mírnému navýšení měsíční částky pro první pásmo, zatímco druhé a třetí pásmo zůstávají na stejné úrovni jako v roce 2024.

1. Hlavní změny pro rok 2025
2. Přehled měsíčních částek paušální daně v roce 2025
3. Podmínky pro vstup do paušální daně v roce 2025
4. Přehled pásem paušální daně
5. Postup při registraci k paušální dani
6. Čísla finančních úřadů

Hlavní změny pro rok 2025

V roce 2025 se mírně navyšuje měsíční paušální daň v prvním pásmu. Druhé a třetí pásmo zůstávají beze změny. Podmínky pro vstup do režimu paušální daně zůstávají stejné jako v předchozím roce, stejně jako maximální limit příjmu ve výši 2 000 000 Kč.

Přehled měsíčních částek paušální daně v roce 2025

Pro rok 2025 platí následující měsíční částky paušální daně v jednotlivých pásmech:

Podmínky pro vstup do paušální daně v roce 2025

Podmínky pro vstup do režimu paušální daně zůstávají v roce 2025 stejné jako v předchozím roce:

1. Maximální limit ročního příjmu z podnikání: 2 000 000 Kč.
2. Další příjmy (např. z kapitálového majetku, nájmů nebo ostatních příjmů dle §8–10 zákona o daních z příjmů) nesmějí přesáhnout 50 000 Kč ročně.
3. Nesmíte být plátcem DPH.
4. Nesmíte být zaměstnáni s odvodem zálohové daně (kromě případů, kdy se z vaší mzdy odvádí srážková daň, např. u přivýdělků do 10 000 Kč měsíčně bez podepsaného prohlášení poplatníka).
5. Nemůžete být společníkem ve veřejné obchodní společnosti nebo komplementářem v komanditní společnosti.

Přehled pásem paušální daně

1. pásmo

• Měsíční záloha: 8 716 Kč
• Určeno pro OSVČ s příjmy do 1 milionu Kč nebo s vyššími příjmy (do 1,5 mil. Kč nebo 2 mil. Kč) při uplatnění výdajového paušálu 60 % či 80 %. Konkrétní podmínky jsou v tabulce níže.
• Typicky se sem zařadí menší živnostníci a osoby s nižšími příjmy z činností s vysokým výdajovým paušálem.

2. pásmo

• Měsíční záloha: 16 745 Kč
• Určeno pro OSVČ s příjmy mezi 1 000 000 a 1 500 000 Kč (výdajový paušál 40 %, 60 % nebo 80 %) nebo s příjmy do 2 000 000 Kč (výdajový paušál 60 % nebo 80 %). Konkrétní podmínky jsou v tabulce níže.

3. pásmo

• Měsíční záloha: 27 139 Kč
• Určeno pro OSVČ s příjmy mezi 1 500 000 a 2 000 000 Kč, které mohou využít výdajový paušál 40 %, 60 %, nebo 80 %.
• Toto pásmo je určeno pro OSVČ s nejvyššími příjmy, které nepřekračují limit 2 mil. Kč.

Kdo může být ve kterém pásmu paušální daně?

1. pásmo

Kdo spadá do 1. pásma?

* OSVČ vykonává činnost, na kterou lze uplatnit 60% a nebo 80% paušál na alespoň 75 % z celkových příjmů OSVČ.** OSVČ vykonáná činnost, na kterou lze uplatnit 80% paušál na alespoň 75 % z celkových příjmů OSVČ.

2. pásmo

Kdo spadá do 2. pásma?

* OSVČ vykonává činnost, na kterou lze uplatnit 60% a nebo 80% paušál na alespoň 75 % z celkových příjmů OSVČ.

3. pásmo

Kdo spadá do 3. pásma?

Při vstupu do paušálního režimu musí OSVČ zůstat ve stejném pásmu po celé zdaňovací období.

Váháte, zda přejít k paušální dani? Spočítejte si, jestli se vám to vyplatí v naší kalkulačce. V aplikaci si můžete vyplnit Oznámení o vstupu do paušálního režimu, které pak už jen stačí doručit na finanční úřad (doporučeně, osobně či datovou schránkou).

Chci si to spočítat

Postup při registraci k paušální dani

Pokud chcete vstoupit do paušálního režimu od roku 2025, musíte se zaregistrovat do 10. ledna 2025. Registraci lze provést:

• Elektronicky přes portál Finanční správy.
• Písemně pomocí oficiálního formuláře Ministerstva financí ČR, který lze doručit osobně, doporučenou poštou nebo prostřednictvím datové schránky.

Může OSVČ vstoupit do paušálního režimu, pokud zakládá živnost až v průběhu roku?

Ano, pokud OSVČ zahajuje činnost (registruje živnost) až v průběhu roku, může se přihlásit do paušálního režimu i po 10. lednu. Podle zákona je v tomto případě nutné, aby OSVČ podala oznámení o vstupu do paušálního režimu nejpozději v den zahájení činnosti.

To znamená, že pokud OSVČ založí živnost například 15. května, může do paušálního režimu vstoupit od tohoto data, ale musí oznámení podat nejpozději k tomuto dni. Od měsíce zahájení činnosti pak začne platit měsíční paušální daň odpovídající příslušnému pásmu.

Údaje pro úhradu paušální daně

Při platbě paušální daně je třeba dodržet následující instrukce:

• Předčíslí účtu pro paušální daň: 2866
• Variabilní symbol: Vaše rodné číslo
• Číslo účtu finančního úřadu – podle vašeho trvalého bydliště (viz tabulka níže).

Čísla finančních úřadů

Zdroj: Finanční správa ČR