Osvobození od stavební srážkové daně v Německu / Freistellung

Podnikáte v Německu v oblasti stavebnictví? Získejte Freistellung - osvobození od stavební srážkové daně a vyhněte se srážce ve výši 15 % z fakturované částky. Jak na to?

1. Co je Freistellung?
2. Kde a jak požádat o osvobození od stavební srážkové daně/Freistellung?
3. Kdy mám požádat o Freistellung? Před zahájením stavební činnosti nebo během ní?
4. Co dělat, když jsem si Freistellung vybavil později a odběratel mi už srazil 15 % z fakturované částky?
5. Jak dlouho je platné osvobození od stavební srážkové daně?

1. Co je Freistellung?

Pokud v Německu vykonáváte podnikatelskou činnost týkající se stavebních prací, podle německé legislativy podléháte stavební srážkové dani. To znamená, že odběratel vám za stavební práce strhne srážkovou daň (Bauabzugsteuer) ve výši 15 % z fakturované částky. Pokud se chcete vyhnout tomu, aby vám odběratel strhl 15 % daň z vašeho příjmu, požádejte o Freistellung, tedy o osvobození od stavební srážkové daně. Získáte tak certifikát o osvobození od stavební srážkové daně, na jehož základě vám odběratel vyplatí celou fakturovanou částku.

2. Kde a jak požádat o osvobození od stavební srážkové daně/Freistellung?

Žádost o Freistellung se podává příslušnému německému finančnímu úřadu, pod který patříte. Součástí žádosti je Dotazník o osvobození od odečtení daně při stavebních pracích. Žádost spolu s dotazníkem a dalšími přílohami můžete poslat finančnímu úřadu třemi způsoby:

• poštou,
• e-mailem,
• elektronicky, prostřednictvím online daňového portálu „Elster”.

Vyplnit žádost o Freistellung

3. Kdy mám požádat o Freistellung? Před zahájením stavební činnosti nebo během ní?

Doporučujeme požádat o Freistellung před zahájením stavebních prací. Pokud požádáte o osvobození až během výkonu stavební činnosti, může se stát, že vaše žádost nebude zpracována, dokud dojde k vyplacení faktury. Tehdy vám odběratel odvede 15 % z fakturované částky.

4. Co dělat, když jsem si Freistellung vybavil později a odběratel mi už srazil 15 % z fakturované částky?

Pokud jste si nestihli vyřídit Freistellung před uhrazením faktury a odběratel vám strhl stavební srážkovou daň ve výši 15 %, můžete požádat o její vrácení. Žádost se předkládá příslušnému finančnímu úřadu, nejdříve však po skončení kalendářního roku, ve kterém byla daň sražena. Zároveň platí, že o sraženou daň můžete požádat nejpozději do konce druhého kalendářního roku, který následuje po jejím sražení. To znamená, že pokud vám odběratel strhl srážkovou daň například v roce 2024, můžete požádat o její vrácení nejdříve v lednu 2025 a nejpozději v prosinci 2026.

5. Jak dlouho je platné osvobození od stavební srážkové daně?

Osvobození od stavební srážkové daně se vydává s platností maximálně na 3 roky. Existují dva druhy Freistellungu:

• Omezený Freistellung - platí pro konkrétní projekt nebo stavbu až do její kolaudace. To znamená, že pokud máte podepsanou smlouvu s jedním odběratelem, žádáte o tento druh Freistellungu a osvobození vám bude vydáno do konce ukončení stavebních prací.
• Volný (generální) Freistellung - nevztahuje se na konkrétní projekt nebo stavbu a platí maximálně 3 roky ode dne podání žádosti. O tento druh Freistellungu můžete požádat, pokud máte uzavřeny smlouvy na stavební práce s více odběrateli.

Platnost certifikátu se neobnovuje automaticky. To znamená, že po uplynutí jeho platnosti je třeba požádat o Freistellung znovu, ideálně před uplynutím platnosti certifikátu.

Příklad:

Petr dostal v dubnu zakázku na stavbě v Německu, na které bude pracovat do prosince. Certifikát mu však platí jen do září. Kdy může Peter požádat o opětovné vydání certifikátu?

Odpověď:

Petr může požádat o vydání certifikátu například v červenci nebo i dříve. Nemusí čekat do září, kdy mu končí platnost certifikátu. Dřívějším podáním žádosti před uplynutím termínu platnosti předejde situaci, že bude určitý čas bez osvobození a odběratel mu bude strhávat stavební srážkovou daň.

Potřebujete se poradit ohledně podnikání v Německu? Obraťte se na nás.

Získat Freistellung