Oslobodenie od stavebnej zrážkovej dane v Nemecku / Freistellung

Podnikáte v Nemecku v oblasti stavebníctva? Získajte Freistellung - oslobodenie od stavebnej zrážkovej dane a vyhnite sa zrážke vo výške 15 % z fakturovanej čiastky. Ako na to?

1. Čo je Freistellung?
2. Kde a ako požiadať o oslobodenie od stavebnej zrážkovej dane/Freistellung?
3. Kedy mám požiadať o Freistellung? Pred začatím stavebnej činnosti alebo počas nej?
4. Čo robiť, ak som si Freistellung vybavil neskôr a odberateľ mi už zrazil 15 % z fakturovanej čiastky?
5. Ako dlho je platné oslobodenie od stavebnej zrážkovej dane?

1. Čo je Freistellung?

Ak v Nemecku vykonávate podnikateľskú činnosť týkajúcu sa stavebných prác, podľa nemeckej legislatívy podliehate stavebnej zrážkovej dani. To znamená, že odberateľ vám za stavebné práce strhne zrážkovú daň (Bauabzugsteuer) vo výške 15 % z fakturovanej čiastky. Ak sa chcete vyhnúť tomu, aby vám odberateľ strhol 15 % daň z vášho príjmu, požiadajte o Freistellung, teda o oslobodenie od stavebnej zrážkovej dane. Získate tak certifikát o oslobodení od stavebnej zrážkovej dane, na základe ktorého vám odberateľ vyplatí celú fakturovanú čiastku.

2. Kde a ako požiadať o oslobodenie od stavebnej zrážkovej dane/Freistellung?

Žiadosť o Freistellung sa podáva príslušnému nemeckému daňovému úradu, pod ktorý patríte. Súčasťou žiadosti je Dotazník o oslobodení od odpočítania dane pri stavebných prácach. Žiadosť spolu s dotazníkom a ďalšími prílohami môžete poslať daňovému úradu tromi spôsobmi:

• poštou,
• e‑mailom,
• elektronicky, prostredníctvom online daňového portálu „Elster”.

Vyplniť žiadosť o Freistellung

3. Kedy mám požiadať o Freistellung? Pred začatím stavebnej činnosti alebo počas nej?

Odporúčame požiadať o Freistellung pred začatím stavebných prác. Ak požiadate o oslobodenie až počas výkonu stavebnej činnosti, môže sa stať, že vaša žiadosť nebude spracovaná, kým dôjde k vyplateniu faktúry. Vtedy vám odberateľ odvedie 15 % z fakturovanej čiastky.

4. Čo robiť, ak som si Freistellung vybavil neskôr a odberateľ mi už zrazil 15 % z fakturovanej čiastky?

Ak ste si nestihli vybaviť Freistellung pred uhradením faktúry a odberateľ vám strhol stavebnú zrážkovú daň vo výške 15 %, môžete požiadať o jej vrátenie. Žiadosť sa predkladá príslušnému daňovému úradu, najskôr však po skončení kalendárneho roka, v ktorom bola daň zrazená. Zároveň platí, že o zrazenú daň môžete požiadať najneskôr do konca druhého kalendárneho roka, ktorý nasleduje po jej zrazení. To znamená, že ak vám odberateľ strhol zrážkovú daň napríklad v roku 2024, môžete požiadať o jej vrátenie najskôr v januári 2025 a najneskôr v decembri 2026.

5. Ako dlho je platné oslobodenie od stavebnej zrážkovej dane?

Oslobodenie od stavebnej zrážkovej dane sa vydáva s platnosťou maximálne na 3 roky. Existujú dva druhy Freistellungu:

• Obmedzený Freistellung - platí pre konkrétny projekt alebo stavbu až do jej kolaudácie. To znamená, že ak máte podpísanú zmluvu s jedným odberateľom, žiadate o tento druh Freistellungu a oslobodenie vám bude vydané do konca ukončenia stavebných prác.
• Voľný (generálny) Freistellung - nevzťahuje sa na konkrétny projekt alebo stavbu a platí maximálne 3 roky odo dňa podania žiadosti. O tento druh Freistellungu môžete požiadať, ak máte uzatvorené zmluvy na stavebné práce s viacerými odberateľmi.

Platnosť certifikátu sa neobnovuje automaticky. To znamená, že po uplynutí jeho platnosti je potrebné požiadať o Freistellung znova, ideálne pred uplynutím platnosti certifikátu.

Príklad:

Peter dostal v apríli zákazku na stavbe v Nemecku, na ktorej bude pracovať do decembra. Certifikát mu však platí len do septembra. Kedy môže Peter požiadať o opätovné vydanie certifikátu?

Odpoveď:

Peter môže požiadať o vydanie certifikátu napríklad v júli alebo aj skôr. Nemusí čakať do septembra, kedy mu končí platnosť certifikátu. Skorším podaním žiadosti pred uplynutím termínu platnosti predíde situácii, že bude určitý čas bez oslobodenia a odberateľ mu bude strhávať stavebnú zrážkovú daň.

Potrebujete sa poradiť ohľadom podnikania v Nemecku? Obráťte sa na nás.

Získať Freistellung