(+420) 234 261 904 info@neotax.eu

Jaké je zdanění živnostníka v ČR? Porovnání s Německem a Slovenskem

2. říjen 2023

Různé země mají různě nastavený daňový systém. Jak je to se zdaněním OSVČ v Čechách, v Německu a na Slovensku? Porovnali jsme je za vás.

Z čeho jsme vycházeli?


Každá země má regiony s vyšší a naopak s nižší mírou ekonomické vyspělosti. V porovnání jsme proto přihlíželi i na tento aspekt. Také jsme každý příklad aplikovali na svobodného a bezdětného živnostníka ve věku nad 23 let. Výpočty daňové povinnosti se týkají roku 2023.


Zdanění živnostníka v České republice


Určení daňové povinnosti:

Položka Praha Ústí nad Labem
Roční příjem 536 400 Kč 369 816 Kč
Průměrný měsíční příjem 44 700 Kč 30 818 Kč
Min. záloha na ZP 2 722 Kč 2 722 Kč
Min. záloha na SP * 2 944 Kč 2 944 Kč
Zálohy na pojistné celkem 5 666 Kč 5 666 Kč
Čistý měsíční příjem 39 034 Kč 25 152 Kč
Roční daň z příjmu 1 350 Kč 0 Kč

*Výše záloh na sociální pojištění se odvíjí od toho, ve kterém měsíci podal živnostník přehled.

Výpočet daně:

Položka Praha Ústí nad Labem
Roční příjem 536 400 Kč 369 816 Kč
Výdaje - paušál 60 % * 321 840 Kč 221 889,60 Kč
Základ daně 214 560 Kč 147 926,40 Kč
Sleva na poplatníka 30 840 Kč 30 840 Kč
Daň 32 190 Kč 22 200 Kč
Daň k zaplacení 1 350 Kč 0 Kč

*Živnostník uplatňoval výdaje procentem z přijmu ve výši 60 %. Příjem tohoto živnostníka byl loňský rok v obdobné výši.

Chci vyřídit daně v České republice


Zdanění živnostníka v Německu


Určení daňové povinnosti:

Položka Kolín nad Rýnem Bavorsko
Roční příjem 48 000 € 35 100 €
Průměrný měsíční příjem 4 000 € 2 925 €
Odvod do ZP 14,6 % (s nárokem na nemocenské dávky) * 584 € 427,05 €
Dodatečný příspěvek na ZP 0,98 % 39,20 € 28,67 €
Pojištění dlouhodobé péče 3,40 % 136 € 99,45 €
Důchodové pojištění 18,6 % 744 € 544,05 €
Odvody celkem 1 503,20 € 1 099,22 €
Čistý měsíční příjem 2 496,80 € 1 825,79 €
Roční daň z příjmu 5 077,72 € 2 733,93 €

*Živnostník je pojištěn ve zdravotní pojišťovně HKK Krankenkasse. Základní sazba příspěvku na zdravotní pojištění s nárokem na nemocenské dávky je 14,6 %. Dodatečný příspěvek se liší v závislosti na typu zdravotní pojišťovny, kterou si živnostník vybere.

Výpočet daně:

Položka Kolín nad Rýnem Bavorsko
Roční příjem 48 000 € 35 100 €
Zaplacené zálohy na SP 10 560 € 7 722 €
Zaplacené zálohy na ZP 7 016,28 € € 5 132,88 €
Základ daně 30 423,72 € 22 245,12 €
Daň k zaplacení 5 077,72 € * 2 733,93 € **

*Daň vypočtená sazbou 16,69 %. (Roční daň z příjmu se počítá s použitím sazby daně, která závisí na výši příjmu za předchozí rok. Sazby daně z příjmu jsou v rozpětí od 14 % do 45 %. Daň z příjmu je splatná každé čtvrtletí. Výši zálohy určí finanční úřad v zálohovém oznámení).

**Daň vypočtená sazbou 12,29 %.

Potřebujete vyřídit daňové přiznání v Německu? Pomůžeme vám.

Chci vyřídit daně v Německu


Přečtěte si také:

Odjíždíte za prací do Německa? Nezapomeňte na povinnosti vůči českým úřadům

Před odjezdem za prací do Německa za určitých okolností vznikají odhlašovací/ohlašovací povinnosti vůči úřadům v domovské zemi. Jaké úřady je potřeba navštívit?

Odjíždíte za prací do Německa? Nezapomeňte na povinnosti vůči českým úřadům


Zdanění živnostníka na Slovensku


Určení daňové povinnosti:

Položka Bratislava Prešov
Roční příjem 22 800 € 10 620 €
Průměrný měsíční příjem 1 900 € 885 €
Odvod do ZP 84,77 € 84,77 €
Odvod do SP * 200,72 € 200,72 €
Odvody celkem 285,49 € 285,49 €
Čistý měsíční příjem 1 614,51 € 599,51 €
Roční daň z příjmu 200,35 € 0 €

*Výše odvodů na sociální pojištění se odvíjí od výše příjmu za loňský rok. V tomto případě byl příjem podobný příjmu jako v předchozím roce a živnostník byl účasten na sociálním pojištění v minimální výši.

Výpočet daně:

Položka Bratislava Prešov
Roční příjem 22 800 € 10 620 €
Výdaje 13 680 € 6 372 €
Zaplacené zálohy na SP 2 253,36 € 2 253,36 €
Zaplacené zálohy na ZP 951,72 € 951,72 €
Základ daně 5 914,92 € 1 042,92 €
Základ dane po odečtení poplatníka 1 335,66 € 0 €
Sleva na poplatnika 4 579,26 € 4 579,26 €
Daň k zaplacení 200,35 € 0 €


Chci vyřídit daně na Slovensku


Když si srovnáme živnostníka, který měsíčně vydělává okolo 45 000 Kč, vidíme, že odvede na pojistném a daních méně v ČR než v Německu. V ČR je to okolo 13 % a v Německu odvede při stejné částce až 38 % z výdělku. Přesto stále spousta živnostníků dojíždí z ČR do Německa pracovat, protože si tak vydělají zdaleka více a jejich náklady na bydlení v ČR jsou v porovnání s Německem nižší.

Pokud pracujete v Čechách, v Německu, na Slovensku či v jiné zemi, s daněmi vám rádi pomůžeme.

Napište nám