Jak vám sleva na děti může snížit daň?
Daňové zvýhodnění na vyživované dítě (často se mu říká „sleva na děti“) je speciální v tom, že může snížit daň až do mínusu. Pokud je vaše vypočtená daň nižší než částka zvýhodnění, vzniká nárok na daňový bonus, který vám stát vyplatí.
V daňovém přiznání za rok 2025 si můžete uplatnit slevu na dítě ve výši:
- 15 204 Kč na první dítě,
- 22 320 Kč na druhé dítě,
- 27 840 Kč na třetí a každé další dítě.
Pořadí dětí se počítá podle toho, na kolik dětí zvýhodnění uplatňujete (v praxi tedy „první“ je to dítě, na které uplatňujete nejnižší částku atd.).
Sleva se zároveň uplatňuje po měsících a platí tu pravidlo, že nárok vzniká za měsíce, kdy jsou podmínky splněny k 1. dni měsíce. Existují ale výjimky, například při narození dítěte lze daňové zvýhodnění uplatnit již v kalendářním měsíci, ve kterém se dítě narodilo. Prakticky to znamená, že pokud se dítě narodí například 7 února, slevu lze uplatnit už za únor.
Aby vám nárok na bonus vznikl, musíte dosáhnout ročního příjmu alespoň ve výši 6násobku minimální mzdy. Pro rok 2025 činí tato částka 124 800 Kč.
Slevu na dítě si můžete uplatnit až 3 roky zpětně, ale za každý rok musíte podat daňové přiznání zvlášť.
Tabulka: Kdy je dítě „vyživované“ pro daňové zvýhodnění
| Situace dítěte | Do kdy se dítě považuje za nezaopatřené | Hlavní podmínky / poznámky | Opora v zákoně |
|---|---|---|---|
| Dítě do skončení povinné školní docházky | Automaticky (bez dalších podmínek) | Není potřeba řešit studium ani zdravotní stav. | § 11 odst. 1 |
| Dítě po skončení povinné školní docházky: studium | Nejdéle do 26 let | Musí jít o soustavnou přípravu na budoucí povolání (typicky studium). Pozor na výjimky: některé formy studia se nepočítají, pokud dítě při nich pracuje nebo je na podpoře v nezaměstnanosti (u SŠ dálkové/distanční/večerní/kombinované). | § 11 odst. 1 písm. a), § 12 odst. 1 písm. a) |
| Studium v ČR: SŠ/konzervatoř/VOŠ | Nejdéle do 26 let | Školy musí být v režimu dle zákona (typicky v rejstříku). | § 12 odst. 2 |
| Studium v ČR: VŠ (Bc./Mgr./Ph.D.) | Nejdéle do 26 let | Dítě je studentem VŠ od okamžiku, kdy se stává studentem, do ukončení studia. | § 12 odst. 3, § 14 odst. 1 |
| Studium v zahraničí | Nejdéle do 26 let | Obvykle musí být postaveno na úroveň studiu v ČR rozhodnutím MŠMT (nebo obdobně dle pravidel). | § 12 odst. 1 písm. c)–e), § 12 odst. 4 |
| Jednoletý jazykový kurz (denní) | Nejdéle do 26 let | Pouze specifické jednoleté kurzy s denní výukou, navázané na maturitu/absolutorium a splnění rozsahu dle prováděcího předpisu. | § 12 odst. 1 písm. f) |
| Zdravotní důvody: nemoc/úraz | Nejdéle do 26 let | Dítě se nemůže soustavně připravovat ani pracovat kvůli nemoci/úrazu. | § 11 odst. 1 písm. b) |
| Dlouhodobě nepříznivý zdravotní stav | Nejdéle do 26 let | Dítě je z důvodu dlouhodobě nepříznivého stavu neschopné soustavné výdělečné činnosti (posuzování zdravotního stavu má svá pravidla). | § 11 odst. 1 písm. c) |
| Výluka: invalidní důchod 3. stupně | NIKDY se nepovažuje za nezaopatřené | Pokud je dítě poživatelem invalidního důchodu pro invaliditu III. stupně, zákon výslovně říká, že nejde o nezaopatřené dítě. | § 11 odst. 2 |
| Prázdniny mezi ročníky SŠ | Započítávají se, pokud dítě pokračuje bez přerušení | Doba od konce výuky do začátku dalšího školního roku se bere jako soustavná příprava, pokud navazuje další studium bez přerušení. | § 13 odst. 2 písm. a) |
| Po maturitě / závěrečné zkoušce (květen/červen) | Započítává se do konce vyučování školního roku | Platí pro maturitu/závěrečnou zkoušku/absolutorium konané v květnu/červnu. | § 13 odst. 2 písm. b) |
| Prázdniny po skončení SŠ | Obvykle se započítají, ale mohou vypadnout | Prázdniny navazující na konec studia se mohou přestat počítat, pokud dítě celý měsíc pracuje, nebo je celý měsíc na úřadu práce, apod. Výjimka: pokud se dítě stane studentem VŠ v témže roce, omezení se neuplatní. | § 13 odst. 2 písm. c), § 13 odst. 3 |
| VŠ: měsíc ukončení + další měsíc | Může se započítat i po ukončení | Po řádném ukončení VŠ se započítává kalendářní měsíc ukončení a následující měsíc, ale jen pokud dítě ten celý následující měsíc nepracuje a není evidované na ÚP. | § 14 odst. 2 písm. b) |
| Navazující VŠ po ukončení VŠ | Až 3 měsíce po ukončení (max.) | Pokud navazuje bezprostředně další studium na stejné nebo jiné VŠ, může se započítat mezidobí (max. 3 měsíce po měsíci ukončení). | § 14 odst. 2 písm. c) |
| Přerušení VŠ z důvodu mateřské/rodičovské | Po dobu, kdy by jinak trvala MD/RD | Speciální pravidlo – přerušení studia na VŠ se pro účely soustavné přípravy „kryje“ obdobím mateřské/rodičovské. | § 14 odst. 2 písm. d) |
Vyplňte daňové přiznání v online aplikaci na www.OnlinePriznani.cz, která zohlední všechny odčitatelné položky i daňové slevy, na které máte nárok.
Sledujte nás na Facebooku a Instagramu, ať vám neuniknou žádné informace o finančních tipech a různých novinek z oblasti daní.
