Daňové přiznání za rok 2025: Kdo musí přiznání podat, termíny, slevy i investice

Chystáte se na daňové přiznání za rok 2025? Zjistěte, kdo a kdy musí podat daňové přiznání, jaké slevy si můžete uplatnit, jak správně zdanit investice, co s daňovým přiznáním u paušální dani a kdy dostanete přeplatek.

1. Jaký je termín pro podání daňového přiznání?
2. Kdo musí podat daňové přiznání?
3. Paušální režim a daňové přiznání
4. Kdy obdržím přeplatek na dani?
5. Jaké daňové slevy lze uplatnit?
6. Jak funguje sleva pro pracující důchodce?
7. Jak na investice v daňovém přiznání?

1. Jaký je termín pro podání daňového přiznání?

* Pokud nemáte zřízenou datovou schránku ze zákona (jako OSVČ), můžete podat přehledy stále papírově.
** OSVČ má povinnost podat přehled pro ČSSZ elektronicky. Papírově nelze podat.

Zpět na obsah

2. Kdo musí podat daňové přiznání?

Podání daňového přiznání se řídí dle § 38g zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů (dále ZDP). Ten říká, že daňové přiznání musí podat každý poplatník daně, který:

• má za rok 2025 příjem vyšší než 50 000 Kč a nejedná se o příjmy osvobozené od daně, příjmy, které nejsou předmětem daně a nebo příjmy, ze kterých je vybírána srážková daň (dle § 36 ZDP),
• má souběh příjmů od více zaměstnavatelů (souběh zaměstnání a dohody o provedení práce, dohody o pracovní činnosti současně (více zaměstnání současně) s výjimkou případů, kdy byl příjem zdaněn srážkovou daní,
• má příjem ze zaměstnání (ze závislé činnosti dle § 6 ZDP) a k tomu jiné příjmy dle § 7 - 10 ZDP (z podnikání, z kapitálového majetku či ostatní příjmy) vyšší než 20 000 Kč,
• vykazuje daňovou ztrátu.

A také při porušení různých podmínek:

• Pokud člověk v minulosti využil daňové úlevy na životní pojištění či penzijní pojištění a připojištění a předčasně ho ukončil, je nutné tyto úlevy dodanit.
• OSVČ v paušálním režimu porušil podmínky paušálního režimu.

Zpět na obsah

3. Paušální režim a daňové přiznání

OSVČ, která je v paušálním režimu, nemá povinnost standardně podávat daňové přiznání. Nicméně, má povinnost podat daňové přiznání za rok 2025 v následujících situacích:

• stala se plátcem DPH (pokud je identifikovanou osobou, stále může být v režimu paušální daně),
• stala se společníkem v.o.s. nebo komplementářem komanditní společnosti,
• bylo vůči ní zahájeno insolvenční řízení,
• měla jiné příjmy (dle § 8 - 10) vyšší než 50 000 Kč,
• měla příjmy ze závislé činnosti podle § 6, které nebyly zdaněny srážkovou daní.

Vyplnit daňové přiznání

Zpět na obsah

4. Kdy obdržím přeplatek na dani?

Nejdříve se přeplatku na dani dočkají zaměstnanci, jimž zaměstnavatel provedl roční zúčtování. Zaměstnavatel případný přeplatek vyplácí nejdříve v dubnu, ve mzdě za březen. Záleží však na každém zaměstnavateli.

Finanční úřad má povinnost vrátit přeplatek na dani do 30 dnů. Tato lhůta se začne počítat od prvního dne po termínu, kdy mělo být daňové přiznání podáno. Je důležité, zda bylo přiznání odevzdáno včas a způsobem podání také hraje roli - zda to bylo provedeno v papírové formě, elektronicky či prostřednictvím daňového poradce.

Žádost o přeplatek na dani vám automaticky vygeneruje i naše aplikace pro zpracování daňového přiznání za rok 2025 OnlinePřiznání.cz. Stačí zodpovědět několik jednoduchých otázek a připravíme vám kompletní daňové přiznání online.

Zpět na obsah

5. Jaké daňové slevy lze uplatnit?

V daňovém přiznání si po splnění podmínek můžete uplatnit nezdanitelné části (odčitatelné položky) a slevy na dani.

Tabulka: Přehled odčitatelných položek v daňovém přiznání za rok 2025

Tabulka: Přehled slev na dani v daňovém přiznání za rok 2025

Příklady uplatnění odpočtů a daňových slev naleznete v našem článku.

Přejít na daňové slevy

Zpět na obsah

6. Jak funguje sleva pro pracující důchodce?

I v roce 2026 mají pracující důchodci (zaměstnanci i OSVČ) nárok na snížení sociálního pojištění o 6,5 %:

• Zaměstnanci uplatňují u zaměstnavatele doložením potvrzení o důchodu,
• OSVČ uplatní slevu v Přehledu za rok 2025 podaném v roce 2026. OSVČ mohou také platit snížené zálohy (22,7 % místo 29,2 %), pokud oznámí změnu ČSSZ. Specifické podmínky platí pro paušální režim.

Podrobné informace a příklady, jak slevu uplatnit, naleznete v článku.

Zpět na obsah

7. Jak na investice v daňovém přiznání?

Než se pustíte do samotného vyplnění daňového přiznání, je klíčové mít připravené všechny relevantní doklady a evidenci. U investic do cenných papírů, kryptoměn nebo P2P půjček budete potřebovat zejména přehled o všech transakcích - nákupech, prodejích, přijatých výnosech i poplatcích. Tyto údaje najdete ve výpisech od brokerů (např. Degiro, XTB, Interactive Brokers) nebo na investičních platformách (např. Mintos, Bondster, Investown). Důležité je si také poznamenat konkrétní datum nákupu a prodeje každého aktiva - podle nich totiž posoudíte, zda splňujete časový test, nebo ne. V případě zahraničních příjmů (např. dividend ze zahraničních akcií) je třeba evidovat i sraženou daň v zahraničí a země původu příjmu, tyto informace jsou nezbytné pro správné uplatnění zápočtu daně dle § 38f ZDP.

Přečtěte si kompletního průvodce zdaněním investic za rok 2025 (akcie, ETF, kryptoměny, deriváty i P2P, časové a hodnotové testy, výpočet základu daně a další).

Přejít na investice

Zpět na obsah

Zpracujte si daňové přiznání v jednoduché online aplikaci na www.OnlinePriznani.cz. Aplikace zohlední všechny daňové slevy i odčitatelné položky, na které máte nárok.

Vyplnit daňové přiznání

Sledujte nás na Facebooku a Instagramu, ať vám neuniknou žádné informace o finančních tipech a různých novinek z oblasti daní.