Kdo musí a nemusí podat daňové přiznání za rok 2025?

Daňové přiznání 2025 přehledně: kdy vzniká povinnost, kdy ne a jaké jsou výjimky u DPP/DPČ a paušální daně. Provedeme vás limity, častými chybami i tím, kdy získáte přeplatek. Nechybí oznamovací povinnost OSVČ a praktické tipy pro rok 2026.

1. Kdo musí podat daňové přiznání za rok 2025?
2. Kdy musí podat OSVČ přiznání, pokud je v režimu paušální daně?
3. Kdo nemusí podat daňové přiznání za rok 2025?
4. Oznamovací povinnost pro OSVČ
5. Komu se může vyplatit podat daňové přiznání?
6. Jak zjistím, kolik mi může vyjít přeplatek či nedoplatek na dani?

1. Kdo musí podat daňové přiznání za rok 2025?

Podání daňového přiznání se řídí dle § 38g zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů (dále ZDP). Ten říká, že daňové přiznání musí podat každý poplatník daně, který:

• má za rok 2025 příjem vyšší než 50 000 Kč a nejedná se o příjmy osvobozené od daně, příjmy, které nejsou předmět daně a nebo příjmy, ze kterých je vybírána srážková daň (dle § 36 ZDP),
• má souběh příjmů od více zaměstnavatelů (souběh zaměstnání a dohody o provedení práce, dohody o pracovní činnosti současně (více zaměstnání současně) s výjimkou případů, kdy byl příjem zdaněn srážkovou daní,
• má příjem ze zaměstnání (ze závislé činnosti dle § 6 ZDP) a k tomu jiné příjmy dle § 7 - 10 ZDP (z podnikání, z kapitálového majetku či ostatní příjmy) vyšší než 20 000 Kč,
• vykazuje daňovou ztrátu.

A také při porušení různých podmínek:

• Pokud člověk v minulosti využili daňové úlevy na životní pojištění či penzijní pojištění a připojištění a předčasně ho ukončil, je nutné tyto úlevy dodanit.
• OSVČ v paušálním režimu porušil podmínky paušálního režimu.

2. Kdy musí podat OSVČ přiznání, pokud je v režimu paušální daně?

OSVČ, která je v paušálním režimu, nemá povinnost standardně podávat daňové přiznání. Nicméně, má povinnost podat daňové přiznání za rok 2025 v následujících situacích:

• stala se plátcem DPH (pokud je identifikovanou osobou, stále může být v režimu paušální daně),
• stala se společníkem v.o.s. nebo komplementářem komanditní společnosti,
• bylo vůči ní zahájeno insolvenční řízení,
• měla jiné příjmy (dle § 8 - 10) vyšší než 50 000 Kč,
• měla příjmy ze závislé činnosti podle § 6, které nebyly zdaněny srážkovou daní.

Co dělat, pokud měla OSVČ příjem vyšší než rozhodné příjmy pro zvolené pásmo?

Pokud OSVČ v paušálním režimu na konci roku zjistí, že překročila limit příjmů zvoleného pásma, může do 10. ledna následujícího roku (v roce 2026 kvůli svátku do 12. ledna) oznámit přechod do vyššího pásma správci daně a do 1. dubna doplatit rozdíl v paušálních zálohách. Tím si zachová paušální režim a nemusí podávat daňové přiznání za dané zdaňovací období, pokud splní všechny ostatní podmínky paušálního režimu.

3. Kdo nemusí podat daňové přiznání za rok 2025?

Existují i zákonné výjimky, kdy poplatník nemusí podat daňové přiznání. Jedná se o tyto situace:

• roční zdanitelný příjem je nižší jak 50 000 Kč, a zároveň není vykázána daňová ztráta. Do limitu se nepočítají osvobozené příjmy (např. nemocenské, podpora v nezaměstnanosti, rodičovský příspěvek, sociální dávky, příležitostný příjem do 50 000 Kč) nebo příjmy, ze kterých je vybíraná daň srážkou dle § 36 ZDP (např. příjem z dohody o provedení práce do 11 499 Kč nebo z dohody o pracovní činnosti do 4 499 Kč bez podepsání prohlášení poplatníka daně, autorský honorář do 10 000 Kč), či příjmy, které nejsou předmětem daně,
• příjmy ze závislé činnosti dle § 6 plynou od jednoho nebo postupně od více zaměstnavatelů. Podmínkou je podepsání Prohlášení poplatníka u každého z nich a zároveň a ostatní příjmy dle § 7 - 10 (z podnikání, kapitálového majetku, pronájmu a další) jsou nižší jak 20 000 Kč,
• poplatník má pouze zahraniční příjem ze závislé činnosti, který je vyjmut ze zdanění na základě smlouvy o zamezení dvojího zdanění, a není povinen podat přiznání ani z jiného důvodu.

Nejste si jisti, zda musíte podat daňové přiznání? Potřebujete poradit nebo zkonzultovat vaši situaci? Objednejte si konzultaci s daňovou poradkyní a vyřešte vše včas a bez starostí!

Sjednat konzultaci

4. Oznamovací povinnost pro OSVČ

Pokud máte samostatnou výdělečnou činnost dle § 7 ZDP a za dané zdaňovací období 2025 vám nevznikla daňová povinnost (např. nepřesáhnete limity pro povinné podání daňového přiznání a reálně vám nevychází žádná daň), ukládá vám § 38t ZDP povinnost informovat o tom místně příslušného správce daně ve lhůtě, v níž byste jinak podávali daňové přiznání.

Týká se to i situací, kdy jste podnikání v daném roce teprve zahájili (byť bez příjmů), nebo jste je ukončili, ale ještě v minulém období jste samostatnou výdělečnou činnost vykonávali.

Z této oznamovací povinnosti jsou podle § 38t odst. 5 ZDP vyňati jen poplatníci, kteří v obou sledovaných zdaňovacích obdobích měli pouze příjmy, jež nejsou předmětem daně, jsou od daně osvobozené, anebo jsou zdaňovány srážkou podle § 36 ZDP. Za nesplnění této nepeněžité povinnosti může finanční úřad podle § 247 a daňového řádu (zákon č. 280/2009 Sb.) uložit pokutu až 500 000 Kč.

5. Komu se může vyplatit podat daňové přiznání?

Daňové přiznání lze podat i dobrovolně. Proč tedy podat, pokud to zákon neukládá? Jednoduše se to může vyplatit.

Komu? Těm, kdo:

• měl příjem na DPP či DPČ a jeho příjem byl zdaněný srážkovou daní, která mu může být na základě daňového přiznání vrácena,
• jako daňový nerezident nemohl v průběhu roku uplatnit některé položky snižující základ daně nebo slevy na dani,
• nepracoval po celý rok (není vyčerpána sleva na poplatníka za celý rok) - např. část roku poplatník pracoval jako zaměstnanec, část roku pobíral podporu v nezaměstnanosti / rodičovský příspěvek / nemocenskou / studenti apod.

6. Jak zjistím, kolik mi může vyjít přeplatek či nedoplatek na dani?

Podání daňového přiznání se může vyplatit díky využití různých odpočtů a slev, například za darování krve, příspěvky na životní nebo penzijní pojištění, odpočet na manžela/manželku, slevu na dítě a mnoho dalších.

Výpočet je jednoduchý s naší online aplikací na www.OnlinePriznani.cz. Celá kalkulačka je zdarma, nic dopředu zaplatit nemusíte. Stačí odpovědět na pár otázek, a pak už vlevo v boxu průběžně vidíte, jak vám vychází daň a zda máte nárok na případný přeplatek či musíte zaplatit daň.

Sledujte nás na Facebooku a Instagramu, ať vám neuniknou informace o spuštění aplikace pro podání daňového přiznání.

Sledovat na FB