Investování do frakčních akcií a jejich zdanění

Frakční akcie nabízejí možnost investovat i za menší částky. Jak fungují, jaké jsou jejich výhody a nevýhody a hlavně, jak na jejich správné zdanění? Přečtěte si vše, co potřebujete vědět.

1. Jak frakční akcie fungují?
2. Výhody frakčních akcií
3. Nevýhody frakčních akcií
4. Jak je zdanit?
5. Závěrečné doporučení

Frakční akcie (anglicky fractional shares) jsou části akcií, které představují méně než jednu celou akcii. Jsou užitečné pro investory, kteří chtějí investovat menší částky nebo nakupovat akcie drahých společností, aniž by museli koupit celou akcii. Frakční akcie umožňují větší flexibilitu při investování.

Jak frakční akcie fungují?

• Nákup částí akcií: Například pokud má akcie hodnotu 1 000 USD a vy chcete investovat jen 100 USD, můžete získat 0,1 akcie.
• Dividendová politika: Dividendy jsou vypláceny poměrně podle podílu frakční akcie na celé akcii.
• Likvidita: Frakční akcie často nemohou být přímo prodány na burze, ale obvykle je odkupuje broker, který je poskytl.

Výhody frakčních akcií

1. Přístupnost: Umožňují investování i do drahých akcií bez nutnosti velkého kapitálu.
2. Diverzifikace: Umožňují investovat do více společností i s menším rozpočtem.
3. Flexibilita: Investor může investovat přesně tolik, kolik si přeje.

Nevýhody frakčních akcií

1. Likvidita: Prodej může být omezený, protože frakční akcie často nekupují jiní investoři, ale broker.
2. Poplatky: Někteří brokeři si za obchodování frakčních akcií účtují poplatky.
3. Vlastnická práva: S frakční akcií nemusíte mít stejná práva jako držitelé celých akcií (např. hlasovací práva).

Zpracujte si daňové přiznání jednoduše online!

Máte příjmy z frakčních akcií nebo jiných investic? S naší online aplikací na zpracování daňového přiznání za rok 2024 to zvládnete rychle a snadno. Stačí zadat základní údaje, aplikace vás provede celým procesem krok za krokem a spočítá, co je potřeba.

Jak je zdanit?

Daňová správa v České republice zatím neposkytla jednoznačný výklad, jakým způsobem by měly být frakční akcie klasifikovány pro účely zdanění. Tato nejistota vede k tomu, že různí daňoví poradci přistupují k problematice odlišně. Téma frakčních akcií bylo otevřeno na odborných fórech, včetně diskusí v rámci Komory daňových poradců. Přestože se jedná o důležité téma, nebylo dosaženo konsenzu, a proto téma nebylo doposud postoupeno k projednání na Koordinačním výboru s Generálním finančním ředitelstvím (GFŘ).

Z toho důvodu se v praxi setkáváme s několika různými přístupy k jejich klasifikaci a zdanění:

1. Frakční akcie jako cenné papíry

• Tento přístup vychází z předpokladu, že frakční akcie jsou skutečné cenné papíry, i když představují pouze část jedné akcie.
• Příjem z prodeje frakčních akcií by mohl být osvobozen při splnění časového testu (držení déle než 3 roky) nebo pokud roční příjem nepřesáhne 100 000 Kč dle § 4.
• Dividendy z frakčních akcií jsou považovány za skutečné dividendy a podléhají standardnímu režimu zdanění, tedy jako příjmy z kapitálového majetku podle § 8.

2. Frakční akcie jako deriváty

• Tento přístup vidí frakční akcie jako finanční deriváty, které odrážejí hodnotu celé akcie, ale nejsou samostatnými cennými papíry.
• Příjem z derivátů nepodléhá osvobození žádnému osvobození jako tomu je cenných papírů.
• Příjmy z těchto transakcí jsou zdaněny jako ostatní příjem podle § 10 ZDP.

3. Frakční akcie jako pohledávky

• Tato interpretace vidí frakční akcie jako pohledávku vůči brokerovi, která nemá vlastnosti skutečného cenného papíru.
• Příjem nepodléhá osvobození žádnému osvobození jako tomu je u cenných papírů.
• Příjmy z prodeje frakčních akcií nebo jejich zrušení by mohly být zdaněny jako příjem z pohledávek podle § 10 ZDP.

Závěrečné doporučení

Pokud investujete do frakčních akcií, doporučujeme vám následující kroky:

• Prověřte podmínky vašeho brokera: Různí brokeři mohou mít odlišná pravidla a způsob, jakým frakční akcie nabízejí a klasifikují (např. u XTB se frakční akcie posuzují jako cenné papíry).
• Konzultujte s daňovým poradcem: Zejména pokud máte vyšší příjmy z frakčních akcií nebo plánujete jejich prodej, je vhodné se poradit o správném daňovém postupu.
• Sledujte legislativu: Daňová klasifikace frakčních akcií je stále nejasná a vývoj v této oblasti pečlivě sledujeme. Doufáme, že v budoucnu bude přijato jednotné stanovisko, které přinese investorům větší jistotu.

Pokud si nejste jistí, jak frakční akcie zdanit, neváhejte se na nás obrátit pro daňovou konzultaci s daňovým poradcem. Rádi s vámi projdeme vaše konkrétní případy, zanalyzujeme podmínky vašeho brokera a pomůžeme vám najít nejvhodnější daňové řešení.

Sjednat konzultaci