Nenašli jste co jste hledali?
Nechte nám na sebe číslo a my vám zavoláme.
Placení záloh na sociální a zdravotní pojištění pro OSVČ v roce 2025
9. leden 2025
Jaké zálohy musí OSVČ platit v roce 2025? Přehled minimálních záloh na sociální a zdravotní pojištění pro OSVČ v roce 2025, termíny splatnosti, způsob výpočtu a instrukce, jak zálohy zaplatit a kam.
- Zálohy na zdravotní pojištění
- Zálohy na sociální pojištění
- Shrnutí minimálních záloh OSVČ pro rok 2025
- Paušální zálohy
- Kdy, jak a kam platit zálohy
- Usnadněte si daně s naší aplikací
Zálohy na zdravotní pojištění
Výše minimální zálohy na zdravotní pojištění pro OSVČ je každoročně stanovena na základě průměrné mzdy. V roce 2025 průměrná mzda činí 46 557 Kč, což znamená, že minimální měsíční záloha na zdravotní pojištění činí 3 143 Kč.
Výpočet minimální zálohy: Záloha se vypočítává jako 13,5 % z poloviny průměrné mzdy. Polovina průměrné mzdy = 23 279 Kč. 13,5 % z 23 279 Kč = 3 143 Kč.
Termín úhrady: Zdravotní pojištění je nutné hradit vždy do 8. dne následujícího měsíce.
Zálohy na sociální pojištění
V rámci vládního konsolidačního balíčku dochází v letech 2024 až 2026 ke zvyšování minimálního vyměřovacího základu pro sociální pojištění. Pro rok 2025 je minimální vyměřovací základ pro hlavní činnost OSVČ stanoven na 35 % průměrné mzdy.
- Minimální záloha pro hlavní činnost: 4 759 Kč měsíčně. Vypočítává se jako 29,2 % z minimálního vyměřovacího základu (35 % průměrné mzdy):
- Minimální záloha pro začínající podnikatele: 3 399 Kč měsíčně. Začínající podnikatelé (OSVČ, kteří nevykonávali samostatnou činnost v posledních 20 letech) mají po dobu prvních dvou let podnikání nižší vyměřovací základ, odpovídající 25 % průměrné mzdy:
- Minimální záloha pro vedlejší činnost: 1 496 Kč měsíčně. Pro OSVČ s vedlejší činností je minimální vyměřovací základ stanoven na 11 % průměrné mzdy:
Termín úhrady: Sociální pojištění je nutné uhradit vždy do 20. dne následujícího měsíce.
Nejste si jistí, jak správně vyplnit Přehledy o příjmech a výdajích? Vyzkoušejte naši jednoduchou online aplikaci na www.OnlinePriznani.cz, vše zvládnete za pár minut z pohodlí domova! Zpracuje vám daňové přiznání za rok 2024 pro podání datovou schránkou včetně Přehledu pro zdravotní pojišťovnu a také Přehledu pro ČSSZ.
Výjimka z placení sociálního pojištění u vedlejší činnosti
Pokud OSVČ vykonává vedlejší samostatnou výdělečnou činnost a její hrubý zisk (tj. příjem ponížený o související výdaje) za rok 2025 nepřekročí částku 111 736 Kč, není povinna hradit zálohy na sociální pojištění.
Pokud však zisk tuto hranici přesáhne, je OSVČ povinna doplatit pojistné zpětně na základě podaného přehledu o příjmech a výdajích.
Zvýšená záloha na sociální pojištění pro OSVČ bude platit od měsíce následujícího po měsíci, ve kterém OSVČ podala nebo měla podat Přehled o výši daňového základu. Pozor! Pokud však OSVČ platí minimální zálohy, je třeba první zvýšenou částku zaplatit již v lednu 2024.
Shrnutí minimálních záloh OSVČ pro rok 2025
| Druh činnosti | Sociální pojištění | Sociální pojištění |
|---|---|---|
| Hlavní činnost (Začínající podnikatel) | 3 399 Kč | 3 143 Kč |
| Hlavní činnost | 4 759 Kč | 3 143 Kč |
| Vedlejší činnost | 1 496 Kč | - |
Paušální zálohy
Paušální daň zůstává v roce 2025 dostupnou alternativou pro OSVČ, jejichž roční příjmy nepřekročí 2 miliony Kč. Paušální daň zahrnuje:
- daň z příjmů,
- zálohy na zdravotní pojištění,
- zálohy na sociální pojištění.
Od 1. ledna 2025 se mění výše paušálních záloh v prvním pásmu. Paušální zálohy ve druhém a třetím pásmu zůstávají stejné, a proto je trvalý bankovní příkaz je nutné upravit nejpozději do pondělí 20. ledna 2025.
| Pásmo | Paušální daň celkem | Daň z příjmu | Zdravotní pojištění | Sociální pojištění |
|---|---|---|---|---|
| I. pásmo | 8 716 Kč | 100 Kč | 3 042 Kč | 5 574 Kč |
| II. pásmo | 16 745 Kč | 4 963 Kč | 3 591 Kč | 8 191 Kč |
| III. pásmo | 27 139 Kč | 9 320 Kč | 5 292 Kč | 12 527 Kč |
Termín úhrady: Zálohy se platí do 20. dne každého měsíce. Při zahájení podnikatelské činnosti doprovázené vstupem OSVČ do paušálního režimu je první záloha splatná do 20. dne následujícího měsíce, a to společně s platbou zálohy za tento následující měsíc.
Přečtěte si také:
Paušální daň v roce 2025 - Komu se vyplatí a online kalkulačka
OSVČ mohou i v roce 2025 využít možnost placení daně v režimu paušální daně, která zjednodušuje správu daňových povinností.
Kdy, jak a kam platit zálohy
Nezapomeňte si již v lednu upravit výši minimální zálohy, neboť splatnost splatnost lednové zálohy na sociální pojistné je do 31. 1. 2025, v případě zdravotního pojištění máte čas do 8. 2. 2025.
| Typ | Termín splatnosti | Číslo účtu | Variabilní symbol | Poznámka |
|---|---|---|---|---|
| Zdravotní pojištění | Do 8. dne následujícího měsíce | Záleží na zdravotní pojišťovně (např. VZP: 1110101/0710) | Rodné číslo bez lomítka (např. 8501011234).* | Číslo účtu naleznete na webu své zdravotní pojišťovny. |
| Sociální pojištění | Do 20. dne následujícího měsíce | Záleží na kraji registrace OSVČ (např. Praha: 21012-77628031/0710) | 8místný variabilní symbol, který mu byl přidělen ČSSZ | Kompletní seznam čísel účtů je k dispozici na webu ČSSZ. |
| Paušální daň | Do 20. dne následujícího měsíce | Místně příslušnému finančnímu úřadu | Rodné číslo bez lomítka | Na účet FÚ s předčíslím 2866 a kódem banky 0710 |
*U cizinců, kteří nemají české rodné číslo, číslo pojištěnce uvedené na kartičce pojištěnce.Usnadněte si daně s naší aplikací
Vyplňování Přehledů o příjmech a výdajích na jednom místě a daňové přiznání na dalším místě u Finanční správy stojí zbytečně spoustu času. Naštěstí tu máme řešení, které vám ušetří čas, nervy i riziko chyb – online aplikaci na www.OnlinePriznani.cz, která vám zpracuje daně i přehledy naráz.
Proč právě naše aplikace?
- Jednoduchost - Vyplnění daňového přiznání a přehledů zvládnete během několika minut, krok za krokem.
- Přehlednost - Aplikace automaticky vypočítá správné zálohy a upozorní na případné doplatky.
- Bez chyb - Aplikace vše zkontroluje, abyste měli jistotu, že je vše správně.
- Přímé odeslání přehledu - Jednoduše odešlete Přehled do ČSSZ i zdravotní pojišťovny přímo z aplikace.
Co získáte?
Kompletní zpracování Daňového přiznání za rok 2024 a Přehledů pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu. Kompletní instrukce s QR kódy na zaplacení nedoplatků a termín splatností daně a pojistného.