Sleva na sociálním pojištění pro pracující důchodce od ledna 2025

Od ledna 2025 mají starobní důchodci, kteří pracují, nárok na slevu na sociálním pojištění ve výši 6,5 %. Tato sleva se týká jak zaměstnanců, tak osob samostatně výdělečně činných (OSVČ), pokud dosáhli důchodového věku a pobírají starobní důchod v plné výši. Zaměstnanci si o slevu musí požádat svého zaměstnavatele.

1. Sleva pro zaměstnance
2. Sleva pro OSVČ
3. OSVČ mohou platit snížené zálohy
4. Sleva pro OSVČ v paušálním režimu
5. Změna v nároku na zvýšení důchodu

Sleva pro zaměstnance

Zaměstnanci si mohou uplatnit slevu na pojistném ve výši 6,5 % z vyměřovacího základu od měsíce, ve kterém splní podmínky. Slevu musí zaměstnavateli doložit rozhodnutím o přiznání důchodu a čestným prohlášením nebo potvrzením plátce důchodu o jeho výplatě v plné výši.

Důležité informace:

• Slevu nelze uplatnit zpětně.
• Pokud zaměstnanec neuplatní slevu včas, zaplacené pojistné může být považováno za přeplatek, který lze zpětně získat podáním žádosti na správu sociálního zabezpečení. Zaměstnavatel je povinen do 8 dnů vydat potvrzení o výši vyměřovacích základů zaměstnance pro žádost o přeplatek.

Sleva pro OSVČ

OSVČ mohou získat slevu na sociálním pojištění ve výši 6,5 % ze svého ročního vyměřovacího základu, pokud splní podmínky alespoň po jeden celý kalendářní měsíc v roce 2025. Pokud má OSVČ nárok na výplatu starobního důchodu pouze v některých měsících roku (nárok na výplatu důchodu vznikl v průběhu roku), má nárok na slevu na pojistném pouze z poměrné části vyměřovacího základu (ročního), tzn. podle počtu měsíců, ve kterých vykonávala samostatnou výdělečnou činnost a splňovala podmínky pro nárok na slevu. Slevu budou uplatňovat v Přehledu o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2025, který podají v roce 2026.

Příklad:

OSVČ vykonává samostatnou výdělečnou činnost od 2. 5. 2018. Od 15. 3. 2025 pobírá starobní důchod, který dostává v plné výši. Důchod bude pobírat i po celý rok 2025 a zároveň u toho podnikat. V roce 2026, kdy bude podávat Přehled, uplatní slevu na pojistném. Podmínky pro uplatnění slevy splňuje za měsíce duben-prosinec, bude sleva vypočítána z poměrné části vyměřovacího základu za rok 2025, tedy za 9 měsíců.

Daňový základ OSVČ byl za rok 2025 360 000 Kč, roční vyměřovací základ pro pojistné je tedy 198 000 Kč. Sleva bude OSVČ náležet pouze z poměrné části vyměřovacího základu, za 9 měsíců, tedy vydělíme roční vyměřovací základ 12 měsíci 198 000 / 12 = 16 500 a vynásobíme 9 měsíci = 16 500 × 9 = 148 000 Kč. Sleva tedy je 6,5 % z 148 500 Kč = 9 653 Kč.

• Poměrná část na jeden měsíc = 16 500 Kč (198 000 / 12)
• Vyměřovací základ pro slevu za 9 měsíců = 148 500 Kč (16 500 × 9)
• Sleva na pojistném = 9 653 Kč (148 500 × 6,5 %)

Pokud OSVČ neuplatní slevu na přehledu, vznikne přeplatek, o jehož vrácení může požádat do 5 let.

OSVČ mohou platit snížené zálohy

OSVČ mohou uplatnit sníženou sazbu pojistného pro placení záloh na sociální pojištění ve výši 22,7 % místo běžných 29,2 %. O snížení sazby pojistného mohou požádat prostřednictvím ePortálu ČSSZ vyplněním tiskopisu „Oznámení o změně údajů nezbytných pro provádění sociálního zabezpečení OSVČ".

Snížená sazba se vztahuje pouze na měsíce, ve kterých OSVČ splňuje podmínky pro slevu. Pokud OSVČ začne pobírat starobní důchod například v průběhu roku, může začít uplatňovat sníženou sazbu pojistného až od měsíce, kdy obdrží rozhodnutí o přiznání starobního důchodu. Pro uplatnění této snížené sazby musí OSVČ oznámit změnu údajů své správě sociálního zabezpečení podle místa trvalého pobytu.

Jak již bylo řečeno výše, slevu na pojistném za všechny měsíce, kdy měla OSVČ na snížení nárok, lze uplatnit dodatečně při podání řádného ročního přehledu o příjmech a výdajích OSVČ. Pokud OSVČ tuto možnost nevyužije, vznikne přeplatek, který si může nárokovat až 5 let zpětně.

Sleva pro OSVČ v paušálním režimu

OSVČ v paušálním režimu mají také nárok na slevu, ale její uplatnění závisí na tom, zda je jejich daň z příjmů rovna paušální dani:

OSVČ v paušální dani nemají nárok na sníženou sazbu pojistného na měsíční zálohy, budou tedy stále platit stejnou částku dle jejich pásma paušální daně. Pokud není rovna paušální dani, uplatní slevu na přehledu jako ostatní OSVČ. Pokud je rovna paušální dani, podají žádost na správu sociálního zabezpečení na předepsaném tiskopisu, nejdříve od května 2026.

Změna v nároku na zvýšení důchodu

Od 31. 12. 2024 již není možné získat zvýšení starobního důchodu o 0,4 % výpočtového základu za každých 360 odpracovaných kalendářních dnů při pobírání důchodu. Tento nárok platil pouze tehdy, pokud důchodce do uvedeného data splnil podmínku odpracování 360 dnů pojištěné výdělečné činnosti při současném pobírání starobního důchodu v plné výši. Žádost o zvýšení důchodu lze podat až 5 let zpětně. Pokud však ke 31. 12. 2024 důchodce získal jen část z požadovaných 360 dnů (například 300 dnů), na zvýšení důchodu už nemá nárok, a to ani v poměrné výši.

Příklad č. 1: Splněna podmínka

Pan Pracovitý pracoval nepřetržitě od ledna 2023 do prosince 2024 a ke dni 31. 12. 2024 dosáhl 360 odpracovaných dnů při pobírání důchodu. Má tedy nárok na zvýšení důchodu o 0,4 % výpočtového základu. O zvýšení může požádat až 5 let zpětně.

Příklad č. 2: Podmínka nebyla splněna

Pan Smutný pracoval od ledna 2023, ale v červnu 2024 ukončil výdělečnou činnost. K 31. 12. 2024 tak získal pouze 300 dnů pojištění. V tomto případě nemá nárok na žádné zvýšení, protože podmínka 360 dnů nebyla splněna, a to ani částečně.

Sledujte nás na Facebooku a Instagramu, ať vám neuniknou žádné informace o finančních tipech a různých novinek z oblasti daní.

Vyplnit daňové přiznání
za rok 2024