Nenašli jste co jste hledali?
Nechte nám na sebe číslo a my vám zavoláme.
Daň z nemovitosti v roce 2025: Co potřebujete vědět
1. leden 2025
Daň z nemovitých věcí je povinnost, která se týká každého vlastníka pozemku, stavby nebo bytu. Rok 2025 přináší řadu změn, včetně aktualizovaných koeficientů a nových pravidel pro přiznání. V našem článku zjistíte, kdo má povinnost daň platit, jak správně vyplnit a podat přiznání, jak daň zaplatit a co dělat, abyste se vyhnuli pokutám.
- Kdo má povinnost platit daň z nemovitých věcí?
- Tabulka poplatníků daně z pozemků
- Tabulka poplatníků daně ze staveb a jednotek
- Změny u dani v nemovitosti v roce 2025
- Jak a do kdy podat daňové přiznání k dani z nemovitosti
- Jak a do kdy zaplatit daň z nemovitých věcí?
- Jaké jsou sankce za nepodání přiznání dani k nemovitých věcí?
Kdo má povinnost platit daň z nemovitých věcí?
Daň z nemovitých věcí se řídí zákonem č. 338/1992 Sb., o dani z nemovitých věcí, a zahrnuje dvě složky:
- Daň z pozemků - vztahuje se na pozemky.
- Daň ze staveb a jednotek - zahrnuje zdanění budov, staveb nebo jednotek (např. bytů).
Pokud jste nemovitou věc (pozemek, dům, bytovou jednotku) v průběhu roku 2024, daňové přiznání podáte v roce 2025.
Daň z pozemků je povinností primárně vlastníka pozemku, který je k 1. lednu daného roku zapsán v katastru nemovitostí. V některých případech však zákon určuje jako poplatníka jiné osoby, například nájemce, pachtýře, uživatele nebo specifické právnické subjekty.
Tabulka poplatníků daně z pozemků
| Typ vlastnictví nebo užívání pozemku | Poplatník daně |
|---|---|
| Vlastník pozemku | Základní pravidlo je, že daň z pozemků platí osoba zapsaná jako vlastník pozemku v katastru nemovitostí. |
| Pozemek ve vlastnictví ČR | 1. Organizační složka státu, státní příspěvková organizace, státní fond, státní podnik nebo jiná státní organizace, které jsou příslušné hospodařit nebo mají právo hospodařit s majetkem státu. 2. Právnická osoba, která má právo užívat tento pozemek na základě výpůjčky vzniklé podle zákona upravujícího některé užívací vztahy k majetku ČR. |
| Pozemek ve svěřenském, podílovém nebo penzijním fondu | Příslušný fond (svěřenský, podílový nebo penzijní). |
| Pozemek zatížený právem stavby | Stavebník, tedy osoba, která má právo stavět na tomto pozemku. |
| Pronajatý či propachtovaný pozemek | Nájemce nebo pachtýř, je-li: - evidovaný v katastru nemovitostí zjednodušeným způsobem, - s ním příslušná hospodařit Správa státních hmotných rezerv, nebo - převedený na základě rozhodnutí o privatizaci na Ministerstvo financí. |
| Pozemek, kde vlastník není znám | Uživatel pozemku. |
| Pozemek, s nímž jsou příslušný hospodařit státní úřady (SPÚ, ÚZSVM) | Uživatel pozemku. |
Tabulka poplatníků daně ze staveb a jednotek
| Typ vlastnictví nebo užívání pozemku | Poplatník daně |
|---|---|
| Vlastník zdanitelné stavby nebo jednotky | Osoba zapsaná jako vlastník zdanitelné stavby nebo jednotky v katastru nemovitostí. |
| Zdanitelná stavba nebo jednotka ve vlastnictví ČR | 1. Organizační složka státu, státní příspěvková organizace, státní fond, státní podnik nebo jiná státní organizace oprávněná hospodařit. 2. Právnická osoba s právem užívat zdanitelnou stavbu nebo jednotku na základě výpůjčky podle zákona. |
| Zdanitelná stavba nebo jednotka ve svěřenském, podílovém nebo penzijním fondu | Příslušný fond (svěřenský, podílový nebo penzijní). |
| Pronajatá nebo propachtovaná zdanitelná stavba nebo jednotka, která zahrnuje nebytový prostor jiný než sklep nebo komoru, nebo zdanitelné stavby, s výjimkou budovy obytného domu | Nájemce nebo pachtýř, je-li: - s ním příslušná hospodařit Správa státních hmotných rezerv, nebo - převedený na základě rozhodnutí o privatizaci na Ministerstvo financí. |
| Zdanitelná stavba nebo jednotka, kde vlastník není znám | Uživatel pozemku. |
| Stavba či jednotka, s níž jsou příslušný hospodařit státní úřady (SPÚ, ÚZSVM) | Uživatel pozemku. |
Změny u dani v nemovitosti v roce 2025
V roce 2025 přichází daň z nemovitostí s řadou změn. Níže uvádíme ty nejdůležitější, které ovlivní vlastníky nemovitostí.
Zvýšení koeficientu obcí: Obce mohou koeficienty zvýšit o jednu kategorii obecně závaznou vyhláškou pro konkrétní katastrální území, městský obvod nebo městskou část. Pravomoc snížit koeficient o 1 - 3 kategorie byla zrušena.
Zrušení koeficientu 1,5: Koeficient 1,5 pro vybrané stavby a jednotky již nebude od roku 2025 využíván.
Místní koeficienty: Obce mohou zavést místní koeficienty v rozmezí 0,5 až 5,0 pro obec, katastrální území, městské obvody nebo skupiny nemovitých věcí. Pro vybrané zemědělské pozemky lze zavést koeficient pouze mezi 0,5 a 1,5.
Pravidla pro více koeficientů: Pokud na jednu nemovitost dopadá více koeficientů, použije se vždy pouze jeden. Prioritu má místní koeficient pro vymezenou nemovitou věc nebo vyšší koeficient v případě překryvu jiných koeficientů.
Přechodná ustanovení: Obecně závazné vyhlášky vydané před novelou zůstávají platné, ale jejich aplikace bude upravena dle nových pravidel. Poplatníci nemusejí kvůli těmto změnám podávat nové daňové přiznání.
Přečtěte si také:
Novela zákona o dani z nemovitých věcí 2025: Hlavní změny
Od 1. ledna 2025 vstupuje v platnost novela zákona o dani z nemovitých věcí.
Jak a do kdy podat daňové přiznání k dani z nemovitosti
Termín pro podání daňového přiznání k dani z nemovitých věcí je do 31. ledna 2025.
Daňové přiznání k dani z nemovitých věcí lze podat osobně, papírově a nebo elektronicky následujícími způsoby:
- v aplikaci Online finanční úřad (DIS+) přes portál MOJE daně,
- v aplikaci Elektronická podání pro finanční správu (EPO), nebo
- do datové schránky místně příslušného správce daně, v jehož obvodu územní působnosti se nemovitá věc nachází.
Tip: Zjednodušte si vyplnění a podání přiznání k dani z nemovitosti a využijte naši online aplikaci na www.OnlinePriznani.cz, která vás jednoduše provede celým procesem.
Jak a do kdy zaplatit daň z nemovitých věcí?
Lhůta pro zaplacení celé částky daně nebo její první splátky je 31. května 2024.
Pokud celková daň z nemovitostí jednoho poplatníka v rámci jednoho správce daně nepřesáhne 50 Kč, daňové přiznání se podává a daň se stanoví, ale nepředepíše ani neoznamuje, pokud o to poplatník nepožádá.
Pokud výše daně přesahuje 5 000 Kč, je možné ji zaplatit ve dvou splátkách. Poplatníci však mohou celou daň uhradit jednorázově již v první splátce.
| Poplatník | 1. splátka | 2. splátka | Jednorázová platba |
|---|---|---|---|
| Provozující zemědělskou výrobu | Do 31. 8. 2025 | Do 30. 11. 2025 | Může zaplatit celou částku do 31. 8. 2025. |
| Ostatní poplatníci | Do 31. 5. 2025 | Do 30. 11. 2025 | Může zaplatit celou částku do 31. 5. 2025. |
Pokud vlastníte pouze podíl na nemovitosti, daň z nemovitých věcí se vypočítává z hodnoty odpovídající vašemu spoluvlastnickému podílu. V případech, kdy je daň za tento podíl nižší než 90 Kč, je výsledná daň stanovena na minimální částku 90 Kč.
Platební metody:
- Bezhotovostní převod: Na účet příslušného finančního úřadu, variabilní symbol: rodné číslo nebo IČO, konstantní symbol: 1148.
- Přes SIPO: Nutné přihlášení na finančním úřadě do 31. ledna.
- Hotovostně složenkou: Složenka doručena poštou, služba je zpoplatněna.
- Elektronicky přes MOJE daně: Platební údaje jsou k dispozici v Daňové informační schránce Plus (DIS+).
Jaké jsou sankce za nepodání přiznání dani k nemovitých věcí?
Pokud nepodáte daňové přiznání včas, může vám být uložena pokuta za opožděné tvrzení daně. Pokuta se nevztahuje na zpoždění kratší než 5 pracovních dnů. Po této lhůtě se pokuta vypočítává následovně:
- 0,05 % stanovené daně za každý den prodlení,
- maximálně však 5 % z celkové stanovené daně.
Pokud poplatník nepodá daňové přiznání vůbec, a ani dodatečně, pokuta se automaticky stanoví na horní hranici, tj. 5 % stanovené daně, přičemž minimální částka činí 500 Kč.
V případě, kdy pokuta vypočtená podle uvedených pravidel nedosahuje částky 1 000 Kč, správce daně ji nepředepíše.
Pokud potřebujete pomoci se zpracováním daňového přiznání k nemovitosti nebo máte otázky týkající se daně z nemovitých věcí, neváhejte se na nás obrátit.