Deriváty v daňovom priznaní

Deriváty v daňovom priznaní

Počas koronakrízy sa veľa Slovákov rozhodlo investovať a obchodovať na burze. Ako zaniesť príjem z predaja derivátov do daňového priznania?

Obchodovanie s derivátmi patrí medzi kapitálové príjmy. Tie sú v slovenskom daňovom systéme pomerne komplikované.

Deriváty

Medzi deriváty zaraďujeme CFD, Futures a obchody na Forexe. Deriváty podliehajú dani z príjmu, pričom patria medzi tzv. pasívne príjmy. To znamená, že si daňovník na príjem z predaja derivátov nemôže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane. Príjem z predaja derivátov sa po odpočítaní výdavkov zdaňuje v plnej výške sadzbou 19 %.

Čo nepatrí pod derivátové obchody?

Je všeobecne známe, že obchod na burze prebieha v rôznych menách. Ak si daňovník zamieňa menu výhodnejším kurzom napr. z EUR na USD a táto zámena meny mu nie je vyplatená (ide o fiktívny zisk), nejedná sa o derivátovú operáciu. Zámena meny sa do daňového priznania neuvádza.

Ak si však daňovník nechá vyplatiť túto zámenu kurzu, ide o derivátový obchod, ktorý podlieha zdaneniu podľa štandardných postupov.

Deriváty v daňovom priznaní

Deriváty sa zdaňujú až v momente predaja. To znamená, že ak daňovník nakúpil deriváty (začal obchodovať na burze) v roku 2016 a predal ich v roku 2021, zdaňuje ich až za rok 2021 (do 31. marca 2022).

Príjem z derivátov sa priznáva v daňovom priznaní typu B. Uvádza sa v tabuľke č. 3 na riadku 10 s názvom príjmy z derivátových operácií. Okrem príjmov daňovník uvedie aj výdavky spojené s obchodovaním s derivátmi. Medzi výdavky patria:

  • poplatky a platby súvisiace s realizáciou derivátových operácií;
  • výdavky súvisiace s vysporiadaním derivátových operácií;
  • odvody na zdravotné poistenie.

Výdavky si daňovník môže uplatniť maximálne do výšky príjmov. To znamená, že z príjmov z derivátových operácií nemôže vykazovať stratu.

Daň sa vypočíta jednoducho podľa vzorca:

Deriváty v aplikácii na OnlinePriznanie.sk

Príjem z derivátových operácií si môžete vyplniť aj v aplikácii na www.OnlinePriznanie.sk už budúcu sezónu!

V kroku 3 v časti iné príjmy uvediete:

  • príjem z derivátových operácií
  • výdavky spojené s obchodovaním s derivátmi

Aplikácia spočíta daň z vás. Dokonca aj v prípade, ak máte ďalšie príjmy.

Deriváty a zdravotné poistenie

Odvody na zdravotné poistenie sa v momente predaja derivátov neplatia. Odvody vymeria zdravotná poisťovňa po podaní daňového priznania, a to vo výške 14 %. Daňovník dostane list zo zdravotnej poisťovne, kde bude uvedená výška zdravotného poistného s platobnými údajmi.

Tieto odvody tvoria výdavky z derivátových operácií. Daňovník má dve možnosti:

  1. po zaplatení zdravotného poistného podá dodatočné daňové priznanie, kde uvedie zdravotné poistné do výdavkov, čím si zníži základ dane a výslednú daň
  2. po zaplatení zdravotného poistného zahrnie tieto výdavky do výdavkov z predaja derivátových obchodov za rok 2022. Táto možnosť sa mu vyplatí v prípade, že v roku 2022 plánuje predať ďalšie deriváty. Nemusí tak podať dodatočné daňové priznanie za rok 2021 a uľahčí si tak daňovú administratívu.

Rozhodli ste sa pre dodatočné priznanie? To si od budúcej sezóny spracujete v aplikácii na www.OnlinePriznanie.sk.

Predchádzajúci článok Ďalší článok

Ďakujeme za správu. Čoskoro sa vám ozveme.