FAQ
USA - Daňové priznanie

V USA existujú tri skupiny daní:

• štátne dane - financujú vládu v štáte,
• federálne dane - financujú federálnu vládu,
• miestne dane – financujú mestá a obce.

Nerezidenti USA obvykle podliehajú štátnym a federálnym daniam, čo znamená, že môžu byť povinní podať ako federálne, tak štátne daňové priznanie.

Štátna daň sa platí popri federálnej dani. Uplatňuje sa na úhrn všetkých príjmov fyzickej osoby pracujúcej v USA okrem týchto 9 štátov:

• Aljaška,
• Florida,
• Nevada,
• New Hampshire,
• Južná Dakota,
• Tennessee,
• Texas,
• Washington,
• Wyoming.

Sadzba štátnej dane závisí od konkrétneho štátu. Niektoré štáty majú rôzne daňové úľavy, čo môže viesť k rozdielnej výške refundácie medzi federálnou a štátnou daňou.

Miestna daň slúži na financovanie verejných služieb (zdravotníctvo, vzdelávanie, údržba ciest a ďalšie). Jej výška sa líši v závislosti od štátu, v ktorom daňovník žije alebo pracuje.

FICA (Federal Insurance Contributions Act) je federálny zákon o príspevkoch na sociálne zabezpečenie. Ide o federálnu daň zo mzdy, ktorú platí zamestnanec i zamestnávateľ. Výška dane predstavuje 6,2 % na sociálne poistenie a 1,45 % na zdravotné poistenie.

Nerezident, ktorý nemá bydlisko v USA, môže byť oslobodený od platenia FICA. Ide najmä o zahraničných študentov, vedcov, učiteľov, výskumníkov, stážistov, lekárov, au pair a ďalších, ktorí v USA pracujú na základe víz F-1, J-1, M-1, Q-1 alebo Q-2.

V jednotlivých štátoch sa daňové sadzby líšia a v Kalifornii môžu dosiahnuť až 13,3 % pre ľudí s vysokými príjmami. Vo väčšine štátov, vrátane Kalifornie, sú však štátne dane pri nízkych príjmoch jednociferné paušálne sadzby.

V deviatich štátoch USA sa štátna daň z príjmu neplatí. Ide o štáty:

• Aljaška,
• Florida,
• Nevada,
• New Hampshire,
• Južná Dakota,
• Tennessee,
• Texas,
• Washington,
• Wyoming.

Federálna daňová sadzba sa pohybuje od 10 % do 37 %. Daňovníci‑nerezidenti (cudzinec pracujúci časť roka v USA) nemôžu uplatniť žiadne daňové výhody, čo znamená, že musíte zaplatiť daň z prvého zarobeného dolára.

Zdaniteľný príjem	Splatná daň
0 – 11 600 USD	10 % zdaniteľného príjmu
11 600 USD – 47 150 USD	12 % zo sumy nad 11 600 USD
47 150 USD – 100 525 USD	22 % zo sumy nad 47 150 USD
100 525 USD – 191 950 USD	24 % zo sumy nad 100 525 USD
191 950 USD – 243 725 USD	32 % zo sumy nad 191 950 USD
243 725 USD – 609 350 USD	35 % zo sumy nad 243 725 USD
viac ako 609 350 USD	37 % zo sumy nad 609 350 USD

Termín na podanie federálneho daňového priznania v USA je do 15. apríla za predchádzajúci kalendárny rok.

Termín podania priznania za rok 2023 je do 15. 4. 2024. Do tohto termínu je nutné aj zaplatiť daň.

Termín pre podanie štátneho daňového priznania je vo väčšine štátov USA totožný s termínom federálneho daňového priznania. Existuje však niekoľko výnimiek, kde sa termín líši, napríklad vo Virgínii je potrebné podať štátne daňové priznanie do 1. mája.

Termín na zaplatenie dane je do 15. apríla.

O vrátenie dane z USA môžete požiadať 3 roky spätne.

V roku 2024 môžete podať daňové priznanie / požiadať o refundáciu preplatku najneskôr za daňový rok 2021.

Termíny pre vrátenie dane z USA za predchádzajúce roky:

• daňové priznanie za rok 2021 - 15. 4. 2025,
• daňové priznanie za rok 2022 - 15. 4. 2026,
• daňové priznanie za rok 2023 - 15. 4. 2027.

Daňový úrad spracuje podané daňové priznanie a následne vyplatí preplatok. Celý proces trvá v priemere 2 ‑ 10 mesiacov od podania daňového priznania.

Zoznam dokumentov sa líši podľa toho, či priznanie podáva rezident alebo nerezident. Nerezident potrebuje tieto dokumenty:

• potvrdenie o zdaniteľných príjmoch (W-2) od každého zamestnávateľa,
• kópiu karty sociálneho zabezpečenia na identifikáciu čísla sociálneho poistenia.

Rezident dokladá aj ďalšie dokumenty preukazujúce nárok na zľavy na dani (rodný list dieťaťa...).

Formulár W-2 je tlačivo, ktoré musí dať každý zamestnávateľ svojim zamestnancom na konci roka. Je to potvrdenie o ročných príjmoch zamestnanca a odvedenej dane z každej mesačnej mzdy za predchádzajúci kalendárny rok.

Pre získanie formulára W-2 sa obráťte na vášho zamestnávateľa a požiadajte ho o vystavenie formulára. Ak ste mali viac zamestnávateľov, budete potrebovať formulár W-2 od každého z nich.

Číslo sociálneho poistenia (SSN) je jedinečný 9‑miestny identifikátor vydávaný správou sociálneho zabezpečenia. Používa sa na určenie nároku na dávky sociálneho zabezpečenia a určité vládne služby.

Za neskoré podanie daňového priznania vám môže byť uložená pokuta v podobe navýšenia dane o:

• 5 % až 25 % za každý mesiac omeškania - priznanie podané do 60 dní po termíne,
• 485 USD alebo celá dlžná čiastka dane (uplatní sa nižšia čiastka) - priznanie podané po 60 dňoch po termíne.

Ohľadom preverenia doručenia kontaktujte príslušný úrad Internal Revenue Service (IRS).

Daň na úhradu môže byť navýšená o pokutu za omeškanie z dôvodu, že ste priznanie podali po termíne alebo ste daň zaplatili neskoro. Zostávajúcu časť dane je potrebné uhradiť.

S vybavením tejto situácie vám radi pomôžeme. Dohodnite si konzultáciu a náš odborník na dane sa s vami spojí. Prečítajte si, ako konzultácia funguje alebo rovno vyplňte objednávkový formulár.

Bohužiaľ, preplácanie šekov nie je súčasťou našich služieb. Odporúčame kontaktovať vašu banku alebo inú finančnú inštitúciu, ktorá vám pomôže s preplatením šeku.