FAQ
Česká republika - Daňové priznanie

Daňové priznanie v Českej republike je možné podať až 3 roky spätne. Trojročná lehota začína plynúť od konca lehoty na podanie riadneho priznania za dané zdaňovacie obdobie.

Čo to znamená v praxi?

V roku 2025 môžete požiadať o preplatok na dani za nasledujúce roky:

• Daňové priznanie za rok 2021 je možné podať najneskôr do 1. apríla 2025 (resp. do 1. júla 2025, ak sa uplatnilo predĺženie lehoty).
• Daňové priznanie za rok 2022 je možné podať najneskôr do 1. apríla 2026 (resp. do 1. júla 2026, pri predĺžení lehoty).
• Daňové priznanie za rok 2023 je možné podať najneskôr do 1. apríla 2027 (resp. do 1. júla 2027, pri predĺžení lehoty).

Áno, ak nepodáte daňové priznanie v zákonnom termíne, hrozí vám pokuta za oneskorené podanie. Výška a vznik pokuty sa riadi nasledujúcimi pravidlami:

1. Tolerančná lehota 5 pracovných dní
• Daňový úrad toleruje oneskorené podanie daňového priznania, ak ho podáte do 5 pracovných dní po uplynutí riadnej lehoty.
• V tejto lehote vám nebude uložená žiadna sankcia.
2. Pokuta za oneskorené podanie po 5 pracovných dňoch
• Ak daňové priznanie podáte po viac ako 5 pracovných dňoch od uplynutia lehoty, vzniká povinnosť uhradiť pokutu.
• Pokuta sa počíta nasledovne:
• 0,05 % z vymeranej dane za každý deň omeškania, najviac však do 5 % z celkovej dane.
• 0,01 % z vykázanej daňovej straty za každý deň omeškania, najviac však do 5 % z vykázanej straty.
3. Maximálna pokuta
• Maximálna výška pokuty je 300 000 Kč.
4. Pokuta sa neuplatní, ak výška vypočítanej pokuty nepresiahne 1 000 Kč (a zároveň ste nemali povinnosť podať priznanie z úradnej moci).

Termín pre podanie daňového priznania za rok 2024 je do:

• 1. apríla 2025 - v papierovej forme,
• 2. mája 2025 - v elektronickej forme,
• 1. júla 2025 - s daňovým poradcom.

V českom daňovom priznaní je možné uplatniť zľavy na dani (napr. na daňovníka, manžela / manželku, invaliditu, ZŤP..), nezdaniteľné časti základu dane (napr. úroky z hypotéky, dary, dôchodkové sporenie, dlhodobý investičný produkt, poistenie dlhodobej starostlivosti ) a daňové zvýhodnenie na deti a ďalšie.

K daňovému priznaniu je nutné doložiť napr.:

• Potvrdenie o príjmoch od zamestnávateľa (od každého zamestnávateľa, ak ste mali viac zamestnaní).
• Dokumenty pre daňové zvýhodnenie na deti (rodný list alebo potvrdenie o štúdiu).
• Potvrdenie od dôchodkovej inštitúcie a poisťovne (dôchodkové alebo životné poistenie).
• Potvrdenie o zaplatených úrokoch z hypotéky od banky.
• Čestné vyhlásenie druhého z manželov (pre odpočet na manžela / manželku).
• Potvrdenie o dare, darovanie krvi / plazmy.

Presný zoznam dokumentov sa líši podľa uplatňovaných zliav a odpočtov.

Formulár Potvrzení o zdanitelných příjmech vydáva zamestnávateľ zamestnancovi, ktorý si nepožiadal o ročné zúčtovanie dane. Tento dokument obsahuje prehľad ročných príjmov zamestnanca, odvedené zálohy na daň z príjmu a ďalšie údaje za predchádzajúci kalendárny rok. Slúži ako podklad pre podanie daňového priznania, ak zamestnanec musí alebo chce priznanie podať sám.

Podanie daňového priznania sa riadi podľa § 38g zákona č. 586/1992 Zb. o daniach z príjmov (ďalej ZDP). Ten hovorí, že daňové priznanie musí podať každý daňovník, ktorý:

• má za rok 2024 príjem vyšší ako 50 000 Kč a nejedná sa o príjmy oslobodené od dane, príjmy, ktoré nie sú predmetom dane alebo príjmy, z ktorých je vyberaná zrážková daň (podľa § 36 ZDP),
• má súbeh príjmov od viacerých zamestnávateľov (súbeh zamestnania a dohody o vykonaní práce, dohody o pracovnej činnosti) s výnimkou prípadov, kedy bol príjem zdanený zrážkovou daňou,
• má príjem zo zamestnania (zo závislej činnosti podľa § 6 ZDP) a k tomu iné príjmy podľa § 7 - 10 ZDP (z podnikania, z kapitálového majetku či ostatné príjmy) vyššie ako 20 000 Kč,
• vykazuje daňovú stratu.

Upozornenie: U uvedených limitov, príjmov (50 000 Kč a 20 000 Kč) ide o sumy v hrubej výške, nie o zisk.

A aj pri porušení rôznych podmienok:

• Ak človek v minulosti využil daňové úľavy na životné poistenie či dôchodkové poistenie a pripoistenie a predčasne ho ukončil, je nutné tieto úľavy dodaniť.
• SZČO v paušálnom režime porušil podmienky paušálneho režimu.

Vyplatenie preplatku závisí od spôsobu vysporiadania daní:

• ročné zúčtovanie - ak zamestnávateľ vykonal ročné zúčtovanie, preplatok bude vyplatený v priebehu apríla vo výplate za marec.
• daňové priznanie - ak bolo daňové priznanie podané, daňový úrad ho spracuje a vyplatí preplatok maximálne do 30 dní odo dňa, ktorý nasleduje po termíne pre podanie daňového priznania.

Daň je nutné uhradiť najneskôr do termínu určeného pre podanie daňového priznania, a to do:

• 1. apríla 2025 - ak bolo priznanie podané v papierovej forme,
• 2. mája 2025 - ak bolo priznanie podané v elektronickej forme,
• 1. júla 2025 - ak bolo priznanie podané daňovým poradcom.

Formulár Prehlásenie daňovníka k dani z príjmov fyzických osôb (Formulář prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob) je ružové tlačivo vydávané Finančnou správou ČR. Ide o dokument, ktorý určuje spôsob zdaňovania u zamestnávateľa. Na základe podpísaného formulára zamestnávateľ zráža daň zo mzdy zamestnanca, pričom zohľadňuje zľavy, ktoré si daňovník uplatňuje.

Áno, garantujeme správnosť výpočtu. Pri zistení chyby vo výpočte z našej strany vám vrátime poplatok za spracovanie priznania.

Za chyby vo výpočte zadaním nesprávnych hodnôt nenesieme zodpovednosť. To znamená, že za správne vyplnenie zodpovedáte sami. Skontrolujte si preto zadané hodnoty ešte pred dokončením objednávky.