Zmena životného minima od 1. júla 2024 a vplyv na daň z príjmu

Životné minimum sa každoročne zvyšuje a ovplyvňuje viaceré daňové odpočty. Ako sa zvýšenie prejaví v rodinnom rozpočte?

Životné minimum od 1. 7. 2024

Životné minimum upravuje zákon č. 601/2003 Z. z. o životnom minime. Od 1. júla 2024 do 30. júna 2025 platia nové sumy životného minima:

• 273,99 € mesačne - vzťahuje sa na dospelú fyzickú osobu,
• 191,14 € mesačne - vzťahuje sa na ďalšiu dospelú spoločne posudzovanú fyzickú osobu,
• 125,11 € mesačne - vzťahuje sa na zaopatrené neplnoleté dieťa alebo nezaopatrené dieťa.

Úpravou životného minima došlo k navýšeniu:

• z 268,88 € na 273,99 €, navýšenie o 5,11 € pre dospelú fyzickú osobu,
• zo 187,57 € na 191,14 €, navýšenie o 3,57 € € pre druhú spoločne posudzovanú dospelú fyzickú osobu,
• zo 122,77 € na 125,11 €, navýšenie o 2,34 € pre zaopatrené neplnoleté dieťa alebo nezaopatrené dieťa.

Ako zvýšenie životného minima ovplyvní daň z príjmu?

V dôsledku zvýšenia životného minima dochádza automaticky aj k zvýšeniu daňových limitov rozhodných pre daňové priznanie v roku 2026 za rok 2025. Zmeny v oblasti daní sa prejavia od 1. 1. 2025 nasledovne:

Životné minimum priamo ovplyvňuje aj limit, do ktorého daňovník nie je povinný podať daňové priznanie. Povinnosť podať daňové priznanie za rok 2025 sa bude vzťahovať na príjem vyšší ako 2 876,90 €. To znamená, že v roku 2026 bude daňovník povinný podať daňové priznanie, ak v roku 2025 dosiahne celkové zdaniteľné príjmy vyššie ako 2 876,90 €. Oproti predchádzajúcemu roku sa limit zvýši o 53,66 €.

Vplyv zvýšenia nezdaniteľnej časti základu dane na výpočet čistej mzdy

V súvislosti s vyššie uvedenými zmenami dochádza aj k zmene vo výpočte čistej mzdy.

Porovnanie výpočtu čistej mzdy bezdetného zamestnanca s hrubou mzdou 1 000 € a s uplatnením nezdaniteľnej časti základu dane v roku 2024 a 2025:

Pre porovnanie, v roku 2025 sa zvyšuje nezdaniteľná časť základu dane z pôvodných 470,54 € mesačne na 479,48 €, čo vedie k zníženiu preddavku dane a tým je vyššia čistá mzda zamestnanca.

Sledujte nás na Facebooku a Instagrame, nech vám neuniknú žiadne informácie o finančných tipoch a o rôznych novinkách z oblasti daní.