Živnostníci sú povinní platiť odvody do Sociálnej poisťovne až po prekročení hranice príjmu, ktorá sa upravuje každý rok. Aká je jej výška v roku 2024?
Živnostník nie je povinný odvádzať sociálne poistné v prvom roku podnikania. Povinnosť môže vzniknúť až nasledujúci rok po podaní daňového priznania, ale len po prekročení stanovenej hranice príjmu za predchádzajúci kalendárny rok.
Podmienky pre úhradu odvodov na upravuje zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení. V roku 2024 sa výška hranice príjmu upravuje na 8 580 €. Bude sa posudzovať v roku 2025. Pre živnostníka to znamená, že v roku 2025 bude musieť platiť odvody do Sociálnej poisťovne, ak za rok 2024 dosiahne príjem vyšší ako 8 580 €.
Porovnanie hranice príjmu v roku 2024 a 2023
| Rok | Hranica príjmu | Zvýšenie oproti predchádzajúcemu roku |
|---|---|---|
| 2024 | 8 580 € | ↑ 756 |
| 2023 | 7 824 € | ↑ 558 |
Príklad č. 1:
Ján pracuje na živnosť od roku 2022. V roku 2024 dosiahne príjem z podnikania vo výške 8 400 €. Vznikne mu povinnosť hradiť odvody do Sociálnej poisťovne v roku 2025?
Ján nebude povinný hradiť odvody na sociálne poistné, keďže jeho príjem bude nižší ako je stanovená hranica príjmu pre platenie odvodov, 8 580 €.
Príklad č. 2:
Kristína pracuje ako učiteľka na hlavný pracovný pomer. Popritom má živnosť na manikúru, ktorú si založila v roku 2020. V roku 2024 dosiahne príjem z hlavného pracovného pomeru vo výške 17 410 €. Manikúrou si privyrobila 10 350 €. Vznikne Kristíne povinnosť hradiť odvody do Sociálnej poisťovne v roku 2025?
Kristína bude povinná odvádzať sociálne poistné, keďže jej príjem zo živnosti bude vyšší ako je stanovená hranica príjmu pre platenie odvodov. Príspevky na sociálne poistné z hlavného pracovného pomeru za ňu odvádza zamestnávateľ v mesačných preddavkoch.
Odvody do sociálnej poisťovne bude odvádzať len zo živnosti. Výška príjmu z hlavného pracovného pomeru nemá vplyv na platenie odvodov zo živnosti.
Živnostníkom, ktorým v daňovom priznaní za predchádzajúci rok vyšla daňová povinnosť nad 5 000 €, vznikla povinnosť platby preddavkov na daň správcovi dane.
Príklad č. 3:
Peter si v roku 2025 plánuje založiť živnosť na opravu motorových vozidiel. Bude Peter povinný hradiť odvody do Sociálnej poisťovne v roku 2025?
Peter nebude povinný hradiť odvody na sociálne poistné v prvom roku podnikania. Môže sa však prihlásiť na dobrovoľné sociálne poistenie. Povinnosť platiť odvody mu môže vzniknúť po podaní daňového priznania v roku 2026, ak prekročí stanovenú hranicu príjmu pre platenie odvodov.
Termín úhrady poistného sa odvíja od dátumu podania daňového priznania. Živnostník, ktorý v roku 2024 prekročí príjem 8 580 €, bude povinný hradiť odvody do od:
do 31. 3. 2025
do 30. 6. 2025
do 30. 9. 2025
Sociálna poisťovňa vám oznámi presnú výšku sociálneho poistného spolu s lehotou na úhradu a údajmi potrebnými k platbe do 20 dní. Ak máte aktívnu elektronickú schránku, oznámenie vám bude doručené elektronicky.
Odvody do Sociálnej poisťovne musia byť uhradené do 8. dňa nasledujúceho po mesiaci, za ktorý malo byť uhradené poistné. To znamená, že ak živnostníkovi vznikla povinnosť platiť odvody od 1. júla 2025, prvá úhrada poistného musí byť uhradená najneskôr do 8. augusta 2025.
Ak živnostník v roku 2024 nedosiahne príjem vyšší ako 8 580 €, pričom v predchádzajúcom roku bol účastný na sociálnom poistení, povinnosť platby mu zanikne k:
do 31. 3.
do 30. 6. 2025
do 30. 9. 2025
TIP: Ak ste boli v jednom roku povinný platiť odvody na sociálne poistné, avšak nasledujúci rok máte nižší príjem ako je hranica príjmu pre platenie odvodov, podajte daňové priznanie v riadnom termíne do 31. 3.. Povinnosť platby odvodov vám tak zanikne čo najskôr.
Príklad č. 1:
Živnostník Karol podniká v oblasti stavieb od roku 2023. V roku 2024 dosiahne príjem vo výške 25 800 €. Daňové priznanie podá v predĺženej lehote do 30. 6. 2025. Od akého dátumu vznikne Karolovi povinnosť hradiť príspevky na sociálne poistné?
Keďže Karol podal daňové priznanie v predĺženej lehote a prekročil hranicu príjmu 8 580 €, vznikne mu povinnosť platenia odvodov od 1. októbra 2025.
Príklad č. 2:
Živnostníčka Lucia prevádzkuje kaderníctvo od roku 2019. V roku 2024 dosiahne príjem vo výške 19 800 €. Daňové priznanie podá v riadnom termíne do 31. 3. 2025. Od akého dátumu vznikne Lucii povinnosť hradiť príspevky na sociálne poistné?
Keďže Lucia podala daňové priznanie v riadnom termíne a prekročila hranicu príjmu 8 580 €, povinnosť platenia odvodov jej vznikne od 1. júla 2025.
Príklad č. 3:
Živnostník Roman podniká v oblasti údržby automobilov. V roku 2024 dosiahne príjem vo výške 8 500 €, čo je polovica oproti predchádzajúcemu roku. Daňové priznanie podá v riadnom termíne do 31. 3. 2025. Od akého dátumu vznikne Romanovi povinnosť hradiť príspevky na sociálne poistné?
Keďže Roman podal daňové priznanie v riadnom termíne a neprekročil hranicu príjmu 8 580 €, povinnosť platenia odvodov mu zanikne k 30. 6. 2025. Výška odvodov do Sociálnej poisťovne Živnostník je povinný platiť odvody na sociálne poistné vo výške 33,15 % z vymeriavacieho základu. Tvorí ich:
Sledujte nás na Facebooku a Instagrame, nech vám neuniknú žiadne informácie o finančných tipoch a o rôznych novinkách z oblasti daní.
