Predaj cenných papierov: Čo si môžete dať do výdavkov?
Predali ste akcie, ETF fondy alebo iný druh cenných papierov? Zistite, aké výdavky si môžete uplatniť v daňovom priznaní a kedy je príjem oslobodený od dane .
Kapitálový príjem plynúci z predaja cenných papierov je súčasťou zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov. Na výnos z predaja cenných papierov sa uplatňuje časový test. Od neho závisí, či je príjem z predaja cenných papierov zdaniteľný, resp. či sa uvádza v daňovom priznaní.
Cenné papiere sa nezdaňujú a neuvádzajú v daňovom priznaní, ak boli predané po viac ako jednom roku od ich kúpy. Naopak, ak boli predané do jedného roka od ich kúpy, je potrebné ich zdaniť. Tu je však možné uplatniť oslobodenie od dane do výšky 500 € ročne.
Fyzická osoba zdaňuje výnos z predaja cenných papierov prostredníctvom daňového priznania. Pri predaji cenných papierov za rok 2025 platia tieto sadzby dane (uplatnia sa pri podaní daňového priznania v roku 2026):
- 19 % - ak ste mali základ dane nižší ako 48 441, 43 €, čo je 176,8-násobok životného minima (sadzba platná pre rok 2025),
- 25 % - ak ste mali základ dane vyšší ako 48 441, 43 €, čo je 176,8-násobok životného minima (sadzba platná pre rok 2025).
Pri predaji cenných papierov sa zdaňuje základ dane. Tento základ dane (alebo čiastkový základ dane) zahŕňa zdaniteľný príjem z predaja cenných papierov, ktorý je znížený o preukázateľné výdavky vynaložené na jeho dosiahnutie.
Medzi výdavky, ktoré je možné uplatniť pri zdaniteľných príjmoch z predaja cenných papierov, patrí:
- kúpna cena preukázateľne zaplatená za cenný papier, ak daňovník nadobudol cenný papier kúpou,
- cena cenného papiera zistená v čase nadobudnutia, ak bol cenný papier nadobudnutý bezodplatne (napr. darovaním alebo dedením),
- výdavky súvisiace s nadobudnutím a predajom cenného papiera. Pri predaji zamestnaneckých akcií sa zohľadňuje aj suma nepeňažného príjmu, ktorý bol zdanený u zamestnanca.
Ak sú výdavky spojené s predajom cenných papierov vyššie ako dosiahnutý príjem, rozdiel sa nezohľadňuje. Pri príjmoch z predaja cenných papierov nie je možné vykázať stratu.
V praxi môže nastať situácia, pri ktorej daňovník predá viacero cenných papierov, pričom z niektorých dosiahne zisk a z niektorých stratu. V takom prípade sa spočíta príjem zo všetkých cenných papierov (ziskových aj stratových), a sa spočítajú výdavky zo všetkých cenných papierov (ziskových aj stratových). Ak je príjem nižší ako výdavky, do daňového priznania v časti výdavky sa uvedú výdavky iba vo výške príjmov.
Príjem z predaja cenných papierov, kryptomien či derivátov si spracujete v jednoduchej online aplikácii na www.OnlinePriznanie.sk. Ak ste mali príjem z iných finančných investícií, poraďte sa ohľadom ich zdanenia.
Sledujte nás na Facebooku a Instagrame, nech vám neuniknú žiadne informácie o finančných tipoch a o rôznych novinkách z oblasti daní.
