Kto musí podať daňové priznanie za rok 2025?

Daňové priznanie za rok 2025 nemusí podávať každý. Zistite, koho sa povinnosť týka, v akých prípadoch sa oplatí podať daňové priznanie dobrovoľne a ako si rýchlo preveriť, či vám vyjde preplatok alebo nedoplatok na dani.

1. Kto má povinnosť podať daňové priznanie za rok 2025?
2. Kto nemusí podať daňové priznanie za rok 2025?
3. Príklady z praxe
4. Komu sa oplatí podať dobrovoľné daňové priznanie?
5. Ako si vypočítať preplatok alebo nedoplatok na dani?

Kto má povinnosť podať daňové priznanie za rok 2025?

Podanie daňového priznania upravuje zákon č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov. Podľa uvedeného zákona je daňovník povinný podať daňové priznanie, ak:

• v roku 2025 dosiahol celkové zdaniteľné príjmy vyššie ako 2 876,90 €,
• v roku 2025 nedosiahol celkové zdaniteľné príjmy vyššie ako 2 876,90 €, ale vykázal daňovú stratu,
• je správcom dane vyzvaný na podanie daňového priznania.

Kto nemusí podať daňové priznanie za rok 2025?

Daňovník nemusí podať daňové priznanie, ak:

• v roku 2025 nedosiahol celkové zdaniteľné príjmy vyššie ako 2 876,90 € a nevykázal ani daňovú stratu, čiže jeho príjem zo závislej činnosti alebo z podnikania bol nižší ako uvedená hranica príjmu,
• v roku 2025 dosiahol zdaniteľné príjmy iba zo závislej činnosti vyššie ako 2 876,90 € a zamestnávateľa požiadal o vykonanie ročného zúčtovania dane,
• príjmy daňovníka už boli zdanené zrážkovou daňou (napr. peňažná výhra, autorský honorár),
• predal nehnuteľnosť, ktorú vlastnil viac ako 5 rokov,
• v roku 2025 dosiahol len príjmy oslobodené od dane (napr. rodičovský príspevok, podpora v nezamestnanosti),
• dosiahol príjmy nižšie ako je limit pre podanie daňového priznania alebo ak je nerezident Slovenska a v roku 2025 nemal príjmy zo zdrojov na území Slovenskej republiky,
• ho správca dane nevyzval na podanie daňového priznania (napr. z dôvodu nesprávne podaného daňového priznania za predchádzajúce roky).

Príklady z praxe

Príklad č. 1:

Zuzana je zamestnankyňa, ktorá v roku 2025 dosiahla príjem zo zamestnania vo výške 16 720 €. Musí Zuzana podať daňové priznanie v roku 2025?

Odpoveď:

Keďže Zuzana dosiahla príjem vyšší ako je hranica pre podanie daňového priznania (2 876,90 €), musí podať daňové priznanie alebo požiadať zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania.

Príklad č. 2:

Dušan bol do októbra 2025 evidovaný na úrade práce ako nezamestnaný. Od novembra začal podnikať, pričom dosiahol príjem vo výške 1 860 €. Výdavky, ktoré musel vynaložiť na začatie podnikania však boli vyššie, a to v čiastke 2 150 €. Musí Dušan podať daňové priznanie v roku 2025?

Odpoveď:

Keďže Dušan vykáže daňovú stratu, je povinný podať daňové priznanie, a to aj napriek tomu, že jeho príjem nepresiahol stanovenú hranicu príjmu pre podanie daňového priznania (2 876,90 €).

Príklad č. 3:

Jana je poberateľkou starobného dôchodku. Vlastní malú záhradku, v ktorej pestuje kvety a tie príležitostne predáva na trhovisku. V roku 2025 bol jej príjem z predaja kvetov vo výške 480 €. V decembri 2025 predala nehnuteľnosť, ktorú vlastnila 15 rokov. Je Jana povinná podať daňové priznanie za rok 2025?

Odpoveď:

Príjem z predaja nehnuteľnosti je oslobodený od dane z príjmu po piatich rokoch od jej nadobudnutia. To znamená, že Jana nie je povinná priznať príjem z predaja nehnuteľnosti v daňovom priznaní. Príležitostný príjem je oslobodený od dane do výšky 500 €. To znamená, že ak Jana zarobila na predaji kvetov 480 €, nemá povinnosť priznať tento príjem v daňovom priznaní. Jana teda nemusí podať daňové priznanie za rok 2025.

Príklad č. 4:

Kristína bola celý rok 2025 vedená na úrade práce ako nezamestnaná. Počas daného roka prenajímala vlastný byt, z ktorého získala príjem vo výške 7 520 €. Je Kristína povinná podať daňové priznanie za rok 2025?

Odpoveď:

Príjem z prenájmu nehnuteľnosti je oslobodený od dane do výšky 500 €. Kristínin príjem bude po znížení oslobodenia vo výške 7 020 € (7 520 € - 500 € = 7 020 €). Výsledná čiastka celkového zdaniteľného príjmu je vyššia ako stanovená hranica príjmu pre podanie daňového priznania (2 876,90 €), preto Kristína musí podať daňové priznanie. Podpora v nezamestnanosti je štátna sociálna dávka oslobodená od dane, preto ju Kristína neuvedie do daňového priznania.

Príklad č. 5:

Miroslav je živnostník, ktorý v roku 2025 dosiahol príjem z podnikania vo výške 18 200 €. V danom roku vyhral aj nepeňažnú výhru (mobilný telefón) vo výške 480 €. Je Miroslav povinný podať daňové priznanie za rok 2025?

Odpoveď:

Nepeňažné výhry sú oslobodené od dane do výšky 350 €. Miroslavov príjem tvorí príjem zo živnostni a príjem z nepeňažnej výhry znížený o 350 € (čiastka oslobodená od dane): 18 200 € + (480 € - 350 € ) = 18 330 €. Výsledná suma celkového zdaniteľného príjmu je vyššia ako stanovená hranica príjmu pre podanie daňového priznania (2 876,90 €), preto Miroslav musí podať daňové priznanie.

Príklad č. 6:

Andrea študuje a zároveň si príležitostne privyrába účinkovaním v komparzoch. V roku 2025 si komparzmi zarobila 3 540 €. Okrem toho vyhrala peňažnú výhru vo výške 1 500 €. Na účet jej bola poukázaná už zdanená výhra. Musí Andrea podať daňové priznanie za rok 2025?

Odpoveď:

Keďže Andrea obdržala už zdanenú výhru, tento príjem nemusí uviesť v daňovom priznaní. Príležitostný príjem je oslobodený od dane do výšky 500 €. Andrea si preto na príjem z účinkovania v komparzoch uplatní oslobodenie 500 €, čím sa jej zdaniteľný príjem zníži na čiastku 3 040 € (3 540 € - 500 € = 3 040 €). Výsledný zdaniteľný príjem je nad hranicou pre podanie daňového priznania (2 876,90 €), preto Andrea má povinnosť podať daňové priznanie za rok 2025.

Komu sa oplatí podať dobrovoľné daňové priznanie?

Ak daňovník nemá povinnosť podať daňové priznanie, môže tak urobiť dobrovoľne, čím získa späť zaplatené dane. Dobrovoľné daňové priznanie sa oplatí podať najmä:

• študentom, ktorí v roku 2025 pracovali na základe dohody mimo pracovného pomeru a z ich mzdy zamestnávateľ odvádzal preddavky na daň,
• poberateľom starobného alebo výsluhového dôchodku, ktorí v roku 2025 pracovali na dohodu alebo formou pracovného pomeru a ich príjem nepresiahol výšku nezdaniteľnej časti základu dane (5 753,79 €) a z ich mzdy zamestnávateľ odvádzal preddavky na daň,
• zamestnancom, ktorí časť roka pracovali a časť roka poberali dávky štátnej sociálnej podpory, napr. rodičovský príspevok alebo materské,
• zamestnancom, ktorí boli časť roka nezamestnaní.

Ako si vypočítať preplatok alebo nedoplatok na dani?

Výpočet výslednej daňovej povinnosti (preplatok/nedoplatok) je jednoduchý a rýchly s našou online aplikáciou na www.OnlinePriznanie.sk. Stačí odpovedať na pár otázok ako v dotazníku a v oranžovom boxe na ľavej strane priebežne vidíte, či vám vychádza preplatok alebo nedoplatok a v akej výške.

Máte povinnosť podať daňové priznanie alebo ho chcete podať dobrovoľne? Spracujte si ho v jednoduchej aplikácii na OnlinePriznanie.sk. Daňové priznanie vám vyhotovíme vo formátoch PDF aj XML.

Sledujte nás, nech vám neuniknú informácie o spustení aplikácie pre podanie daňového priznania.

Sledovať na FB

Sledujte nás na Facebooku a Instagrame, nech vám neuniknú žiadne informácie o finančných tipoch a o rôznych novinkách z oblasti daní.