Odpočítateľné položky v luxemburskom daňovom priznaní

Podávate daňové priznanie v Luxembursku? Zistite, ako si znížiť daň či získať čo najvyšší preplatok pomocou odpočtov a zliav na dani.

Prehľad odpočtov a zliav:

• Cestovné výdavky
• Pracovné výdavky
  
• Úroky z hypotéky
  
• Príspevky na súkromné poistenie a debetné úroky
  
• Príspevky na stavebné sporenie
  
• Príspevky na sociálne zabezpečenie
  
• Ďalšie odpočítateľné položky
  
• Má nerezident nárok na rovnaké odpočty a zľavy ako rezident?
  
  

Odpočítateľné položky rezidentov a nerezidentov Luxemburska

Odpočítateľné položky slúžia na zníženie dane. Môžete nimi získať aj vyšší preplatok. To, aké položky si v daňovom priznaní môžete uplatniť závisí od toho, či ste rezidentom alebo nerezidentom Luxemburska.

Cestovné výdavky

Všetci zamestnanci (rezidenti aj nerezidenti) majú nárok na odpočet cestovných nákladov. Ich výška závisí od vzdialenosti medzi domovom a pracoviskom. Limit je 2 574 € na rok. Výška odpočtu sa určí takto:

• Ak je vzdialenosť kratšia ako 4 km: zamestnanec nemá nárok na odpočet.
• Ak je vzdialenosť dlhšia ako 4 km: odpočet je 99 € za každý kilometer.

Odpočet je poskytovaný všetkým zamestnancom bez ohľadu na použitý dopravný prostriedok (auto, bicykel či MHD).

Ak daňovník nie je v Luxembursku celý rok, odpočet sa vypočíta rovnomerne ako 1/12 čiastky.

Späť na výber

Pracovné výdavky

Každý rezident aj nerezident Luxemburska si môže uplatniť pracovné (profesné) výdavky ako odpočet v daňovom priznaní.

Existujú dve varianty:

1. Paušálny odpočet pracovných výdavkov - čiastka je 540 € na rok. Ak má zamestnanec reálne výdavky nižšie ako 540 €, môže použiť túto paušálnu čiastku. V takom prípade nie je potrebné prikladať k priznaniu doklady vo výdavkoch.

Ak má zamestnanec zdravotné postihnutie, čiastka sa zvyšuje podľa miery postihnutia.

2. Skutočné pracovné výdavky - použijú sa, ak má zamestnanec reálne výdavky vyššie ako 540 €. Náklady musia byť preukázané dokladmi a je potrebné, aby súviseli s výkonom práce.

Medzi takéto náklady patria napríklad:

• odborné knihy a časopisy,
• pracovné oblečenie,
• pracovné nástroje,
• členské poplatky (do organizácií, komôr a pod.).

Späť na výber

Podajte luxemburské daňové priznanie a uplatnite si daňové odpočty.

Má nerezident nárok na rovnaké odpočty a zľavy ako rezident?

Rezidenti Luxemburska si v daňovom priznaní môžu uplatniť aj ďalšie odpočítateľné položky (napr. úroky z hypotéky, stavebné sporenie, životné poistenie či príspevky na sociálne zabezpečenie a ďalšie). Nerezident, ktorý chce čerpať rovnaké výhody ako rezident a uplatniť si rôzne daňové odpočty, musí spĺňať uvedené podmienky:

• 90 % príjmu pochádza z Luxemburska,
• príjem z krajiny mimo Luxemburska je nižší ako 13 000 €.

Späť na výber

Odpočítateľné položky rezidentov Luxemburska

Medzi najčastejšie uplatňované odpočítateľné položky patria:

• úroky z hypotéky,
• príspevky na súkromné poistenie a debetné úroky,
• príspevky na stavebné sporenie,
• príspevky na sociálne zabezpečenie.

Úroky z hypotéky

Vzťahujú sa na hlavnú domácnosť v Luxembursku. Výška odpočítateľnej položky úrokov z hypotéky závisí od dĺžky bývania v hlavnej domácnosti:

Zdroj: www.bgl.lu

Späť na výber

Príspevky na súkromné poistenie a debetné úroky

Príspevky na súkromné poistenie, ako aj debetné úroky, patria medzi osobitné výdavky. Výška odpočítateľnej položky príspevkov na súkromné poistenie a debetných úrokov je 672 € ročne na každú osobu v domácnosti.

Súkromné poistenie môže byť v daňovom priznaní odpočítané, ak sú zmluvy uzatvorené na meno daňovníka alebo osoby, s ktorou sa daňovník spoločne posudzuje. Medzi uplatniteľné súkromné poistenie patrí napr.:

• Životné poistenie - zmluvy o životnom poistení musia byť uzatvorené min. na 10 rokov. Poistné musí byť hradené schváleným súkromným poisťovniam v Luxembursku, alebo schváleným poisťovniam v inom členskom štáte EÚ.

Ďalšie druhy súkromného poistenia môžu byť odpočítané, ak sa vzťahujú na životné situácie ako je smrť, nehoda, jednorázové poistenie, práceneschopnosť, choroba či občianska zodpovednosť.

Debetné úroky môžu byť daňovo uznané, ak je pôžička určená na financovanie kúpy:

• vozidla,
• nábytku,
• ostatných osobných nákladov (napr. dovolenka).

Späť na výber

Príspevky na stavebné sporenie

Príspevky na stavebné sporenie je možné uplatniť v daňovom priznaní, ak:

• bola zmluva o stavebnom sporení uzatvorená na financovanie kúpy, výstavby alebo rekonštrukcie bytu či domu,
• sa príspevky vyplácajú stavebnej sporiteľni v Luxembursku alebo v inom členskom štáte EÚ,
• byt alebo dom slúži na vlastné bývanie.

Výška čiastky, ktorú je možné odpočítať, závisí od veku a počtu osôb v domácnosti:

• 1 344 € - čiastka platná pre jednu osobu do 40 rokov,
• 672 € - čiastka platná pre jednu osobu od 40 rokov.

Späť na výber

Chcem sa poradiť o možnosti
uplatnenia daňových odpočtov

Príspevky na sociálne zabezpečenie

Ďalšou odpočítateľnou položkou sú príspevky na sociálne zabezpečenie. Tie sa v daňovom priznaní môžu uplatniť v plnej výške, ak ide o:

• povinné členstvo zamestnanca v zdravotnom alebo dôchodkovom poistení luxemburského sociálneho zabezpečenia,
• povinné príspevky zamestnanca do zahraničného systému sociálneho zabezpečenia (ak má krajina v zahraničí uzatvorenú zmluvu s Luxemburskom o sociálnom zabezpečení),
• dobrovoľné príspevky zamestnanca do luxemburského systému sociálneho zabezpečenia alebo zahraničného sociálneho systému (ak má krajina v zahraničí uzatvorenú zmluvu s Luxemburskom o sociálnom zabezpečení).

Späť na výber

Ďalšie odpočítateľné položky

Príspevky na doplnkové dôchodkové zabezpečenie - doplnkové dôchodkové zabezpečenie je systém zriadený zamestnávateľom ako doplnok k povinnému sociálnemu zabezpečeniu. Maximálna výška odpočtu je 1 200 € ročne na zamestnanca.

Príspevky na dôchodkové sporenie - ide o sporenie daňovníka na dôchodok. Zmluva o sporení musí byť uzatvorená s luxemburskou inštitúciou alebo s inštitúciou, ktorá je poverená orgánmi členského štátu EÚ. Príspevky na dôchodkové sporenie môžu byť odpočítané vo výške do 3 200 €.

Dary - peňažné dary schváleným luxemburským aj zahraničným nadáciám a charitám môžu byť odpočítané vo výške od 120 € do 1 000 000 € ročne. Výška peňažného daru však nesmie presiahnuť 20 % z celkového príjmu daňovníka.

Späť na výber

Potrebujete pomôcť s podaním luxemburského daňového priznania a s uplatnením odpočítateľných položiek? Napíšte nám.

Chcem podať luxemburské
daňové priznanie

Sledujte nás na Facebooku a Instagrame, nech vám neuniknú žiadne informácie o práci v zahraničí.