Odčitatelné položky v lucemburském daňovém přiznání

Podáváte v Lucembursku daňové přiznání? Zjistěte, jak si snížit daň či získat co nejvyšší přeplatek pomocí odpočtů a slev na dani.

Přehled odpočtů a slev:

• Cestovní výdaje
• Pracovní výdaje
  
• Úroky z hypotéky
  
• Příspěvky na soukromé pojištění a debetní úroky
  
• Příspěvky na stavební spoření
  
• Příspěvky na sociální zabezpečení
  
• Další odčitatelné položky
  
• Má nerezident nárok na stejné odpočty a slevy jako rezident?
  
  

Odčitatelné položky rezidentů a nerezidentů Lucemburska

Odčitatelné položky slouží ke snížení daně. Můžete nimi získat i vyšší přeplatek. To, jaké položky si v daňovém přiznaní můžete uplatnit závisí na tom, zda jste rezidentem nebo nerezidentem Lucemburska.

Cestovní výdaje

Všichni zaměstnanci (rezidenti i nerezidenti) mají nárok na odpočet cestovních nákladů. Jejich výše se odvíjí od vzdálenosti mezi domovem a pracovištěm. Limit je 2 574 € na rok. Výše odpočtu se určí takto:

• Pokud je vzdálenost kratší než 4 km: zaměstnanec nemá nárok na žádný odpočet.
• Pokud je vzdálenost delší než 4 km: odpočet je 99 € za každý kilometr.

Odpočet je poskytován všem zaměstnancům bez ohledu na použitý dopravní prostředek (auto, kolo či MHD).

Pokud není poplatník po celý rok v Lucembursku, odpočet se vypočítá rovnoměrně jako 1/12 částky.

Zpět na výběr

Pracovní výdaje

Každý rezident i nerezident Lucemburska si může uplatnit pracovní (profesní) výdaje jako odpočet v daňovém přiznání.

Existují dvě varianty:

1. Paušální odpočet pracovních výdajů - částka je 540 € na rok. Pokud má zaměstnanec reálné výdaje nižší než je částka 540 €, může použít tuto paušální částku. V takovém případě není třeba přikládat k přiznání doklady o výdajích.

Pokud má zaměstnanec zdravotní postižení, částka se zvyšuje dle míry postižení.

2. Skutečné pracovní výdaje - použijí se, pokud má zaměstnanec reálné výdaje vyšší než 540 €. Náklady musí být doloženy doklady a je potřeba, aby souvisely s jeho výkonem povolání.

Mezi takové náklady lze zařadit například:

• odborné knihy a časopisy,
• pracovní oblečení,
• pracovní nástroje,
• členské poplatky (do organizací, komor apod.).

Zpět na výběr

Podejte lucemburské daňové přiznání a uplatněte si daňové odpočty.

Má nerezident nárok na stejné odpočty a slevy jako rezident?

Rezidenti Lucemburska si v daňovém přiznání mohou uplatnit i další odčitatelné položky (např. úroky z hypotéky, stavební spoření, životní pojištění či příspěvky na sociální zabezpečení a další). Nerezident, který chce čerpat stejné výhody jako rezident a uplatnit různé daňové odpočty, musí splňovat obě uvedené podmínky:

• 90 % příjmu pochází z Lucemburska,
• příjem ze země mimo Lucembursko je nižší než 13 000 €.

Zpět na výběr

Odčitatelné položky rezidentů Lucemburska

Mezi nejčastěji uplatňované odčitatelné položky patří:

• úroky z hypotéky,
• příspěvky na soukromé pojištění a debetní úroky,
• příspěvky na stavební spoření,
• příspěvky na sociální zabezpečení.

Úroky z hypotéky

Vztahují se na hlavní domácnost v Lucembursku. Výše odčitatelné položky úroků z hypotéky závisí na délce bydlení v hlavní domácnosti:

Zdroj: www.bgl.lu

Zpět na výběr

Příspěvky na soukromé pojištění a debetní úroky

Příspěvky na soukromé pojištění, jako i debetní úroky, patří mezi zvláštní výdaje. Výše odčitatelné položky příspěvků na soukromé pojištění a debetních úroků je 672 € ročně na každou osobu v domácnosti.

Soukromé pojištění může být v daňovém přiznání odečteno, pokud jsou smlouvy uzavřeny na jméno poplatníka nebo osoby, se kterou se poplatník společně posuzuje. Mezi uplatnitelné soukromé pojištění patří např.:

• Životní pojištění - smlouvy o životním pojištění musí být uzavřeny min. na 10 let. Pojistné musí být hrazeno schváleným soukromým pojišťovnám v Lucembursku, nebo schváleným pojišťovnám v jiném členském státě EU.

Ďalší druhy soukromého pojištění mohou být odečteny, pokud se vztahují na životní situace jako je smrt, nehoda, jednorázové pojištění, pracovní neschopnost, nemoc či občanská odpovědnost.

Debetní úroky mohou byť daňově uznány, pokud je půjčka určena k financování koupě:

• vozidla,
• nábytku,
• ostatních osobních nákladů (např. dovolená).

Zpět na výběr

Příspěvky na stavební spoření

Příspěvky na stavební spoření lze uplatnit v daňovém přiznání, pokud:

• byla smlouva o stavebním spoření uzavřena na financování koupě, výstavby nebo rekonstrukci bytu či domu,
• se příspěvky vyplácejí stavební spořitelně v Lucembursku nebo v jiném členském státě EU,
• byt nebo dům slouží k vlastnímu bydlení.

Výše částky, kterou lze odečíst, závisí na věku a počtu osob v domácnosti:

• 1 344 € - částka platná pro jednu osobu do 40 let,
• 672 € - částka platná pro jednu osobu od 40 let.

Zpět na výběr

Chci se poradit o možnosti
uplatnění daňových odpočtů

Příspěvky na sociální zabezpečení

Další odčitatelnou položkou jsou příspěvky na sociální zabezpečení. Ty se v daňovém přiznání mohou uplatnit v plné výšce, jde-li o:

• povinné členství zaměstnance v zdravotním nebo důchodovém pojištění lucemburského sociálního zabezpečení,
• povinné příspěvky zaměstnance do zahraničního systému sociálního zabezpečení (pokud má země v zahraničí uzavřenou smlouvu s Lucemburskem o sociálním zabezpečení),
• dobrovolné příspěvky zaměstnance do lucemburského systému sociálního zabezpečení nebo zahraničního sociálního systému (pokud má země v zahraničí uzavřenou smlouvu s Lucemburskem o sociálním zabezpečení).

Zpět na výběr

Další odčitatelné položky

Příspěvky na doplňkové důchodové zabezpečení - doplňkové důchodové zabezpečení je systém zřízený zaměstnavatelem jako doplněk k povinnému sociálnímu zabezpečení. Maximální výše odpočtu je 1 200 € ročně na zaměstnance.

Příspěvky na důchodové spoření - jde o spoření poplatníka na důchod. Smlouva o spoření musí být uzavřena s lucemburskou institucí nebo s institucí, která je pověřena orgány členského státu EU. Příspěvky na důchodové spoření mohou být odečteny ve výši do 3 200 €.

Dary - peněžní dary schváleným lucemburským i zahraničním nadacím a charitám mohou být odečteny ve výši od 120 € do 1 000 000 € ročně. Výše peněžního daru ale nesmí přesáhnout 20 % z celkového příjmu poplatníka.

Zpět na výběr

Potřebujete pomoci s podáním lucemburského daňového přiznání a s uplatněním odčitatelných položek? Napište nám.

Chci podat lucemburské
daňové přiznání

Sledujte nás na Facebooku a Instagramu, ať vám neuniknou žádné informace o práci v zahraničí.