Nezdaniteľné časti základu dane v daňovom priznaní za rok 2024

V daňovom priznaní za rok 2024 si môžete uplatniť 3 druhy odpočtov. V akej výške vám znížia daň?

Nezdaniteľné časti základu dane
Druhy nezdaniteľných častí základu dane
Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka
Nezdaniteľná časť základu dane na manžela/manželku
Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier)
Prehľad výšky daňových zvýhodnení v daňovom priznaní za rok 2024

Nezdaniteľné časti základu dane

Nezdaniteľné časti základu dane upravuje Zákon o dani z príjmov v znení neskorších predpisov č. 595/2003 Z.z. Predstavujú formu zliav, ktoré znižujú základ dane a vo výsledku aj samotnú daň. Inak povedané, ide o čiastky, ktoré nepodliehajú dani z príjmu.

Druhy nezdaniteľných častí základu dane

V súčasnosti rozlišujeme tri druhy nezdaniteľných častí základu dane:

• Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka
• Nezdaniteľná časť základu dane na manžela/manželku
• Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier)

Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka

Nezdaniteľnú časť základu dane si môže uplatniť každá fyzická osoba (okrem výnimiek). Čiastka nezdaniteľnej časti základu dane sa zvyšuje každý rok, a to súbežne so zmenou životného minima.

Jej výška je 5 646,48 € ročne (470,54 € mesačne). Čiastka je platná od 1. 1. 2024 do 31. 12. 2024 a uplatňuje sa v daňovom priznaní podanom v roku 2025 alebo v ročnom zúčtovaní.

Daňové zvýhodnenie vo forme nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka si nemôžu uplatniť určité skupiny osôb. Ide napr. o daňovníkov, ktorým bol dôchodok priznaný spätne k začiatku zdaňovacieho obdobia alebo v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach. Medzi ďalšie skupiny osôb, na ktoré sa nevzťahuje možnosť uplatnenia odpočtu, patria daňovníci, ktorí začiatkom zdaňovacieho roka poberajú:

• starobný dôchodok,
• vyrovnávací príplatok,
• predčasný starobný dôchodok
• zahraničný dôchodok,
• výsluhový dôchodok,
• podobný dôchodok zo zahraničia.

Nezdaniteľnú časť základu dane je možné uplatniť:

• mesačne - prostredníctvom tlačiva „Vyhlásenie o uplatnení nezdaniteľnej časti a daňového bonusu”, ktoré daňovník podpíše u zamestnávateľa,
• ročne - prostredníctvom ročného zúčtovania alebo daňového priznania.

Nezdaniteľná časť základu dane na manžela/manželku

Nezdaniteľná časť základu dane na manžela/manželku je ďalšou formou daňového zvýhodnenia. Je možné uplatniť ju za podmienok, ak manžel/manželka:

• žije s daňovníkom v spoločnej domácnosti,
• staral/a sa o vyživované maloleté dieťa (ktoré žije s daňovníkom v spoločnej domácnosti) do 3 alebo 6 rokov (ak má dieťa dlhodobo nepriaznivý zdravotný stav),
• poberal/a finančný príspevok na opatrovanie,
• bol/a vedený/á na úrade práce sociálnych vecí a rodiny ako uchádzač o zamestnanie,
• považuje sa za občana so zdravotným postihnutím,
• považuje sa za občana s ťažkým zdravotným postihnutím.

Maximálna výška daňového odpočtu na manžela/manželku je 5 162,50 € ročne. Čiastka je platná od 1. 1. 2024 do 31. 12. 2024. Uplatňuje sa v daňovom priznaní podanom v roku 2025 alebo prostredníctvom ročného zúčtovania. Konečná výška odpočtu závisí od výšky príjmu manžela/manželky a od počtu mesiacov, v ktorých manžel/manželka dosiahol/la tento príjem.

Za vlastný príjem manžela/manželky sa považuje:

• príjem zo zamestnania (znížený o poistné),
• podpora v nezamestnanosti,
• starobný a predčasný starobný dôchodok,
• výsluhový, invalidný a vdovský dôchodok,
• materské,
• nemocenské a úrazové dávky,
• dávky z garančného poistenia,
• peňažný príspevok na opatrovanie,
• sociálne dávky,
• dávky a príspevky v hmotnej núdzi,
• úroky z vkladov,
• výhry,
• príjmy z podnikania neznížené o výdavky,
• príjem z prenájmu.

Za vlastný príjem manžela/manželky sa nepovažuje:

• zamestnanecká prémia,
• daňový bonus,
• zvýšenie dôchodku pre bezvládnosť,
• štátne sociálne dávky,
• štipendium poskytované študentovi, ktorý sa sústavne pripravuje na budúce, povolanie.

Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier)

Daňové zvýhodnenie vo forme príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie (DDS) je možné uplatniť v maximálnej ročnej čiastke 180 €, a to za týchto podmienok:

• príspevky na DDS zaplatil daňovník na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31. decembri 2013,
• príspevky na DDS zaplatil daňovník na základe zmeny účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31. decembri 2013 a jej súčasťou je zrušenie dávkového plánu,
• daňovník nemá uzatvorenú ďalšiu účastnícku zmluvu uzatvorenú po 31. decembri 2013.

Prehľad výšky daňových zvýhodnení v daňovom priznaní za rok 2024

V daňovom priznaní podanom v roku 2025 si môžete uplatniť tieto čiastky daňových odpočtov:

Nechcete sa trápiť nad tým, na akú výšku nezdaniteľnej časti máte nárok? Využite našu aplikáciu na OnlinePriznanie.sk, ktorá vám nezdaniteľnú časť uplatní automaticky v maximálnej možnej výške.

Sledujte nás, nech vám neuniknú informácie o spustení aplikácie pre podanie daňového priznania.

Sledovať na FB