Nezdaniteľné časti základu dane v daňovom priznaní za rok 2024
V daňovom priznaní za rok 2024 si môžete uplatniť 3 druhy odpočtov. V akej výške vám znížia daň?
Nezdaniteľné časti základu dane
Druhy nezdaniteľných častí základu dane
Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka
Nezdaniteľná časť základu dane na manžela/manželku
Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier)
Prehľad výšky daňových zvýhodnení v daňovom priznaní za rok 2024
Nezdaniteľné časti základu dane
Nezdaniteľné časti základu dane upravuje Zákon o dani z príjmov v znení neskorších predpisov č. 595/2003 Z.z. Predstavujú formu zliav, ktoré znižujú základ dane a vo výsledku aj samotnú daň. Inak povedané, ide o čiastky, ktoré nepodliehajú dani z príjmu.
Druhy nezdaniteľných častí základu dane
V súčasnosti rozlišujeme tri druhy :
- Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka
- Nezdaniteľná časť základu dane na manžela/manželku
Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka
Nezdaniteľnú časť základu dane si môže uplatniť každá fyzická osoba (okrem výnimiek). Čiastka nezdaniteľnej časti základu dane sa zvyšuje každý rok, a to súbežne so zmenou .
Jej výška je 5 646,48 € ročne (470,54 € mesačne). Čiastka je platná od 1. 1. 2024 do 31. 12. 2024 a uplatňuje sa v daňovom priznaní podanom v roku 2025 alebo v .
Daňové zvýhodnenie vo forme nezdaniteľnej časti základu dane na si nemôžu uplatniť určité skupiny osôb. Ide napr. o daňovníkov, ktorým bol dôchodok priznaný spätne k začiatku zdaňovacieho obdobia alebo v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach. Medzi ďalšie skupiny osôb, na ktoré sa nevzťahuje možnosť uplatnenia odpočtu, patria daňovníci, ktorí začiatkom zdaňovacieho roka poberajú:
- starobný dôchodok,
- vyrovnávací príplatok,
- predčasný starobný dôchodok
- zahraničný dôchodok,
- výsluhový dôchodok,
- podobný dôchodok zo zahraničia.
Nezdaniteľnú časť základu dane je možné uplatniť:
- mesačne - prostredníctvom tlačiva „Vyhlásenie o uplatnení nezdaniteľnej časti a daňového bonusu”, ktoré daňovník podpíše u zamestnávateľa,
- ročne - prostredníctvom ročného zúčtovania alebo daňového priznania.
Odpočet na daňovníka si môžete uplatniť len pri základe dane do 24 952,06 €. Pri vyššom základe sa čiastka kráti.
Nezdaniteľná časť základu dane na manžela/manželku
Nezdaniteľná časť základu dane na manžela/manželku je ďalšou formou daňového zvýhodnenia. Je možné uplatniť ju za podmienok, ak manžel/manželka:
- žije s daňovníkom v spoločnej domácnosti,
- staral/a sa o vyživované maloleté dieťa (ktoré žije s daňovníkom v spoločnej domácnosti) do 3 alebo 6 rokov (ak má dieťa dlhodobo nepriaznivý zdravotný stav),
- poberal/a finančný príspevok na opatrovanie,
- bol/a vedený/á na úrade práce sociálnych vecí a rodiny ako uchádzač o zamestnanie,
- považuje sa za občana so zdravotným postihnutím,
- považuje sa za občana s ťažkým zdravotným postihnutím.
Maximálna výška daňového odpočtu na manžela/manželku je 5 162,50 € ročne. Čiastka je platná od 1. 1. 2024 do 31. 12. 2024. Uplatňuje sa v daňovom priznaní podanom v roku 2025 alebo prostredníctvom ročného zúčtovania. Konečná výška odpočtu závisí od výšky príjmu manžela/manželky a od počtu mesiacov, v ktorých manžel/manželka dosiahol/la tento príjem.
Kto musí podať daňové priznanie za rok 2024?
Zistite, koho neminie podanie daňové priznania za rok 2024, kto ho nemusí podávať a prečo sa oplatí podať ho dobrovoľne.
Za vlastný príjem manžela/manželky sa považuje:
- príjem zo zamestnania (znížený o poistné),
- podpora v nezamestnanosti,
- starobný a predčasný starobný dôchodok,
- výsluhový, invalidný a vdovský dôchodok,
- materské,
- nemocenské a úrazové dávky,
- dávky z garančného poistenia,
- peňažný príspevok na opatrovanie,
- sociálne dávky,
- dávky a príspevky v hmotnej núdzi,
- úroky z vkladov,
- výhry,
- príjmy z podnikania neznížené o výdavky,
- príjem z prenájmu.
Za vlastný príjem manžela/manželky sa nepovažuje:
- zamestnanecká prémia,
- daňový bonus,
- zvýšenie dôchodku pre bezvládnosť,
- štátne sociálne dávky,
- štipendium poskytované študentovi, ktorý sa sústavne pripravuje na budúce, povolanie.
Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier)
Daňové zvýhodnenie vo forme príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie (DDS) je možné uplatniť v maximálnej ročnej čiastke 180 €, a to za týchto podmienok:
- príspevky na DDS zaplatil daňovník na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31. decembri 2013,
- príspevky na DDS zaplatil daňovník na základe zmeny účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31. decembri 2013 a jej súčasťou je zrušenie dávkového plánu,
- daňovník nemá uzatvorenú ďalšiu účastnícku zmluvu uzatvorenú po 31. decembri 2013.
Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie si uplatníte ročne, a to podaním daňového priznania alebo prostredníctvom ročného zúčtovania.
Prehľad výšky daňových zvýhodnení v daňovom priznaní za rok 2024
V daňovom priznaní podanom v roku 2025 si môžete uplatniť tieto čiastky daňových odpočtov:
| Druh odpočtu | Maximálna ročná výška zľavy |
|---|---|
| Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka | 5 646,48 € |
| Nezdaniteľná časť základu dane na manžela/manželku] | 5 162,50 € |
| Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier) | 180 € |
Nechcete sa trápiť nad tým, na akú výšku nezdaniteľnej časti máte nárok? Využite našu aplikáciu na OnlinePriznanie.sk, ktorá vám nezdaniteľnú časť uplatní automaticky v maximálnej možnej výške.
