Kto musí podať daňové priznanie za rok 2024?

• Zistite, koho neminie podanie daňové priznania za rok 2024, kto ho nemusí podávať a prečo sa oplatí podať ho dobrovoľne. Poradíme vám, ako sa pripraviť na dane v roku 2025 a ako jednoducho si vypočítate preplatok či nedoplatok prostredníctvom našej online aplikácie.

1. Kto je povinný podať daňové priznanie za rok 2024?
2. Kto nemá povinnosť podať daňové priznanie za rok 2024?
3. Príklady z praxe
4. Prečo podať dobrovoľné daňové priznanie?
5. Ako zistím, v akej výške mi vyjde preplatok alebo nedoplatok na dani?

Kto je povinný podať daňové priznanie za rok 2024?

Podľa zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov je daňovník povinný podať daňové priznanie, ak:

• jeho celkové zdaniteľné príjmy za rok 2024 presiahli čiastku 2 823,24 €,
• jeho celkové zdaniteľné príjmy za rok 2024 nepresiahli čiastku 2 823,24 €, ale vykázal daňovú stratu,
• ho správca dane vyzval na podanie daňového priznania.

Za celkový zdaniteľný príjem sa považuje: každý príjem zo závislej činnosti. Ide teda o príjem zo zamestnania, z dohody, z podnikania, zo zamestnania alebo z dohody v zahraničí či z podnikania v zahraničí. Patrí sem aj príležitostná činnosť, umelecká činnosť, živnosť a všetok príjem, ktorý ešte nebol zdanený.

Za celkový zdaniteľný príjem sa nepovažuje: príjem, z ktorého už bola odvedená daň (napr. autorský honorár, peňažná výhra).

Kto nemá povinnosť podať daňové priznanie za rok 2024?

Daňovník nie je povinný podať daňové priznanie v roku 2025, ak:

• jeho celkové zdaniteľné príjmy za rok 2024 nepresiahli čiastku 2 823,24 € a nevykázal ani daňovú stratu,
• jeho celkové zdaniteľné príjmy za rok 2024 presiahli čiastku 2 823,24 €, ale svojho zamestnávateľa požiadal o vykonanie ročného zúčtovania dane,
• jeho príjmy už boli zdanené zrážkovou daňou (napr. autorský honorár, peňažná výhra),
• predal nehnuteľnosť, ktorú vlastnil viac ako 5 rokov,
• v roku 2024 dosiahol len príjmy oslobodené od dane (napr. podpora v nezamestnanosti, rodičovský príspevok),
• sú jeho príjmy nižšie ako je limit pre podanie daňového priznania alebo je nerezident Slovenskej republiky bez príjmov zo zdrojov na území Slovenska,
• nebol správcom dane vyzvaný na podanie daňového priznania.

Príklady z praxe

Príklad č. 1:

Eva je zamestnankyňa, ktorá v roku 2024 dosiahla príjem zo zamestnania vo výške 16 720 €. Je Eva povinná podať daňové priznanie v roku 2025?

Odpoveď:

Keďže Eva dosiahla príjem vyšší ako je hranica pre podanie daňového priznania (2 823,24 €), musí podať daňové priznanie alebo požiadať zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania.

Príklad č. 2:

Alex bol časť roka 2024 nezamestnaný. Zamestnal sa až v októbri, pričom dosiahol príjem zo zamestnania vo výške 2 760 €. V máji 2024 predal nehnuteľnosť, ktorú vlastnil 8 rokov. Je Alex povinný podať daňové priznanie za rok 2024?

Odpoveď:

Príjem z predaja nehnuteľnosti je oslobodený od dane z príjmu po piatich rokoch od jej nadobudnutia. To znamená, že Alex nie je povinný priznať príjem z predaja nehnuteľnosti v daňovom priznaní. Okrem toho Alex nepresiahol hranicu príjmu 2 823,24 €, preto nemusí podať daňové priznanie za rok 2024. Môže však podať dobrovoľné daňové priznanie a získať tak späť časť zaplatených daní.

Príklad č. 3:

Alena bola celý rok 2024 vedená na úrade práce ako nezamestnaná. Počas daného roka prenajímala vlastný byt, z ktorého získala príjem vo výške 6 480 €. Je Alena povinná podať daňové priznanie za rok 2024?

Odpoveď:

Príjem z prenájmu nehnuteľnosti je oslobodený od dane do výšky 500 €. Alenin príjem bude po znížení oslobodenia vo výške 5 980 € (6 480 € - 500 € = 5 980 €). Výsledná čiastka celkového zdaniteľného príjmu je vyššia ako 2 823,24 €, preto Alena musí podať daňové priznanie. Podporu v nezamestnanosti však neuvedie do daňového priznania, pretože ide o štátnu sociálnu dávku, ktorá je od dane oslobodená.

Príklad č. 4:

Andrej je živnostník, ktorý v roku 2024 dosiahol príjem z podnikania vo výške 16 800 €. V uvedenom roku vyhral aj nepeňažnú výhru (notebook) vo výške 1 120 €. Je Andrej povinný podať daňové priznanie za rok 2024?

Odpoveď:

Nepeňažné výhry sú oslobodené od dane do výšky 350 €. Andrejov príjem bude tvoriť príjem zo zamestnania a príjem z nepeňažnej výhry znížený o 350 €: 16 800 € + (1 120 € - 350 € ) = 17 570 €. Výsledná suma celkového zdaniteľného príjmu je vyššia ako 2 461,41 €, preto Andrej musí podať daňové priznanie.

Príklad č. 5:

Lucia je študentka, ktorá si príležitostne privyrába účinkovaním v komparzoch. V roku 2024 si touto činnosťou zarobila 3 140 €. Okrem toho vyhrala peňažnú výhru vo výške 1 000 €, ktorú organizovalo rádio. Na účet jej bola poukázaná už zdanená výhra. Musí Lucia podať daňové priznanie za rok 2024?

Odpoveď:

Keďže Lucia obdržala už zdanenú výhru, tento príjem nemusí uviesť v daňovom priznaní. Príležitostný príjem je oslobodený od dane do výšky 500 €. Lucia si na príjem z účinkovania v komparzoch uplatní oslobodenie 500 €, čím sa jej zdaniteľný príjem zníži na čiastku 2 640 € (3 140 € - 500 = 2 640 €). Výsledný zdaniteľný príjem je pod hranicou pre podanie daňového priznania, preto Lucia nemá povinnosť podať daňové priznanie.

Prečo podať dobrovoľné daňové priznanie?

Ak daňovníkovi nevznikla povinnosť podania priznania zo zákona, môže tak urobiť dobrovoľne, čím získa späť zaplatené dane. Dobrovoľné daňové priznanie sa oplatí podať týmto skupinám osôb:

• študentom, ktorí v roku 2024 pracovali na základe dohody mimo pracovného pomeru a z ich mzdy zamestnávateľ odvádzal preddavky na daň,
• poberateľom starobného alebo výsluhového dôchodku, ktorí v roku 2024 pracovali na dohodu alebo formou pracovného pomeru a ich príjem nepresiahol výšku nezdaniteľnej časti základu daneň (5 646,48 €) a z ich mzdy zamestnávateľ odvádzal preddavky na daň,
• zamestnancom, ktorí časť roka pracovali a časť roka poberali dávky štátnej sociálnej podpory, napr. materské alebo rodičovský príspevok,
• zamestnancom, ktorí boli časť roka vedení na úrad práce ako nezamestnaní.

Ako zistím, v akej výške mi vyjde preplatok alebo nedoplatok na dani?

Výpočet výslednej daňovej povinnosti je jednoduchý s našou online aplikáciou na www.OnlinePriznanie.sk. Stačí odpovedať na pár otázok ako v dotazníku a v oranžovom boxe na ľavej strane priebežne vidíte, či vám vychádza preplatok alebo nedoplatok a v akej výške.

Máte povinnosť podať daňové priznanie? Spracujte si ho v jednoduchej aplikácii na OnlinePriznanie.sk. Daňové priznanie vám vyhotovíme vo formátoch PDF aj XML.