V roce 2023 jsem přestal splňovat podmínky režimu paušální daně. Mám podat daňové přiznání?

Pokud u OSVČ nastala situace, díky které přestala splňovat podmínky paušální daně, je poplatník povinen podat daňové přiznání. Jakých konkrétních situací to týká? Jak podat daňové přiznání?

OSVČ v režimu paušální daně vykonávají výdělečnou činnost (podnikají), přičemž odvádí jednu platbu v rámci tzv. paušální daně v pásmu podle výši příjmu z předchozího roku. Tato platba v roce 2023 obsahuje:

• zálohy na zdravotní pojištění,
• zálohy na sociální pojištění,
• daň z příjmu.

Co dělat v případě, že se OSVČ v režimu paušální daně zaměstná nebo má i jiný příjem např. z pronájmu?

Podmínky pro vstup do režimu paušální daně pro rok 2023 jsou:

• příjem do 2 000 000 Kč,
• poplatník nesmí být zaměstnán,
• poplatník nesmí být plátce DPH,
• poplatník nesmí být v insolvenčním řízení,
• příjmy z pronájmu nebo ostatních příjmů nesmí přesáhnout 50 000 Kč (za rok).

Z toho plyne, že pokud se OSVČ v průběhu roku zaměstná, stane se plátcem DPH, má příjem z pronájmu nebo jiné příjmy vyšší než 50 000 Kč za rok, přestává plnit podmínky paušální daně.

V tomto případě platí, že musí podat daňové přiznání, včetně přehledů pro pojišťovny.

Příklady, kdy poplatník nesplňuje režim paušální daně v roce 2023

• OSVČ v paušálním režimu musí podat daňové přiznání, pokud nastala alespoň jedna z těchto situací:
• OSVČ se stala zároveň i zaměstnancem (nastal souběh zaměstnání a podnikání),
• OSVČ pracovala také na dohodu o pracovní činnosti s odměnou vyšší než 4 000 Kč,
• OSVČ pracovala také na dohodu o provedení práce s odměnou vyšší než 10 000 Kč,
• OSVČ pracovala také na dohodu o provedení práce s odměnou nižší než 10 000 Kč a zároveň podepsala prohlášení poplatníka daně,
• měla jiné příjmy než příjmy z podnikání vyšší než 50 000 Kč ročně, např z pronájmu nebo prodeje majetku,
• příjem OSVČ vyšší než rozhodné příjmy pro zvolené pásmo,
• stal se dobrovolným nebo povinným plátcem DPH,
• stal se společníkem v. o. s.,
• stal se komplementářem k. s.,
• bylo vůči němu zahájeno insolvenční řízení.

Přečtěte si také:

Paušální daň v roce 2024

OSVČ mohou vykonávat výdělečnou činnost dvěma způsoby, v klasickém režimu, nebo v režimu paušální daně. Po zavedení změn z konsolidačního balíčku od ledna 2024 se změní i platby v režimu paušální daně.

Jak postupovat při vyplnění daňového přiznání, pokud jste byli přihlášeni k paušální dani?

Řešením je vyplnit daňové přiznání v naší chytré aplikaci na www.OnlinePřiznání.cz.

• Ve 3. kroku s příjmy označte otázku: Byl/a jsem část roku 2023 přihlášen/a k paušální dani?
• Uveďte měsíce, v nichž jste byl/a v režimu paušální daně.

• Podáním daňového přiznání máte opět nárok na slevy na dani. Ty uplatníte ve 4. kroku aplikace.
• V 5. kroku s přehledy započítejte do celkem zaplacených záloh na zdravotní pojištění také zálohy zaplacené v paušálním režimu (2 627 Kč měsíčně). Do pole Celkem zaplacené zálohy na zdravotní pojištění tedy sečtěte zálohy zaplacené paušálním režimu a ty, které jste zaplatili po vystoupení z paušálního režimu.

• Stejně postupujte také u sociálního pojištění, kde uvedete i zaplacené zálohy v paušálním režimu (3 267 Kč měsíčně).

Aplikace na OnlinePřiznání.cz vám připraví daňové přiznání, ve kterém bude zohledněn i režim paušální daně. Můžete si jej stáhnout ve formátu PDF nebo XML. Pokud budete chtít, podáme ho za vás.

Sledujte nás na Facebooku a Instagramu, ať vám neuniknou žádné informace o nové aplikaci, finančních tipech a různých novinek z oblasti daní.