DIP (Dlouhodobý investiční produkt): Podmínky a fungování v roce 2024

Změny v ekonomice a demografii vedou k nutnosti nového přístupu k spoření na důchod. Jako odpověď na tyto výzvy se objevuje Dlouhodobý investiční produkt (DIP), který od roku 2024 otevře nové možnosti pro finanční plánování stáří.

Co přináší DIP?

DIP, zařazený do III. důchodového pilíře, nabízí občanům šanci na větší zhodnocení svých úspor na stáří nákupem finančních nástrojů jako jsou dluhopisy, akcie, podíly v investičním fondu, vklady na bankovních účtech a jiné produkty. Výběr finančních produktů bude omezen na vybrané bezpečné produkty.

DIP budou moci poskytovat jen finanční instituce vedené v seznamu, který bude vést ČNB.

Podle dosavadních pravidel je možno odečíst ročně od základu daně maximálně 24 tisíc Kč za penzijní spoření, penzijní připojištění nebo doplňkové penzijní spoření a dalších až 24 tisíc za životní pojištění splňující zákonem stanovené podmínky.

Nově bude společná hranice 48 tisíc korun pro všechny tyto produkty a současně i pro DIP a každý se bude moci rozhodnout jak společný limit využije. Stejnou výhodou dostane i pojištění dlouhodobé péče.

Od roku 2024 se zavádí nový pojem “produkt spoření na stáří” který zahrnuje:

• penzijní připojištění se státním příspěvkem podle zákona upravujícího penzijní připojištění se státním příspěvkem,
• doplňkové penzijní spoření podle zákona upravujícího doplňkové penzijní spoření,
• penzijní pojištění u instituce penzijního pojištění,
• soukromé životní pojištění,
• dlouhodobý investiční produkt.

Pro všechny tyto produkty platí nový společný limit 48 000 Kč. Zvýhodnění penzijního a důchodového pojištění zůstává v platnosti, jen se v detailech mění podmínky. Přibyl titul dlouhodobý investiční produkt.

Pokud na zajištění spoření na stáří využijete některé z produktů a splníte podmínky uvedené v zákoně, můžete o součet částek zaplacených na tyto produkty v daném roce , max. však o 48 000 Kč, snížit základ daně z příjmu (odčitatelná položka). Samozřejmě musíte splnit podmínky v zákoně stanovené pro tyto produkty.

Daňové výhody a spoření v rámci DIP

Klíčovým přínosem DIP je možnost snížení daňového základu, což přináší významnou daňovou úsporu. Pokud celý daňový základ podléhá 15% dani z příjmu, každý tisíc korun daňového odpočtu představuje úsporu 150 korun. Maximální odpočet tak přináší úsporu až 7 200 korun ročně. Pro daňové poplatníky s vyšší 23% sazbou daně z příjmu může každá tisícikoruna odpočtu přinést úsporu až 230 korun, což při maximálním odpočtu činí až 11 040 korun.

Příspěvky zaměstnavatele

Zajímavou výhodou je i daňové osvobození pro příspěvky zaměstnavatele v rámci DIP. V součtu s příspěvky na penzijní a životní pojištění mohou dosáhnout až 50 tisíc korun ročně. Tato výhoda je pro zaměstnance efektivnější než zvýšení hrubé mzdy, neboť na příspěvky na DIP se nevztahuje povinnost platit sociální a zdravotní pojištění.

Podmínky daňového zvýhodnění vlastního spoření a příspěvků zaměstnavatele

Pro využití daňových výhod DIP je nutné, aby smlouvy trvaly minimálně 10 let a čerpání finančních prostředků bylo možné až po dosažení 60 let věku. Zároveň se na 10 let prodlužuje podmínka trvání smluv na penzijní nebo životní pojištění.

Od kdy bude možné využívat DIP?

Legislativní proces, který zahrnuje zavedení DIP, počítá s tím, že všechny legislativní výhody spojené s tímto produktem jsou dostupné od ledna 2024. To znamená, že od tohoto data bude možné začít spořit na důchod prostřednictvím DIP a využívat nabízených daňových výhod.

Chcete se poradit, zda se vám DIP vyplatí? Neváhejte se na nás obrátit a domluvte si konzultaci s daňovou poradkyní.

Praktické otázky ohledně DIPu a odpovědi daňové poradkyně

Pokud člověk se sjednaným DIPem zemře mladší 60let, například ve veku 52 let, a nedosáhne 60let, který je limitem pro výběr ušetřených prostředků, jak bude nakládáno s prostředky v DIPu? Převedou se na dědice, aniž by musel nějak vyplácet / vrácet peníze státu, pokud DIP použil jako daňovou úlevu?

Produkt spoření na stáří je daňové podporovaný, i pokud podle § 15b odst. 1 písm b) bod 1. v případě smrti poplatníka je plnění převedeno na jinou osobu, tedy dědice. Podle § 15b) odst. 4 není nutno navrácení daňové, pokud produkt zanikne v důsledku smrti poplatníka.