FAQ
Španielsko - Daňové priznanie

Daňové priznanie v Španielsku za rok 2023 je povinný podať každý zamestnanec, ktorý v danom roku:

• pracoval pre  jedného zamestnávateľa a dosiahol celkové príjmy vyššie ako 22 000 €,
• pracoval pre viacerých zamestnávateľov a dosiahol celkové príjmy vyššie ako 15 000 €¹⁾.

¹⁾ Ak zamestnanec pracoval pre viacerých zamestnávateľov, pričom väčšina príjmov pochádza od jedného zamestnávateľa a iné príležitostné príjmy sú nižšie ako 1 500 €, platí hranica príjmu 22 000 €.

Ak ste SZČO a ste zaregistrovaní v osobitnom režime pre samostatne zárobkovo činné osoby (RETA) alebo v osobitnom režime sociálneho zabezpečenia pre námorníkov, máte povinnosť podať daňové priznanie bez ohľadu na výšku príjmu.

Áno, daňové priznanie musíte podať bez ohľadu na to, či ste rezident alebo nerezident Španielska. Líši sa však typ formulára a termín podania.

Rezidenti: Podávajú daňové priznanie (IRPF - Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), ktoré zahŕňa všetky príjmy rezidenta, vrátane príjmov z prenájmu.

Nerezidenti: Podávajú daňové priznanie pomocou formulára 210 (Modelo 210 alebo IRNR - Impost sobre la Renta de No Residentes). Priznanie sa podáva kvartálne. Od roku 2024 môžu nerezidenti podávať priznania iba ročne, ak ide o príjem z dlhodobého prenájmu nehnuteľnosti.

Termín podania je do 20. dňa nasledujúceho roka. To znamená, že pri prenájme v roku 2024 je potrebné podať priznanie do 20. januára 2025.

Áno, ak vlastníte apartmán v Španielsku a využívate ho iba na súkromné ​​účely, musíte podať daňové priznanie. Ako nerezident ste povinní platiť daň z imputovaného príjmu z nehnuteľností, čo je daň vypočítaná na základe hodnoty vašej nehnuteľnosti, aj keď z nej nemáte žiadny skutočný príjem. Obvykle je stanovená ako 1,1 % alebo 2 % katastrálnej hodnoty nehnuteľnosti, v závislosti od toho, či bola hodnota aktualizovaná v posledných rokoch.

Formulár 210 musí byť podaný v priebehu nasledujúceho roka. To znamená, že za rok 2024 musí byť vyhlásenie o neprenajatí nehnuteľnosti predložené medzi 1. januárom a 31. decembrom 2025.

Termíny pre podanie daňového priznania sú nasledujúce:

• rezidenti: podávajú do 30. 6. za predchádzajúci kalendárny rok,
• nerezidenti: podávajú do 31. 12. za predchádzajúci kalendárny rok.

Za rok 2023 je potrebné podať rezidentské daňové priznanie do 30. 6. 2024, v prípade nerezidenta je lehota predĺžená do 31. 12. 2024.

Ak nie ste daňovým rezidentom v Španielsku a máte v krajine príjmy zo závislej činnosti alebo iné príjmy (dividendy, úroky…), formulár 210 musíte podávať štvrťročne:

• od 1. do 20. apríla,
• od 1. do 20. júla,
• od 1. do 20. októbra,
• od 1. do 20. januára.

Ak prenajímate nehnuteľnosť, lehota sa líši.

Daňové priznanie zo Španielska môžete podať až 4 roky spätne.

V roku 2024 je možné požiadať o refundáciu na dani najneskôr za rok 2020.

Termíny pre vrátenie dane zo Španielska v daňovom priznaní za predchádzajúce roky:

• 2020 - do 30. 6. 2024 (rezidenti) - do 31. 12. 2024 (nerezidenti)
• 2021 - do 30. 6. 2025 (rezidenti) - do 31. 12. 2025 (nerezidenti)
• 2022 - do 30. 6. 2026 (rezidenti) - do 31. 12. 2026 (nerezidenti)
• 2023 - do 30. 6. 2027 (rezidenti) - do 31. 12. 2027 (nerezidenti)

Daňový úrad spracuje podané daňové priznanie a následne vyplatí preplatok. Celý proces trvá v priemere 6 mesiacov od posledného dňa určeného na podanie daňového priznania.

Ak daňový úrad nevyplatí preplatok v stanovenej lehote, daňovník dostane preplatok aj s úrokmi z omeškania.

Daň z príjmu je nutné uhradiť najneskôr do termínu určeného na podanie daňového priznania, a to do 1. 7. 2024.

Ak daňovník požiada daňový úrad o predĺženie lehoty na zaplatenie dane, platbu môže uhradiť v dvoch splátkach:

• do 1. 7.: 60 % z dane,
• do 5. 11.: 40 % z dane.

Za neskoré podanie daňového priznania vám môže byť uložená pokuta v podobe navýšenia dane o:

• 5 % - priznanie podané 3 mesiace po termíne,
• 10 % - priznanie podané 3‑6 mesiacov po termíne,
• 15 % - priznanie podané 6‑12 mesiacov po termíne,
• 20 % - priznanie podané 12 mesiacov po termíne.

Formulár Certificado de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas je tlačivo, ktoré musí dať každý zamestnávateľ svojim zamestnancom na konci roka. Je to potvrdenie o ročných príjmoch zamestnanca a odvedenej dane z každej mesačnej mzdy za predchádzajúci kalendárny rok.

Pre získanie formulára Certificado de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sa obráťte na vášho zamestnávateľa a požiadajte ho o vystavenie formulára. Ak ste mali viac zamestnávateľov, budete potrebovať formulár Certificado de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas od každého z nich.