Zľavy a odpočty v daňovom priznaní v roku 2026: Kde ušetríte viac - na Slovensku alebo v Česku?

V daňovom priznaní za rok 2025 si môžete uplatniť rôzne daňové zvýhodnenia. Zhrnuli sme a porovnali možnosti na Slovensku aj v Česku.

1. Prehľad zliav a odpočtov na Slovensku
2. Prehľad zliav a odpočtov v Českej republike
3. Porovnanie zliav a odpočtov na Slovensku a v Čechách
4. Tabuľka: Prehľad zliav a daňových odpočtov SR vs. ČR

Prehľad zliav a odpočtov na Slovensku

Na Slovensku rozlišujeme dva druhy kategórií daňových zvýhodnení:

1. Odpočítateľné položky: znižujú základ dane, a teda aj výslednú daň. Patrí sem:

• nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka,
• nezdaniteľná časť základu dane manžela/manželku,
• príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier).

2. Daňové bonusy: znižujú vypočítanú daň. Inak povedané, čiastka daňového bonusu sa odráta od vypočítanej dane. Medzi daňové bonusy patrí:

• daňový bonus na dieťa do 18 rokov,
• daňový bonus na úroky z hypotéky uzavretej od 1. 1. 2018 do 31. 12. 2023,
• daňový bonus na úroky z hypotéky uzavretej od 1. 1. 2024 do 31. 12. 2024.

Výška daňových zvýhodnení platných pre rok 2025 (uplatňujú sa v daňovom priznaní v roku 2026):

Späť na obsah

Prehľad zliav a odpočtov v Českej republike

V Českej republike existujú tiež dva druhy daňových zvýhodnení:

1. Odpočítateľné položky: znižujú základ dane, teda sumu, z ktorej sa vypočítava daň z príjmu. Medzi odpočítateľné položky patrí:

• dary na verejnoprospešné účely,
• úroky z hypotéky alebo úveru na bývanie,
• produkty sporenia na starobu: dôchodkové a životné poistenie, dlhodobý investičný produkt, poistenie dlhodobej starostlivosti,
• darovanie krvi a kostnej drene.

2. Zľavy na dani: odčítajú sa priamo od vypočítanej dane z príjmov. Na rozdiel od odpočítateľných položiek, ktoré znižujú základ dane, zľavy na dani znižujú priamo výslednú daň, ktorú máte zaplatiť. Patrí sem:

• zľava na daňovníka,
• zľava na manžela/manželku,
• zľava na manžela/manželku ZŤP,
• zľava na invaliditu,
• zľava pre ZŤP/P,
• zľava na deti.

Výška zliav a odpočítateľných položiek platných pre rok 2025 (uplatňujú sa v daňovom priznaní v roku 2026):

* Ak splácate hypotéku alebo úver, môžete si od základu dane odpočítať zaplatené úroky, a to v maximálnej sume 6 154 € / 150 000 Kč ročne (pre nehnuteľnosti obstarané po 1. 1. 2021) alebo 300 000 Kč ročne (pre nehnuteľnosti obstarané pred 1. 1. 2021).
** Max. 15 % zo základu dane.
*** Prepočítané podľa kurzu ČNB za posledné 3 mesiace: 24,376 €.

* Ak sa manžel/ka stará o dieťa do 3 rokov.
** Prepočítané podľa kurzu ČNB za posledné 3 mesiace: 24,376 €.

Späť na obsah

Porovnanie zliav a odpočtov na Slovensku a v Čechách

Slovensko aj Česká republika ponúkajú rôzne možnosti, ako si znížiť daň prostredníctvom uplatnenia odpočtov a zliav. Zatiaľ čo slovenský systém zahŕňa tri typy odpočítateľných položiek a dva druhy daňových bonusov, v Česku existujú štyri druhy odpočítateľných položiek a až šesť druhov zliav.

Obe krajiny uplatňujú tzv. základné zvýhodnenie pre daňovníka. Na Slovensku ide o nezdaniteľnú časť základu dane vo výške 5 753,79 € ročne (údaj pre rok 2025), ktorá znižuje samotný základ dane. V Českej republike je táto suma nižšia, približne 1 265 € (30 840 Kč), avšak funguje inak. Nejde o zníženie základu dane, ale o priamu zľavu z vypočítanej dane. Slovensko má výhodu v tom, že výška nezdaniteľnej časti sa každý rok zvyšuje, zatiaľ čo v Česku zostáva rovnaká. Aktuálna suma českého odpočtu platí od roku 2022 a predtým sa nemenila celých deväť rokov.

Ďalším zvýhodnením, ktoré je spoločné pre obe krajiny, je nezdaniteľná časť základu dane na manžela / manželku (v Česku označované ako zľava na manžela/manželku). Rozdiel je opäť nielen vo výške, ale aj v aplikácii. Slovenské zvýhodnenie predstavuje sumu 5 260,61 € ročne a znižuje základ dane. Česká zľava je nižšia, približne 1 019 € (24 840 Kč), ale ide o priamy odpočet z dane. Rozdiely sú aj v podmienkach uplatnenia odpočtu. Na Slovensku stačí splniť jednu zo štyroch podmienok, no v Česku musia byť splnené všetky tri podmienky.

V oblasti podpory rodín existuje na Slovensku daňový bonus na dieťa do 18 rokov a v Česku zľava na dieťa. Systém uplatnenia slovenského daňového bonusu je o niečo komplikovanejší. Výška bonusu závisí od veku dieťaťa, počtu detí a príjmu rodiča. Od roku 2025 sa navyše zaviedlo krátenie bonusu pri vyšších príjmoch. V Českej republike má rodina s viacerými deťmi vyššiu čiastku zľavy na každé ďalšie dieťa.

K ďalším výhodám na Slovensku patrí možnosť uplatniť si odpočet na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier) alebo daňový bonus na úroky z hypotéky. Český systém zase umožňuje odpočítať si dary, darovanie krvi, úroky z hypotéky či viaceré sporiace produkty na starobu.

Hoci český daňový systém obsahuje väčší počet odpočtov, neznamená to automaticky, že ich môže využiť každý. Podmienky nároku sa líšia nielen medzi krajinami, ale aj pri jednotlivých typoch daňových zvýhodnení.

Späť na obsah

Tabuľka: Prehľad zliav a daňových odpočtov SR vs. ČR