Prenájom nehnuteľnosti v Španielsku

Vlastníte nehnuteľnosť v Španielsku? Zistite, ako sa zdaňujú príjmy z prenájmu, kedy podať daňové priznanie a čo si môžete odpočítať z daní ako nerezident Španielska.

1. Rezident vs. nerezident Španielska
   
2. Príjem z prenájmu nehnuteľnosti
   
3. Daň z príjmu vlastníka nehnuteľnosti - nerezidenta Španielska
   
4. Termín podania daňového priznania
   
5. Formulár 210
   
6. Výdavky pri prenájme španielskej nehnuteľnosti
   
7. Španielska daň z nehnuteľnosti IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles)
   

1. Rezident vs. nerezident Španielska

Nerezidentom Španielska je každý, kto sa v krajine zdržiava menej ako 183 dní v roku. Pri dlhšom pobyte sa považujete za rezidenta.

Späť na obsah

2. Príjem z prenájmu nehnuteľnosti

Španielske daňové úrady považujú každý príjem, ktorý získate z prenájmu nehnuteľnosti, za súčasť vášho zdaniteľného príjmu. Preto musíte tieto príjmy každoročne priznať a zdaniť ich. Daň však neplatíte z celej sumy vášho príjmu, ale len zo sumy po odpočítaní uznateľných výdavkov.

Späť na obsah

3. Daň z príjmu vlastníka nehnuteľnosti - nerezidenta Španielska

Každý majiteľ nehnuteľnosti, nerezident Španielska, ktorý svoju nehnuteľnosť prenajíma alebo využíva na súkromné účely, podlieha dani z príjmov nerezidentov.

Sadzby dane prenajímateľov nehnuteľnosti, nerezidentov Španielska:

• 19 % - platí pre občanov krajín EÚ/EHP,
• 24 % - platí pre občanov mimo krajín EÚ.

Daň z príjmu z nehnuteľnosti sa týka aj nerezidentov, ktorí svoju nehnuteľnosť neprenajímajú, ale využívajú ju len na súkromné účely. Táto daň sa nazýva Impuesto de la renta de no residentes, declaración ordinaria. Je tiež známa ako fiktívna daň (imputovaná daň) a vypočíta sa na základe katastrálnej hodnoty nehnuteľnosti. Túto daň z príjmu nerezidentov budete musieť zaplatiť, ak:

• nebývate v Španielsku,
• máte španielsku nehnuteľnosť v meste,
• nehnuteľnosť neprenajímate a je určená výlučne na osobnú potrebu,
• nemáte v Španielsku žiadne iné zdaniteľné príjmy.

Ak je nehnuteľnosť v spoluvlastníctve alebo ju vlastníci využívajú len časť roka, vzťahujú sa na nich špecifické pravidlá pri podávaní daňového priznania:

• Každý spoluvlastník nehnuteľnosti musí podať vlastné daňové priznanie, v ktorom uvedie príjmy zodpovedajúce svojmu spoluvlastníckemu podielu.
• Ak spoluvlastníci využívajú nehnuteľnosť len časť roka a zvyšok roka ju prenajímajú, každý z nich je povinný podať samostatné daňové priznanie.
• V prípade, že je nehnuteľnosť prenajímaná a využívaná pre vlastnú potrebu, náklady je možné započítať len v pomernej výške, a to podľa počtu dní, kedy nebola využívaná osobne.

Späť na obsah

4. Termín podania daňového priznania

Termín podania priznania sa líši podľa toho, či španielsku nehnuteľnosť prenajímate alebo neprenajímate, teda či máte alebo nemáte príjem z prenájmu nehnuteľnosti:

• Ak neprenajímate nehnuteľnosť: daňové priznanie sa podáva do 31. decembra po skončení každého daňového roka.
• Ak prenajímate nehnuteľnosť: od zdaňovacieho obdobia 2024 platí, že prenajímatelia nehnuteľností, ktorí nie sú rezidentmi Španielska, podávajú daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti raz ročne, a to do 20. januára nasledujúceho roka. Za predchádzajúce zdaňovacie obdobie boli prenajímatelia povinní podávať priznanie k dani z nehnuteľnosti každý štvrťrok.

Späť na obsah

5. Formulár 210

Formulár 210 je španielsky daňový formulár pre nerezidentov, ktorí vlastnia nehnuteľnosť v Španielsku, alebo majú príjmy zo zdrojov na území Španielska. Tieto príjmy môžu zahŕňať príjmy z prenájmu nehnuteľností, podnikateľskej činnosti, zamestnania a z investícií.

Späť na obsah

6. Výdavky pri prenájme španielskej nehnuteľnosti

Na zníženie dane slúžia tzv. odpočítateľné položky, ktoré predstavujú náklady spojené s prevádzkou nehnuteľnosti. Nerezident, občan EÚ/EHP, si pri prenájme španielskej nehnuteľnosti môže uplatniť daňové odpočty, ako napr.:

• úroky z hypotéky (okrem kapitálovej zložky, ktorá nie je prípustná),
• údržba a oprava nehnuteľnosti,
• poistenie,
• bankové poplatky,
• poplatky za správu nehnuteľnosti,
• poplatky za sprostredkovanie prenájmu,
• miestna daň IBI.

Späť na obsah

7. Španielska daň z nehnuteľnosti IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles)

Daň z nehnuteľnosti IBI je miestnou daňou v Španielsku, ktorú ukladá obec. Sadzba miestnej dane sa pohybuje medzi 0,4 % - 1,1 % pri mestských nehnuteľnostiach a pri vidieckych nehnuteľnostiach je to medzi 0,3 - 0,9 %. Výška dane sa líši, zvyčajne však predstavuje od 200 do 800 eur ročne.

Väčšina miestnych úradov zasiela písomné výzvy na zaplatenie IBI. V listoch je uvedené, kde, ako a dokedy musia byť platby vykonané. Splatnosť je každoročná. Všetky radnice účtujú príplatok za oneskorenú platbu.

Späť na obsah

Potrebujete pomôcť so zdanením príjmu z prenájmu španielskej nehnuteľnosti? Obráťte sa na nás.

Dohodnúť konzultáciu

Sledujte nás na Facebooku a Instagrame, nech vám neuniknú žiadne informácie o daniach v zahraničí.