Pronájem nemovitosti ve Španělsku

Vlastníte nemovitosti ve Španělsku? Zjistěte, jak se zdaňují příjmy z pronájmu, kdy podat daňové přiznání a co si můžete odečíst z daní jako nerezident Španělska.

1. Rezident vs. nerezident Španělska
   
2. Příjem z pronájmu nemovitosti
   
3. Daň z příjmu vlastníka nemovitosti - nerezidenta Španělska
   
4. Termín podání daňového přiznání
   
5. Formulář 210
   
6. Uznatelné daňové výdaje při pronájmu nemovitosti
   
7. Španělská daň z nemovitosti IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles)
   

1. Rezident vs. nerezident Španělska

Nerezidentem Španělska je každý, kdo v zemi pobývá méně než 183 dní v jednom roce. Pokud jste zde přítomni déle, jste považováni za rezidenta.

Zpět na obsah

2. Příjem z pronájmu nemovitosti

Španělské daňové úřady považují každý příjem, který získáte z pronájmu nemovitosti, za součást vašeho zdanitelného příjmu. Proto musíte tyto příjmy každoročně přiznávat a jste povinni je zdanit. Daň však neplatíte z celé částky vašeho příjmu, ale jen z částky po odečtení uznatelných výdajů.

Zpět na obsah

3. Daň z příjmu vlastníka nemovitosti - nerezidenta Španělska

Každý majitel nemovitosti, nerezident Španělska, který svou nemovitost pronajímá nebo užívá na soukromé účely, podléhá dani z příjmu nerezidentů.

Sazby daně pronajímatelů nemovitosti, nerezidentů Španělska:

• 19 % - platí pro občany krajin EU/EHP,
• 24 % - platí pro občany mimo krajin EU.

Daň z příjmu z nemovitosti se týká i nerezidentů, kteří svou nemovitost nepronajímají, ale využívají jen na soukromé účely. Tato daň se nazývá Impuesto de la renta de no residentes, declaración ordinaria. Je také známá jako domnělá daň (imputovaná daň) a vypočítá se na základě katastrální hodnoty nemovitosti. Tuto daň z příjmu nerezidentů budete muset zaplatit, pokud:

• nebydlíte ve Španělsku,
• máte španělskou nemovitost ve městě,
• nemovitost nepronajímáte a je určena výhradně pro osobní potřebu,
• nemáte ve Španělsku žádné jiné zdanitelné příjmy.

Pokud je nemovitost ve spoluvlastnictví nebo ji vlastníci využívají jen část roku, vztahují se na ně specifická pravidla při podávání daňového přiznání:

• Každý spoluvlastník nemovitosti musí podat vlastní daňové přiznání, ve kterém uvede příjmy odpovídající svému spoluvlastnickému podílu.
• Pokud spoluvlastníci využívají nemovitost jen část roku a zbytek roku ji pronajímají, je každý z nich povinen podat samostatné daňové přiznání.
• V případě, že je nemovitost pronajímána i využívána pro vlastní potřebu, náklady lze započíst jen v poměrné výši, dle počtu dnů, a to podle počtu dní, kdy nebyla využívána osobně.

Zpět na obsah

4. Termín podání daňového přiznání

Termín podání přiznání se liší podle toho, zda španělskou nemovitost pronajímáte nebo nepronajímáte, tedy zda máte nebo nemáte příjem z pronájmu nemovitosti:

• Pokud nepronajímáte nemovitost: daňové přiznání se podává do 31. prosince po skončení každého daňového roku.
• Pokud pronajímáte nemovitost: od zdaňovacího období 2024 platí, že pronajímatelé nemovitostí, kteří nejsou rezidenty Španělska, podávají daňové přiznání k dani z nemovitosti jednou ročně, a to do 20. ledna následujícího roku. Za předchozí zdaňovací období byly pronajímatelé povinni podávat přiznání k dani z nemovitosti každé čtvrtletí.

Zpět na obsah

5. Formulář 210

Formulář 210 je španělský daňový formulář pro nerezidenty, kteří vlastní nemovitost ve Španělsku, nebo mají příjmy ze zdrojů na území Španělska. Tyto příjmy mohou zahrnovat příjmy z pronájmu nemovitostí, podnikatelské činnosti, zaměstnání a z investic.

Zpět na obsah

6. Uznatelné daňové výdaje při pronájmu nemovitosti

odečtení daně slouží tzv. odčitatelné položky, které představují náklady spojené s provozem nemovitosti. Nerezident, občan EU/EHP, si při pronájmu španělské nemovitosti může uplatnit daňové odpočty, jako např.:

• úroky z hypotéky (kromě kapitálové složky, která není přípustná),
• údržba a oprava nemovitosti,
• pojistné,
• bankovní poplatky,
• poplatky za správu nemovitosti,
• poplatky za zprostředkování pronájmu,
• místní daň IBI.

Zpět na obsah

7. Španělská daň z nemovitosti IBI
(Impuesto sobre Bienes Inmuebles)

Daň z nemovitosti IBI je místní daní ve Španělsku, kterou ukládá obec. Sazba místní daně se pohybuje mezi 0,4 % a 1,1 % u městských nemovitostí a u venkovských nemovitostí je to mezi 0,3  % - 0,9 %. Výše daně se liší, obvykle však činí od 200 € do 800 € ročně. Většina místních úřadů zasílá písemné výzvy k zaplacení IBI. V dopisech je uvedeno, kde, jak a do kdy musí být platby provedeny. Splatnost je každoroční. Všechny radnice účtují příplatek za pozdní platbu.

Zpět na obsah

Potřebujete pomoct se zdaněním příjmu z pronájmu nemovitosti? Obraťte se na nás.

Sjednat konzultaci