Dodatočné daňové priznanie za rok 2025: kedy a ako ho podať?

Podali ste daňové priznanie a následne ste zistili, že obsahuje nesprávne alebo neúplné údaje? Pozrite sa, ako tieto údaje opraviť a v akej lehote.

1. Rozdiel medzi riadnym, opravným a dodatočným priznaním

Daňové priznanie môže byť podané ako riadne, opravné alebo dodatočné. Rozdiel medzi nimi spočíva najmä v tom, kedy je priznanie podané a či už bolo predtým podané iné priznanie za to isté obdobie.

• Riadne daňové priznanie: je prvé podanie za dané zdaňovacie obdobie. Podáva sa v zákonom stanovenej lehote, a to do 31. marca, prípadne v predĺženej lehote na základe zvoleného odkladu.
• Opravné daňové priznanie: podáva sa, ak daňovník zistí chybu v podanom daňovom priznaní, a to ešte pred uplynutím lehoty na podanie riadneho daňového priznania. Nahrádza pôvodné riadne priznanie a je možné ho podať len do uplynutia tejto lehoty. To znamená, že ak daňovník podá daňové priznanie napr. 10. marca a následne zistí že neuviedol niektorý z údajov, podá opravné daňové priznanie v termíne do 31. marca (ak nepodal odklad daňového priznania). Ak by mal ale daňovník podaný odklad napr. do 30. júna, opravné daňové priznanie môže podať do tohto termínu.
• Dodatočné daňové priznanie: podáva sa po uplynutí lehoty na podanie riadneho daňového priznania, ak sa dodatočne zistí, že údaje v podanom priznaní neboli správne alebo úplné. V praxi to znamená, že ak daňovník podá daňové priznanie napr. 10. marca, pričom nepodal odklad daňového priznania a následne zistí, že neuviedol niektorý z údajov, podá dodatočné daňové priznanie.

2. Prehľad podania riadneho, opravného a dodatočného daňového priznania

3. Kedy vzniká povinnosť podať dodatočné daňové priznanie?

Existujú situácie, kedy je daňovník povinný podať dodatočné daňové priznanie a kedy ho môže podať dobrovoľne. Rozhodujúce je, či sa zistená chyba prejaví zvýšením alebo znížením daňovej povinnosti. To znamená, že ak sa dodatočne zistí, že výsledná daň k úhrade mala byť vyššia, daňovník je povinný podať dodatočné daňové priznanie. Naopak, ak sa zistí, že výsledná daň k úhrade mala byť nižšia, podanie dodatočného daňového priznania je dobrovoľné.

Daňovník je povinný podať dodatočné daňové priznanie napríklad v situáciách, ak:

• v riadnom daňovom priznaní neuviedol všetky zdaniteľné príjmy,
• nesprávne opísal údaje z potvrdenia, čo malo za následok nižšiu daň (napr. výšku príjmu alebo zrazenej dane),
• uviedol nesprávne alebo neúplné údaje (napr. rodné číslo, IČO).
• uplatnil si daňový bonus alebo odpočítateľné položky, na ktoré nemal nárok
• došlo k inej chybe, ktorej následkom bola nižšia výsledná daň k úhrade.

Daňovník môže podať dodatočné daňové priznanie napríklad v situáciách, ak:

• si neuplatnil všetky výdavky,
• si neuplatnil odpočítateľné položky alebo daňové bonusy, na ktoré mal nárok,
• nevyplnil niektorý z riadkov, ktorý nemá vplyv na výšku dane, napr. výška zaplateného poistného zo živnosti v prílohe daňového priznania,
• došlo k inej chybe, ktorej následkom bola vyššia výsledná daň k úhrade.

4. Lehota na podanie dodatočného daňového priznania

Lehota pre povinné podanie dodatočného daňového priznania: Ak daňovník zistí, že jeho daňová povinnosť mala byť vyššia, je povinný podať dodatočné daňové priznanie najneskôr do konca mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom túto skutočnosť zistil. Napríklad, ak daňovník podal daňové priznanie v riadnom termíne do 31. marca a následne 20. apríla zistí chybu, v dôsledku ktorej mala byť daň vyššia, je povinný podať dodatočné daňové priznanie najneskôr do 31. mája.

Lehota pre dobrovoľné podanie dodatočného daňového priznania: Ak daňovník zistí, že jeho daňová povinnosť mala byť nižšia, môže podať dodatočné daňové priznanie dobrovoľne až 5 rokov spätne. Lehota sa počíta od konca roka, v ktorom vznikla povinnosť podať riadne daňové priznanie.

Prečítajte si aj:

Získajte daňový bonus na dieťa až 5 rokov spätne

Ako postupovať v prípade, ak si rodič dieťaťa spätne uvedomí, že má nárok na daňový bonus za roky, kedy už daňové priznanie podal (príp. zamestnávateľ vykonal ročné zúčtovanie), avšak daňový bonus na dieťa si neuplatnil?