Az ideiglenesen Belgiumban dolgozó külföldiekre vonatkozó különleges adórendszer reformja

Belgium 1983 óta különleges adórendszert biztosít az ideiglenes nemzetközi munkavállalók számára. A különleges rendszer szabályozása 2022. január 1-jétől módosult. A külföldiek a különleges adórendszer alapján jogosultak a belga jövedelemadó és a társadalombiztosítási járulékok csökkentésére.

Jogosultság a különleges adórendszerre

A különleges adórendszer mindenkire vonatkozik, aki:

1. olyan alkalmazott, felettes vagy kirendelt alkalmazott, aki:

• közvetlenül külföldről alkalmazták:

  • egy belga cégtől, amely egy nemzetközi vállalatcsoporthoz tartozik,
  • külföldi társaság belga telephelye által,
  • nonprofit szervezet által,
• külföldi társaság Belgiumba küldi ki vagy helyezi át,
• legalább 75 000 euró bruttó éves jövedelme van,

• az érkezés előtt 60 hónapig nem tartózkodott Belgiumban:

  • belga adóalany,
  • nem lakott a belga határtól számított 150 km-en belül,
  • mentesült a belga nem rezidensek által fizetendő jövedelemadó alól.

2. Belgiumban tudományos kutatási tevékenységet folytató kutató.

A különleges adórendszer előnyei

A különleges adórendszer elsődleges előnyei a magánszemély éves bruttó bérének harminc százalékának megfelelő jövedelemadó-mentesség, legfeljebb évi kilencvenezer euróig. A munkáltató a jövedelemadó-mentességen túl az alábbi költségeket is megtérítheti a munkavállalónak:

• Belgiumba költözéssel kapcsolatos költségek,
• Belgiumban történő ideiglenes szállással kapcsolatos költségek,
• a belgiumi ház/lakás berendezésével kapcsolatos költségek, amelyek a Belgiumba érkezést követő első 6 hónapban merültek fel, legfeljebb 1500 euróig,
• iskolai díj gyermekeknek.

Régi és új speciális adórendszer

Az új különleges adórendszer minden olyan adózóra vonatkozik, aki 2022. január 1-től kezdett Belgiumban dolgozni. Adófizetők akik a régi adórendszer hatálya alá tartoznak, vagy azok az adóalanyok, akik 2022. január 1-je előtt dolgoztak Belgiumban, kérhetik az új adózási rendszert (amennyiben megfelelnek a feltételeknek), vagy részesülhetnek a régi, hatályos adórendszer előnyeiből 2023. december 31-ig . Addig is türelmi idő lesz, amely alatt az adózók alkalmazkodhatnak az új adórendszerhez.Az új különadózási rend 5 évig vehető igénybe további 3 év meghosszabbítási lehetőséggel.

A korábbi adórendszerben az adóalany Belgiumban nem rezidensként volt kezelve, ami azt jelenti, hogy csak a Belgiumon belül megtermelt jövedelem volt a belga adóköteles. Belgiumi lakóhelyük alapján az új adózási rendszert választó adófizetők belga lakosnak minősülnek, és globális jövedelmükre belga adóztatást kell fizetniük.

Adómentesség vagy különleges elbánás kérelmezése

A különleges adórendszerre vonatkozó elektronikus kérelmet a munkáltató abelga adóhivatalútján nyújtja be a munkavállaló munkába állásától számított 3 hónapon belül. A kérelemhez csatolni kell a munkavállaló visszaigazolását vagy hozzájárulását a kérelemhez. Az adóhivatal a kérelem benyújtásától számított három hónapon belül határozatot hoz.

Segítségre van szüksége belga adó-visszatérítése vagy a hiányzó dokumentumok beszerzésében?