Реформа спеціального податкового режиму для іноземців, які тимчасово працюють у Бельгії

З 1983 року в Бельгії діє спеціальний податковий режим для іноземців, які тимчасово працюють у Бельгії. З 1 січня 2022 року правила спеціального режиму були змінені. Відповідно до спеціального режиму оподаткування іноземці можуть скористатися знижкою бельгійського прибуткового податку та внески на соціальне страхування.

Право на спеціальну схему оподаткування

Спеціальний режим оподаткування поширюється на тих, хто:

1. є працівником, керівником або відрядженим працівником, який:

• набирається безпосередньо з-за кордону:
  • бельгійською компанією, яка входить до міжнародної групи компаній,
  • бельгійським представництвом іноземної компанії,
  • некомерційною організацією,
• відряджений або переведений до Бельгії іноземною компанією,
• має валовий річний дохід не менше 75 000 євро,
• не був у Бельгії протягом 60 місяців до прибуття:
  • податковий резидент Бельгії,
  • не проживав у межах 150 км від бельгійського кордону,
  • не підлягав оподаткуванню податком на доходи нерезидентів Бельгії.

2. науковий співробітник, який здійснює науково-дослідну діяльність у Бельгії.

Переваги спеціального режиму оподаткування

Основними перевагами спеціальної схеми оподаткування є звільнення від податку на прибуток у розмірі 30% від річної валової зарплати, що не перевищує 90 000 євро на рік. Окрім звільнення від податку на прибуток, роботодавець також може відшкодувати працівнику такі витрати:

• витрати, пов'язані з переїздом до Бельгії,
• витрати, пов'язані з тимчасовим проживанням у Бельгії,
• витрати, пов’язані з облаштуванням будинку/квартири в Бельгії, понесені протягом перших 6 місяців після прибуття до Бельгії, максимум до 1 500 євро,
• плата за навчання дітей.

Стара проти нової спеціальної схеми оподаткування

Новий спеціальний податковий режим поширюється на всіх платників податків, які почали працювати в Бельгії з 1 січня 2022 року. Платники податків які підлягають старому режиму оподаткування або платники податків, які працювали в Бельгії до 1 січня 2022 року, можуть подати заявку на новий режим оподаткування (якщо вони відповідають умовам) або отримають вигоду від старого режиму оподаткування, що діє до 31 грудня 2023 року. До цієї дати встановлено перехідний період від старого до нового режиму оподаткування. Новий спецрежим оподаткування може застосовуватися протягом 5 років з можливістю продовження ще на 3 роки.

За старим податковим режимом платник податку вважався нерезидентом Бельгії, тобто тут оподатковувався лише дохід, отриманий у Бельгії. Платники податків, які використовують новий режим оподаткування, матимуть статус резидента Бельгії (якщо вони проживають у Бельгії) і, отже, оподатковуватимуться в Бельгії своїм міжнародним доходом.

Оформлення спеціального режиму оподаткування

Електронна заявка на спеціальну схему оподаткування подається роботодавцем через податкову службу Бельгії протягом 3 місяців після початку роботи працівника. До заяви необхідно додати підтвердження або згоду працівника на заяву. Податкова служба виносить рішення протягом трьох місяців з моменту подачі заяви.

Вам потрібна допомога з відшкодуванням податку в Бельгії або отриманням документів?