Modificări ale scutirii de impozit pentru lucrătorii străini temporari în Belgia

Din 1983, lucrătorii străini temporari din Belgia au fost supuși unei structuri fiscale specializate. Reglementările regimului special au fost actualizate începând cu 1 ianuarie 2022. Impozitul pe venit belgian cât și contribuțiile la asigurările sociale non-belgiene sunt reduse în cadrul sistemului fiscal special.

Dreptul la regimul fiscal special

Regimul fiscal special se aplică oricărei persoane care:

1. este un angajat, manager sau angajat detașat care:

• este recrutat direct din străinătate:

  • de către o companie belgiană care face parte dintr-un grup internațional de companii,
  • de către un sediu belgian al unei companii străine,
  • de către o organizație non-profit,
• este detașat sau transferat în Belgia de către o companie străină,
• are un venit anual brut de cel puțin 75 000 EUR,

• nu a fost în Belgia cu 60 de luni înainte de sosire:

  • rezident fiscal belgian,
  • nu a locuit pe o rază de 150 km de granița cu Belgia,
  • au fost scutite de plata impozitului pe venit în Belgia pe baza statutului lor de nerezident.

2. un cercetător care desfășoară activități de cercetare științifică în Belgia.

Avantajele regimului fiscal special

Principalele avantaje ale schemei speciale de impozitare sunt scutirea de impozit pe venit de 30% din salariul anual brut, până la maximum 90 000 EUR pe an. Pe lângă scutirea de impozit pe venit, angajatorul poate rambursa salariatului și următoarele cheltuieli:

• cheltuieli legate de mutarea în Belgia,
• cheltuieli legate de cazare temporară în Belgia,
• cheltuieli legate de mobilarea casei/apartamentului în Belgia efectuate în primele 6 luni de la sosirea în Belgia, până la maximum 1 500 EUR,
• taxe de școală pentru copii.

Schema fiscală specială veche versus noua

Noul regim fiscal special se aplică tuturor contribuabililor care au început să lucreze în Belgia începând cu 1 ianuarie 2022. Contribuabili care sunt supuși vechiului regim fiscal, sau contribuabilii care au lucrat în Belgia înainte de 1 ianuarie 2022, pot aplica pentru noul regim fiscal (dacă îndeplinesc condițiile) sau vor beneficia de vechiul regim fiscal în vigoare până la 31 decembrie 2023 . Până la această dată a fost stabilită o perioadă de tranziție de la vechiul la noul regim fiscal. Noul regim fiscal special poate fi utilizat pe 5 ani cu posibilitate de prelungire cu încă 3 ani.

În vechiul regim fiscal, contribuabilul era considerat a fi nerezident în Belgia, adică numai veniturile realizate în Belgia erau impozabile aici. Contribuabilii care utilizează noul regim fiscal vor avea statutul de rezident în Belgia (dacă locuiesc în Belgia) și, prin urmare, vor fi impozitați în Belgia pe venitul lor la nivel mondial.

Solicitarea unui regim fiscal special

Solicitarea electronică pentru schema fiscală specială se face de către angajator prin intermediuloficiului fiscal belgianîn termen de 3 luni de la începerea lucrului angajatului. Cererea trebuie să fie însoțită de confirmarea sau consimțământul angajatului cu privire la cerere. Fiscul va emite o decizie în termen de trei luni de la depunerea cererii.

Aveți nevoie de ajutor cu rambursarea taxei belgiene sau obținerea documentelor lipsă?