Реформа специального налогового режима для иностранцев, временно работающих в Бельгии

В Бельгии с 1983 года действует специальный налоговый режим для иностранцев, временно работающих в Бельгии. С 1 января 2022 года правила специального режима были изменены. В соответствии со специальным налоговым режимом иностранцы могут воспользоваться снижением бельгийского подоходного налога и взносы на социальное обеспечение.

Право на специальную налоговую схему

Специальный налоговый режим распространяется на всех, кто:

1. является сотрудником, руководителем или прикомандированным сотрудником, который:

• набирается напрямую из-за границы:

  • бельгийской компанией, входящей в международную группу компаний,
  • бельгийским учреждением иностранной компании,
  • некоммерческой организацией,

• командирован или передан в Бельгию иностранной компанией,

• имеет валовой годовой доход не менее 75 000 евро,

• не был в Бельгии в течение 60 месяцев до прибытия:

  • налоговый резидент Бельгии,
  • не проживал в радиусе 150 км от бельгийской границы,
  • не облагался подоходным налогом с нерезидентов Бельгии.

2. исследователь, осуществляющий научно-исследовательскую деятельность в Бельгии.

Предел валового годового дохода в размере 75 000 евро не распространяется на исследователей.

Преимущества специального налогового режима

Основными преимуществами специальной налоговой схемы являются освобождение от подоходного налога в размере 30% от годовой брутто-зарплаты, но не более 90 000 евро в год. Помимо освобождения от подоходного налога работодатель может также возместить работнику следующие расходы:

• расходы, связанные с переездом в Бельгию,
• расходы, связанные с временным проживанием в Бельгии,
• расходы, связанные с обустройством дома/квартиры в Бельгии, понесенные в течение первых 6 месяцев после прибытия в Бельгию, максимум до 1 500 евро,
• плата за обучение детей.

Старая и новая специальная налоговая схема

Новый специальный налоговый режим распространяется на всех налогоплательщиков, которые начали работать в Бельгии с 1 января 2022 года. Налогоплательщики на которых распространяется старый налоговый режим, или налогоплательщики, работавшие в Бельгии до 1 января 2022 года, могут подать заявку на новый налоговый режим (если они соответствуют условиям) или воспользоваться преимуществами старого налогового режима, действующего до 31 декабря 2023 года. До этой даты установлен переходный период от старого к новому налоговому режиму. Новый специальный налоговый режим может применяться сроком на 5 лет с возможностью продления еще на 3 года.

Читайте также

Подоходный налог в Бельгии

Все работники и самозанятые, работающие в Бельгии, платят от 20-60% налога от заработанной суммы. Размер налога зависит от заработной платы.

При старом налоговом режиме налогоплательщик считался нерезидентом Бельгии, т.е. здесь облагался налогом только доход, полученный в Бельгии. Налогоплательщики, использующие новый налоговый режим, будут иметь статус резидента Бельгии (если они проживают в Бельгии) и, следовательно, будут облагаться налогом в Бельгии со своих доходов по всему миру.

Применение специального налогового режима

Электронное заявление на использование специальной налоговой схемы подается работодателем через Налоговую инспекцию Бельгии в течение 3 месяцев с момента начала работы работника. К заявлению должно быть приложено подтверждение или согласие работника на заявление. Налоговая инспекция вынесет решение в течение трех месяцев с момента подачи заявления.

Вам нужна помощь с возвратом налогов в Бельгии или получением документов?