Slevy a odpočty v daňovém přiznání v roce 2026: Kde ušetříte víc - v Čechách nebo na Slovensku?
V daňovém přiznání za rok 2025 si můžete uplatnit různá daňová zvýhodnění. Shrnuli jsme a porovnali možnosti v Česku i na Slovensku.
1. Přehled slev a odpočtů v České republice
V České republice rozlišujeme dva druhy daňových odpočtů:
1. Odčitatelné položky: snižují základ daně, tedy částku, ze které se vypočítává daň z příjmu. Mezi odčitatelné položky patří:
- dary pro veřejně prospěšné účely,
- úroky z hypotéky nebo úvěru na bydlení,
- produkty spoření na stáří: důchodové a životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt, pojištění dlouhodobé péče,
- darování krve a kostní dřeně.
2. Slevy na dani: odečítají se přímo od vypočtené daně z příjmů. Na rozdíl od odčitatelných položek, které snižují základ daně, slevy na dani snižují přímo výslednou daň, kterou máte zaplatit. Patří sem:
- sleva na poplatníka,
- sleva na manžela / manželku,
- sleva na manžela/manželku ZTP/P,
- sleva na invaliditu,
- sleva pro ZTP/P,
- sleva na děti.
Výše slev a odčitatelných položek platných pro rok 2025 (uplatňují se v daňovém přiznání v roce 2026):
| Odčitatelná položka | Maximální roční výše odpočtu |
|---|---|
| Dar | max. 30 % ze základu daně |
| Úroky z úvěru / hypotéka | max. 150 000 Kč * |
| Produkty spoření na stáří ** | max. 48 000 Kč celkem s ostatními produkty spoření na stáří |
| Darování krve a kostní dřeně | 1 odběr - 3 000 Kč *** |
* Pokud splácíte hypotéku nebo úvěr, můžete si od základu daně odečíst zaplacené úroky v maximální částce 150 000 Kč ročně (pro nemovitosti pořízené po 1. 1. 2021) nebo 300 000 Kč ročně (pro nemovitosti pořízené před 1. 1. 2021).
** Produkt spoření na stáří zahrnuje životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt, pojištění dlouhodobé péče a penzijní pojištění.
*** Max. 30 % ze základu daně.
| Druh slevy | Výše slevy v roce 2025 |
|---|---|
| Sleva na poplatníka | 30 840 Kč |
| Sleva na manžela / manželku | 24 840 Kč * |
| Sleva na manžela / manželku ZTP/P | 49 680 Kč * |
| Sleva na invaliditu | 1. a 2. stupeň: 2 520 Kč 3. stupeň: 5 040 Kč |
| Sleva pro ZTP/P | 16 140 Kč |
| Sleva na děti | 1. dítě: 15 204 Kč 2. dítě: 22 320 Kč 3. a další dítě: 27 840 Kč |
* V případě, že manžel/ka pečuje o dítě do 3 let věku.
2. Přehled slev a odpočtů na Slovensku
Na Slovensku existují také dvě kategorie daňových odpočtů:
1. Odčitatelné položky: snižují základ daně, a tedy i výslednou daň. Patří sem:
- nezdanitelná část základu daně na poplatníka,
- nezdanitelná část základu daně manžela/manželku,
- příspěvky na doplňkové důchodové spoření.
2. Daňové bonusy: snižují vypočítanou daň. Jinak řečeno, částka daňového bonusu se odečte od vypočtené daně. Mezi daňové bonusy patří:
- daňový bonus na dítě do 18 let
- daňový bonus na úroky z hypotéky uzavřené od 1. 1. 2018 do 31. 12. 2023,
- daňový bonus na úroky z hypotéky uzavřené od 1. 1. 2024 do 31. 12. 2024.
Potřebujete se poradit ohledně uplatnění daňových zvýhodnění? Napište nám.
Výše daňových odpočtů platných pro rok 2025 (uplatňují se v daňovém přiznání v roce 2026):
| Položka | Maximální roční výše odpočtu |
|---|---|
| Nezdanitelná část základu daně na poplatníka | 140 254 Kč * / 5 753,79 € |
| Nezdanitelná část základu daně manžela/manželku | 128 233 Kč * / 5 260,61 € |
| Příspěvky na doplňkové důchodové spoření | 4 388 Kč * / 180 € |
* Přepočteno podle kurzu ČNB za poslední 3 měsíce: 24,376 €
| Daňový bonus | Maximální výše daňového bonusu |
|---|---|
| Daňový bonus na dítě | 2 437 Kč * / 100 € měsíčně - do 15 let 1 227 Kč / € měsíčně - od 15 do 18 let |
| Daňový bonus na úroky z hypotéky uzavřené od 1. 1. 2018 do 31. 12. 2023 |
9 750 Kč * / 400 € ročně |
| Daňový bonus na úroky z hypotéky uzavřené od 1. 1. 2024 |
29 251 Kč * / 1 200 € ročně |
* Přepočteno podle kurzu ČNB za poslední 3 měsíce: 24,376 €
3. Srovnání slev a odpočtů v Čechách a na Slovensku
Česko i Slovenská republika nabízejí různé možnosti, jak snížit daň prostřednictvím uplatnění odpočtů a slev. Zatímco český systém zahrnuje čtyři druhy odčitatelných položek a až šest druhů slev, na Slovensku existují tři typy odčitatelných položek a dva druhy daňových bonusů.
Obě země uplatňují tzv. základní zvýhodnění pro poplatníka. V Česku je to sleva na poplatníka ve výši 30 840 Kč. Na Slovensku je tato částka vyšší, přibližně 140 254 Kč (5 753,79 €), ale funguje jinak. Nejde přímou o slevu z vypočtené daně, ale o snížení základu daně. Slovensko má výhodu v tom, že výška nezdanitelné části se každý rok zvyšuje, zatímco v Česku zůstává stejná. Aktuální částka českého odpočtu platí od roku 2022 a dříve se neměnila celých devět let.
Dalším zvýhodněním, které je společné pro obě země, je sleva na manžela / manželku (na Slovensku označované jako nezdanitelná část základu daně manžela / manželku). Rozdíl je opět nejen ve výši, ale také v aplikaci. Česká sleva představuje částku 24 840 Kč ročně a jde o přímý odpočet z daně. Slovenský odpočet je vyšší, přibližně 128 233 Kč (5 260,61 €) a nejde o přímý odpočet z daně ale o snížení základu daně. Rozdíly jsou i v podmínkách uplatnění odpočtu. Na Slovensku stačí splnit jednu ze čtyř podmínek, ale v Česku musí být splněny všechny tři podmínky.
V oblasti podpory rodin existuje v Česku sleva na dítě a na Slovensku daňový bonus na dítě do 18 let. Systém uplatnění slovenského daňového bonusu je o něco komplikovanější. Výše bonusu závisí na věku dítěte, počtu dětí a příjmu rodiče. Na Slovensku se navíc od roku 2025 zavedlo krácení bonusu při vyšších příjmech. V České republice má rodina s více dětmi vyšší částku slevy na každé další dítě.
K dalším výhodám v Česku patří možnost odečíst si z daní dary, darování krve, úroky z hypotéky či více spořících produktů na stáří. Slovenský systém zas umožňuje uplatnit si odpočet na doplňkové důchodové spoření (III. pilíř) nebo daňový bonus na úroky z hypotéky.
Přestože český daňový systém obsahuje větší počet daňových zvýhodnění, neznamená to automaticky, že je může využít každý. Podmínky nároku na uplatnění odpočtů se liší nejen mezi zeměmi, ale také u jednotlivých typů daňových zvýhodnění.
4. Tabulka: Přehled slev a odpočtů ČR vs. SR
| Druh odčitatelné položky / slevy | Česká republika | Slovenská republika |
|---|---|---|
| Dar | ✔️ | ❌ |
| Darování krve | ✔️ | ❌ |
| Produkty spoření na stáří | ✔️ | ❌ |
| Příspěvky na doplňkové důchodové spoření (III. pilíř) | ❌ | ✔️ |
| Úroky z úvěru / hypotéka | ✔️ | ✔️ |
| Sleva na poplatníka | ✔️ | ✔️ |
| Sleva na manžela / manželku | ✔️ | ✔️ |
| Sleva na manžela / manželku ZTP/P * | ✔️ | ❌ |
| Sleva invaliditu | ✔️ | ❌ |
| Sleva pro ZTP/P | ✔️ | ❌ |
| Sleva na děti | ✔️ | ✔️ |
* V České republice se základní sleva na manžela / manželku (24 840 Kč) zvyšuje na dvojnásobnou částku, pokud má manžel / manželka průkaz ZTP/P. Na Slovensku je možné uplatnit nezdanitelnou část základu daně na manžela / manželku i v případě, že má průkaz ZTP/P, avšak pouze v rámci jedné nezdanitelné části základu daně na manžela / manželku (5 260,61 €), bez navýšení z titulu ZTP.
5. Další možnosti, jak ušetřit peníze - Jak mít své finance pod kontrolou i během roku
Daňové slevy a odpočty představují efektivní způsob, jak legálně snížit daňovou povinnost a ušetřit peníze. Dlouhodobá finanční stabilita však nezávisí pouze na daňových zvýhodněních, ale také na tom, jak dobře máte pod kontrolou své každodenní výdaje. Pravidelný přehled o financích vám pomůže lépe plánovat rodinný rozpočet, odhalit zbytečné náklady a vytvořit si větší finanční rezervu. Právě proto stále více lidí využívá nástroje, které jim pomáhají sledovat výdaje a hledat další možnosti úspor. Jedním z nich je aplikace Patron GO, která nabízí přehled o pravidelných výdajích a pomáhá uživatelům lépe porozumět jejich osobním financím. Noví uživatelé navíc mohou po splnění podmínek získat bonus až 200 Kč.
Vyplňte daňové přiznání v online aplikaci na www.OnlinePriznani.cz, která zohlední všechny odčitatelné položky i daňové slevy, na které máte nárok.
Sledujte nás na Facebooku a Instagramu, ať vám neuniknou žádné informace o finančních tipech a různých novinek z oblasti daní.
