Slevy a odpočty v daňovém přiznání v roce 2026: Kde ušetříte víc - v Čechách nebo na Slovensku?

V daňovém přiznání za rok 2025 si můžete uplatnit různá daňová zvýhodnění. Shrnuli jsme a porovnali možnosti v Česku i na Slovensku.

1. Přehled slev a odpočtů v České republice
   
2. Přehled slev a odpočtů na Slovensku
   
3. Srovnání slev a odpočtů v Čechách a na Slovensku
   
4. Tabulka: Přehled slev a odpočtů ČR vs. SR
   

1. Přehled slev a odpočtů v České republice

V České republice rozlišujeme dva druhy daňových odpočtů:

1. Odčitatelné položky: snižují základ daně, tedy částku, ze které se vypočítává daň z příjmu. Mezi odčitatelné položky patří:

• dary pro veřejně prospěšné účely,
• úroky z hypotéky nebo úvěru na bydlení,
• produkty spoření na stáří: důchodové a životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt, pojištění dlouhodobé péče,
• darování krve a kostní dřeně.

2. Slevy na dani: odečítají se přímo od vypočtené daně z příjmů. Na rozdíl od odčitatelných položek, které snižují základ daně, slevy na dani snižují přímo výslednou daň, kterou máte zaplatit. Patří sem:

• sleva na poplatníka,
• sleva na manžela / manželku,
• sleva na manžela/manželku ZTP,
• sleva na invaliditu,
• sleva pro ZTP/P,
• sleva na děti.

Výše slev a odčitatelných položek platných pro rok 2025 (uplatňují se v daňovém přiznání v roce 2026):

* Pokud splácíte hypotéku nebo úvěr, můžete si od základu daně odečíst zaplacené úroky v maximální částce 150 000 Kč ročně (pro nemovitosti pořízené po 1. 1. 2021) nebo 300 000 Kč ročně (pro nemovitosti pořízené před 1. 1. 2021).
** Produkt spoření na stáří zahrnuje životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt, pojištění dlouhodobé péče a penzijní pojištění.
*** Max. 15 % ze základu daně.

* V případě, že manžel/ka pečuje o dítě do 3 let věku.

Zpět na obsah

2. Přehled slev a odpočtů na Slovensku

Na Slovensku existují také dvě kategorie daňových odpočtů:

1. Odčitatelné položky: snižují základ daně, a tedy i výslednou daň. Patří sem:

• nezdanitelná část základu daně na poplatníka,
• nezdanitelná část základu daně manžela/manželku,
• příspěvky na doplňkové důchodové spoření.

2. Daňové bonusy: snižují vypočítanou daň. Jinak řečeno, částka daňového bonusu se odečte od vypočtené daně. Mezi daňové bonusy patří:

• daňový bonus na dítě do 18 let
• daňový bonus na úroky z hypotéky uzavřené od 1. 1. 2018 do 31. 12. 2023,
• daňový bonus na úroky z hypotéky uzavřené od 1. 1. 2024 do 31. 12. 2024.

Potřebujete se poradit ohledně uplatnění daňových zvýhodnění? Napište nám.

Výše daňových odpočtů platných pro rok 2025 (uplatňují se v daňovém přiznání v roce 2026):

* Přepočteno podle kurzu ČNB za poslední 3 měsíce: 24,376 €

* Přepočteno podle kurzu ČNB za poslední 3 měsíce: 24,376 €

Zpět na obsah

3. Srovnání slev a odpočtů v Čechách a na Slovensku

Česko i Slovenská republika nabízejí různé možnosti, jak snížit daň prostřednictvím uplatnění odpočtů a slev. Zatímco český systém zahrnuje čtyři druhy odčitatelných položek a až šest druhů slev, na Slovensku existují tři typy odčitatelných položek a dva druhy daňových bonusů.

Obě země uplatňují tzv. základní zvýhodnění pro poplatníka. V Česku je to sleva na poplatníka ve výši 30 840 Kč. Na Slovensku je tato částka vyšší, přibližně 140 254 Kč (5 753,79 €), ale funguje jinak. Nejde přímou o slevu z vypočtené daně, ale o snížení základu daně. Slovensko má výhodu v tom, že výška nezdanitelné části se každý rok zvyšuje, zatímco v Česku zůstává stejná. Aktuální částka českého odpočtu platí od roku 2022 a dříve se neměnila celých devět let.

Dalším zvýhodněním, které je společné pro obě země, je sleva na manžela / manželku (na Slovensku označované jako nezdanitelná část základu daně manžela / manželku). Rozdíl je opět nejen ve výši, ale také v aplikaci. Česká sleva představuje částku 24 840 Kč ročně a jde o přímý odpočet z daně. Slovenský odpočet je vyšší, přibližně 128 233 Kč (5 260,61 €) a nejde o přímý odpočet z daně ale o snížení základu daně. Rozdíly jsou i v podmínkách uplatnění odpočtu. Na Slovensku stačí splnit jednu ze čtyř podmínek, ale v Česku musí být splněny všechny tři podmínky.

V oblasti podpory rodin existuje v Česku sleva na dítě a na Slovensku daňový bonus na dítě do 18 let. Systém uplatnění slovenského daňového bonusu je o něco komplikovanější. Výše bonusu závisí na věku dítěte, počtu dětí a příjmu rodiče. Na Slovensku se navíc od roku 2025 zavedlo krácení bonusu při vyšších příjmech. V České republice má rodina s více dětmi vyšší částku slevy na každé další dítě.

K dalším výhodám v Česku patří možnost odečíst si z daní dary, darování krve, úroky z hypotéky či více spořících produktů na stáří. Slovenský systém zas umožňuje uplatnit si odpočet na doplňkové důchodové spoření (III. pilíř) nebo daňový bonus na úroky z hypotéky.

Přestože český daňový systém obsahuje větší počet daňových zvýhodnění, neznamená to automaticky, že je může využít každý. Podmínky nároku na uplatnění odpočtů se liší nejen mezi zeměmi, ale také u jednotlivých typů daňových zvýhodnění.

Zpět na obsah

4. Tabulka: Přehled slev a odpočtů ČR vs. SR

Zpět na obsah

Vyplňte daňové přiznání v online aplikaci na www.OnlinePriznani.cz, která zohlední všechny odčitatelné položky i daňové slevy, na které máte nárok.

Sledujte nás na Facebooku a Instagramu, ať vám neuniknou žádné informace o finančních tipech a různých novinek z oblasti daní.